Kostnadseffektivt företag. Kostnadseffektivitetsformel

Organisationens effektivitet återspeglar det slutliga resultatet av resursanvändningen under en viss tid. Det kännetecknas av ökad produktivitet, kapacitet och material. Absolut och relativa indikatorer. Den första inkluderar vinst och andra kostnadsvärden. Det andra är kostnadseffektivitet. För analysen jämförs de beräknade uppgifterna med planerade eller med indikatorer för tidigare perioder.

essens

Lönsamhet är en allmän indikator som kännetecknar organisationens aktiviteter med förhållandet mellan kostnader och vinster. Det slutliga resultatet påverkas av interna (organisatoriska) och marknadsvillkor. Den första gruppen inkluderar produktivitetsdynamiken, utrustningens tekniska egenskaper, metoden för att organisera arbete, etc. Externa faktorer inkluderar priset på resurser som företaget använder för att tillverka produkter och kostnaden för den färdiga produkten.

Ökningen i lönsamhet åtföljs av accelerationen av handeln, kostnadsminskning, ökningen av försäljningspriserna. Västra ekonomer tror att kapitalintensitet, produktkvalitet, företagets andel i segmentet och andra indikatorer också är av stor betydelse.

Avkastning på tillgångar

Effektivitetsindikatorn för användning av finansieringskällor återspeglar hur mycket pengar från vinst som har investerats i byggnader, utrustning, färdiga produkter:

R ak = (Nettovinst (PE) / Genomsnittligt årligt värde på alla tillgångar) x 100%.

Separat beräknas driftseffektiviteten för produktionstillgångar och omsättningstillgångar.

Avkastning på tillgångar = PE x 100% / Vägt genomsnittlig kostnad för anläggningstillgångar.

P cirka = PE x 100% / Vägt genomsnittlig kostnad för OA.

Överväg ett exempel på analys av indikatorer.

Kostnadseffektivitetsförhållandet ökade med 0,14 poäng. Efter att ha genomfört en faktoranalys kan vi dra slutsatsen att följande påverkade tillväxten:

• vinstökning: 120/21620 x 100% = + 0,56 poäng;
• förändring i tillgångsvärde: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 poäng.

Det vill säga att effektiviteten för utnyttjande av tillgångar har ökat på grund av vinsttillväxt.

Kapitaleffektivitet

Avkastning på investeringar visar kvaliteten på användningen av medel som investerats i organisationen. Det beräknas med formeln:

P och = Resultat före skatt / (Balansräkning - Kortfristiga skulder) x 100%.

Avkastning på eget kapital (SC) visar hur mycket vinst som faller på organisationens kapitalenhet:

P ck = PE / CK x 100%.

Det är vettigt för ett företag att få lån om kapitaleffektiviteten ökar efter att ytterligare medel investerats. Långivare och organisationsägare förväntar sig framtida inkomster från investerade medel. Ur det förstnämnda perspektivet uttrycks avkastningen på lånade medel med följande formel:

R zk = Ränta på lån / (Långfristiga + Kortfristiga lån) x 100%.

Aktieägare beräknar sin lönsamhet på olika sätt:

R zk = PE / Lånat kapital x 100%.

Effektiviteten för att använda det totala kapitalbeloppet beräknas med formeln:

P cap = (Lånekostnad + PE) / Valuta (totalt) balans x 100%.

förändringar

Företagets kostnadseffektivitet kan analyseras genom att jämföra indikatorerna för effektiviteten i användningen av tillgångar och kapital.Avkastningen på eget kapital ökar om andelen fordringar ökar. Skillnaden mellan dessa två indikatorer utgör effekten av finansiell hävstång. Om vinsten ökar genom användning av lån, är avkastningen på tillgångar, efter avdrag för ränta på lån, större än noll. I sådana fall säger de att lönsamheten för lånet täcker kostnaderna för dess användning.

skuldra finansiell hävstång - detta är andelen lånade medel i det totala skuldbeloppet. Strukturen för bildandet av organisationens källor för kontanter anses vara optimal om det finns en maximal ökning av försäkringsbolagets lönsamhet med en acceptabel risknivå.

Intäktssammansättningen och produktionskostnaderna påverkar också lönsamhetens dynamik. Om försäljningsvolymen växer och produktsortimentet domineras av lönsamma produkter kommer effektiviteten att öka. Interna faktorer inkluderar också produktkvalitet, rytmen för transporter och produktion och pappersarbetets hastighet. Företaget kan påverka dessa indikatorer oberoende. Men kostnaden för råvaror, överensstämmelse med villkoren för kontrakt, de rådande formerna för bosättningar, extra kostnader som kan uppstå på grund av bristande överensstämmelse med leveransvillkoren, kan organisationen inte kontrollera.

En kvalitativ analys av lönsamhetsberäkningar innebär spårning:

• dynamiken i förhållandet mellan kostnad och intäkt;
• källor till nettovinstbildning;
• strukturer för administrativa, kommersiella, driftskostnader och andra kostnader;
• genomföra en faktoranalys av bildningen av varje indikator (snabb tillväxt i försäljningens lönsamhet kan bildas både på grund av en stor marginal och som ett resultat av att optimera kostnadsstrukturen).

Avkastning på försäljningen

Vinstfrekvens = Försäljningsintäkter / Bruttomarginal x 100%.

Avkastning på försäljningen visar andelen inkomst i intäkter. Om indikatorn minskar i dynamik, indikerar detta en låg konkurrenskraft för produkter, en minskning i efterfrågan. Med en konstant försäljningsstruktur beror försäljningens lönsamhet på priser och kostnadsnivå. En kvalitativ ökning av lönsamheten uppnås genom att öka den första indikatorn mot bakgrund av en minskning i den andra. För att göra detta måste organisationen fokusera på marknadsförhållanden, systematiskt reglera priser, kontrollera produktionskostnader, granska och uppdatera sortimentet.

Kostnadseffektivitetsindikatorer

Lönsamhet från aktiviteter kan beräknas med formeln:

Lönsamhet för försäljning = nödsituation / försäljningskostnad x 100%.

Samma indikator kan beräknas annorlunda:

P prod = Bruttovinst / kostnad x 100%.

I räknaren kan du lägga inkomsten från försäljningen. Sedan kommer formeln att återspegla företagets vinstnivå från en rubel som spenderas på tillverkning av produkter. Denna indikator kan beräknas som en hel organisation, och för enskilda enheter, typer av varor. I det andra fallet används följande formel:

P ol = (Pris - Kostnad) / kostnad x 100%.

Indikatorns dynamik beror på:

• Strukturen för sålda produkter. Ökningen i andelen lönsamma varor bidrar till ökad lönsamhet.
• Ökningen av kostnader påverkar omvänt produktionseffektivitet.
• Stigande priser ökar också lönsamheten.

En annan viktig indikator är driftskostnadseffektivitet. formeln:

R op = Rörelseresultat / Driftskostnader x 100%.

Det visar hur mycket vinst som faller på 1 rubel av utgifter.

Huvudaktivitetens lönsamhet återspeglar effektiviteten i inte bara tillverkningsprocesser utan också marknadsföring av produkter.

Lönsamhet för kostnader = vinst från försäljning / totala kostnader x 100%.

Räknaren tar hänsyn till kostnaden för sålda varor, kommersiella och administrativa kostnader.

Följande indikator ger en övergripande bild av effektiviteten i användningen av medel:

Lönsamhet = Totala kostnader / Volym av sålda produkter x 100%.

exempel

Intäkterna för 2014 uppgick till 3397,3 tusen rubel, produktionskostnad - 2609,4 tusen rubel. Bruttoresultat från försäljningen - 787,9 tusen rubel. Det är nödvändigt att fastställa kostnadseffektiviteten för kostnaderna för innevarande och framtida period, om det är känt att höjningen av priser för produkter under 2015 kommer att vara 26% och för material - 37%.

Vi beräknar lönsamhetsnivån för innevarande år: (787,9 / 2609,4) x 100 = 30,2%.

Stigande priser påverkar kostnaden: 1,26 / 1,37 = 0,92.

Definiera den planerade lönsamhetsnivån: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.

Lönsamhetsgränsen

Som visas ovan kan prestanda beräknas med hjälp av flera indikatorer. Räknaren för formler är brutto, drift, nettovinst och jämn inkomst från försäljning. Den "mellersta marken" visar förskjutningspunkten eller lönsamheten för fasta kostnader. Hon beräknar den maximala verksamhetsnivån där företaget inte får intäkter, men inte heller förluster:

Pr = fasta kostnader / bruttomarginalvar:

Kvm = (Intäkt - Bruttovinst) / Intäkt.

Företaget lider av förluster om försäljningsvolymen ligger under den marginella lönsamhetsnivån och vice versa. Med ökningen av försäljningsvolymer fasta kostnader per enhet produkt minskas, och variablerna ändras inte. Tröskelvärdet för lönsamhet kan beräknas för hela sortimentet och för enskilda produkttyper.

produktion

Organisationer som deltar i tillverkningen av produkter beräknar lönsamheten för huvudaktiviteten:

Avkastning på produktionskostnader = (Intäkter - Total kostnad) / Total kostnad x 100%.

Denna formel tar hänsyn till alla företagets kostnader: inköp av material, halvfabrikat, betalning av löner till arbetare, hyra, verktyg, reklamkostnader, etc. Vid produktion påverkar råvaror och material kostnaden mest. Produktionskostnadseffektiviteten, vars beräkningsmetod presenteras ovan, visar hur mycket vinst en rubel investerat i kostnaden kommer att ge.

exempel

Hitta vinsten från försäljningen, som skillnaden mellan intäkter och kostnad:

1) 1,5 - 0,5 = 1 (miljoner rubel);

2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (miljoner rubel).

I absoluta termer är indikatorerna för det andra företaget högre. Men detta betyder inte att det fungerar mer effektivt. Beräkna organisationers lönsamhet:

1) P1 = 1 / 0,5 x 100% = 200%;

2) P2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.

Uppenbarligen är produktionskostnadseffektiviteten för det första företaget högre, det vill säga organisationen arbetar två gånger mer effektivt.

slutsats

Lönsamhet är förhållandet mellan vinst och organisationens kostnad. Det visar mer exakt situationen i företaget, så att du snabbt kan svara på förändringar i situationen. Lönsamheten kan beräknas som en helhet för företaget och för enskilda filialer eller typer av produkter. Förändringar i indikatorer bör övervakas inte bara i absoluta termer, utan också med hjälp av faktoranalys. Åtgärdspunkten beräknas baserat på lönsamhetsgränsen.