Laffer-kurva vad visar?

Laffer-kurvan är ett teoretiskt koncept som visar förhållandet mellan skatteintäkterna och statens budgetintäkter genom en del av skatterna. Systemet utvecklades 1974 av den amerikanska ekonomen Arthur Laffer. Ibland används kurvaindikatorer som ett argument för skattesänkningar.

koncept

Värdet på budgetintäkterna i en skattesats som är lika med inkomstskatten tenderar att vara noll (t₀ = 0%). Enligt Laffers teori kommer en gradvis ökning av skattesatserna att resultera i en mindre ökning av skatteintäkterna vid en punkt där en ytterligare höjning av skattesatserna minskar de totala skatteintäkterna. Vid indikatorer när inkomstskattesatsen är 100% (t_max = 100%), intäkterna sjunker till noll.

Punkten på Laffer-kurvan som motsvarar den maximala skatten för skatteintäkter kallas mättnadspunkten (T_max). I form visar Laffer-kurvan att regeringen kan uppnå en lika stor skatteinkomst för två olika skattesatser (T₁) - under det första kvartalet (t₁) och det tredje kvartalet av kurvan (t₃).

teori

Laffer-kurvan är baserad på följande antaganden:

• Vid skattesats t₀= 0% skattebetalare betalar inga skatter respektive, statsbudgeten registrerar inte skatter.
• En höjning av skattesatsen medför två motsatta effekter: en ökning av andelen statliga inkomster i näringsidkarnas budget och en minskning av de deklarerade skattepliktiga inkomster för ekonomiska enheter.

Den andra effekten av att öka Laffer-skattesatsen förklaras av:

• Minskade incitament för arbete och ekonomisk aktivitet. Det vill säga begränsningen av de fördelar som operatörerna hade inom ett visst område uppmuntrar dem att minska den ekonomiska aktiviteten och begränsa sin verksamhet inom detta område.
• En ökning av dolda inkomster på grund av att näringsidkare lämnar skuggorna. Med en högre skattesats är det fördelaktigt för företag (trots riskerna) att inte betala skatter helt. Laffer-kurvan visar tydligt detta.
• De växande trenderna i rörelsen av ekonomisk aktivitet, särskilt stora företag, utomlands.

Med en viss maximal beskattningsnivå t_max = 100% alla incitament att arbeta försvinner och poängen är att bedriva en beskattningsbar verksamhet. Organisationerna har ingen motivation att arbeta och upphör med verksamheten. Således upphör de att existera som föremål för beskattning, respektive inkomst är noll.

praktiken

Laffer-kurvan beskriver förhållandet mellan statliga skatter och statliga inkomster, vilket gör att vi kan hitta en mättnadspunkt som är ömsesidigt fördelaktig för regeringen och företagsledarna (T_max). Laffers koncept är den mest kända modellen för ekonomin, vars författare krävde sänkning av skattesatserna för att stimulera investeringar och minska statens roll i ekonomin för konkurrenskraften.

Grundförutsättning för staten finanspolitiken formulerat utifrån Laffer-kurvan är förmågan (under vissa förhållanden) att öka budgetfyllningsgraden samtidigt som man sänker priserna.

USA: s teori

Den verkligt imponerande effekten av att tillämpa den amerikanska ekonomens lektioner i affärspraxis har uppnåtts i vissa länder. Intressant, förutom att öka budgetintäkterna och öka takten i ekonomin, fanns det en betydande omfördelning av inkomster i samhället.

1925 sänkte USA den höga nivån på personskatt från 73% till 25%. Budgeten för inkomst från denna skatt ökade från 719 miljoner dollar (1921) till 1 miljard dollar (1929).Dessutom ökade de inkomster från de rika (årliga intäkter över $ 100 000) i den totala skattemängden från 28% (1921) till 51% (1926). Tvärtom betalade skattebetalare med de lägsta inkomsterna (under 10 000) 23% 1921 och 1926 endast 5% av beloppet för alla skatteintäkter.

Den första direkta tillämpningen av Laffers koncept i den ekonomiska politiken är förknippad med en betydande minskning av vinstgraden i USA 1981. Administrationen av president R. Reagan sänkte den maximala skattesatsen först från 70% till 50% och sedan 1986 till 28% och uppnådde en positiv effekt. Sedan bekräftades det praktiskt att skattesatsen och Laffer-kurvan är sammankopplade, att den bara teorin fungerar.

Ansökan i Polen

I Polen är erfarenheterna med Laffer-kurvan relaterade till punktskatter på alkohol. Ökningen av punktskatter på alkohol 1999-2001 bidrog till en minskning av intäkterna (i motsats till förväntningarna) i statsbudgeten. Minskningen av punktskatter 2002, tvärtom, ökade intäkterna. Det vill säga Laffer-kurvan återspeglar förhållandet till lönsamheten för alla typer av skatter och inte några specifika.

Ett annat polskt exempel: en höjning av punktskatter på tobaksvaror framkallade en minskning av inkomsterna, vilket berodde på en samtidig ökning av användningen av smugglade cigaretter. Ökningen av punktskatter i Polen åtföljdes av både en minskning av den inhemska produktionen och en minskning av den lagliga försäljningen av tobaksvaror, medan antalet rökare inte förändrades. Samtidigt visade statistiken en parallell ökning av skuggekonomin och smugglingen punktskattevaror. Den senare minskningen av punktskatter från 27% till 19% orsakade en betydande ökning av budgetintäkterna från denna skatt.

Argument och motargument

Även om Laffer-kurvan visar ett positivt samband mellan lönsamhet och lägre skatter, har konceptet motståndare. De noterar att skattesänkningar på 80-talet i USA åtföljdes av ökningar budgetunderskott. Detta är ett starkt argument i kritikernas händer, men supportrar retorterar att en ökning av intäkterna inträffade och ett fördjupat budgetunderskott ledde till en ökning av budgetutgifterna.

Men oavsett effekterna av betydande skattesänkningar på nivån och strukturen på skatteintäkterna hade Laffer-kurvan en definitivt positiv effekt på USA: s ekonomiska tillväxt på 1980-talet.

Kurva former

Enligt progressiva ekonomer beskriver Laffer-kurvan möjligheten att sänka skattesatsen för att fylla budgeten. Ofta används konceptet av förespråkare för ekonomisk liberalism för att motivera skattesänkningar. Det bör betonas att även om begreppet Laffer-kurva under vissa ekonomiska förhållanden motiverar skattesänkningar för att öka budgetintäkterna, finns det inga tydliga bevis på detta samband.

Den enda sanna metoden för statistisk analys är en empirisk studie av reaktionen på skatteintäktens storlek på förändringar i skattesatsen. Vissa studier visar att den faktiska Laffer-kurvan skiljer sig väsentligt från den "kanoniska" och har en asymmetrisk form. Att fastställa hastigheten för att maximera statliga skatteintäkter är en extremt komplex process och innebär många svårigheter.

volatilitet

Det noteras att Laffer-kurvan beskriver förhållandet mellan "idealförhållandet" mellan skatter och inkomster, inte med hänsyn till tidens trender. Till exempel, under förhållanden med ett militärt hot, är medborgarna redo att bära en tung belastning för statens skull. En ytterligare höjning av skatter för militära ändamål leder till en ökning av intäkterna från denna källa. Således kommer mättnadspunkten på Laffer-kurvan att förändras avsevärt åt höger. Efter kriget sänker länderna vanligtvis skattesatserna.Dess minskning kan åter öka budgetintäkterna, som ett resultat kommer skattesatsen (även om det under krigstid ofta är satt under mättnadsnivån) att vara högre än med mättnadsnivån efter kriget. Med upphörande av hot ändras också kurvens form, mättnadstakten minskar avsevärt.

Platspåverkan

Laffer-kurvan beskriver också förhållandet mellan regionen och skatteintäkterna, det vill säga formen på kurvan beror på platsen. Villkor som inte är skatter för att göra affärer på olika platser i ett land kan variera. I gränsregioner är det till exempel lättare att ersätta inhemsk alkohol som beskattas med höga punktskatter med billig import. Konsumenterna kommer att bli frestade att köpa mindre exciterbara produkter och skaffa smugglade varor. Skattegrunden kommer att minska i enlighet därmed. Mättnadspunkten på diagrammet kommer att förändras avsevärt till vänster jämfört med de centrala regionerna, där leveransen av hemliga produkter är komplicerad och mindre kostnadseffektiv för smugglare.

Kort sikt

Ett av problemen som ledarna för statens ekonomiska politik står inför är begränsningen i användningen av Laffer-systemet, vilket är förknippat med skillnaden i kurvprestanda på kort och lång sikt. På kort sikt kan operatörerna inte snabbt svara på förändringar i skattesatsen, även om den snabbt går mot maximal beskattning.

Teoretiskt kan man hävda att under den extremt korta perioden med den maximala hastigheten t_max = 100%, budgetens lönsamhet faller inte (i motsats till teorin) till noll. Detta beror på den försenade reaktionen från handlare på force majeure. Operatörer kommer gradvis att minska den ekonomiska aktiviteten i hopp om regerings försiktighet eller genom tröghet i produktionen. Detta innebär att de kommer att betala skatter till 100% av inkomsten tills den ekonomiska aktiviteten upphör under en längre tid. Dessutom kommer en del (kanske de flesta) organisationer att gå in i skuggverksamheten och "omsorgsfullt" betala 100% av räntan från officiella inkomster för att behålla uppkomsten av legitim aktivitet.

Långsiktigt

När regeringen utvecklar ett långsiktigt skatteperspektiv fungerar Laffer-kurvan mer exakt, vilket möjliggör effektivare affärsplanering för alla ekonomiska enheter. Optimering av skattesatsen baserat på Laffer-kurvan är dock inte lätt för myndigheterna och kräver ett politiskt beslut. Den korta valcykeln i utvecklade länder tvingar ofta regeringar att arbeta på kort sikt, vilket allvarligt begränsar tillämpningen av Laffers idéer i affärspraxis.