Konto 60 i redovisning: funktioner för beräkning, tillämpning och granskningar

För att säkerställa att företagets aktiviteter förvärvar material eller tjänster. Alla beräkningar med motparter visas via konto 60 i redovisning.

Kärnan i verksamheten

Tillhandahållandet av tjänster bekräftas oftast av avtalet, som anger parternas skyldigheter, tidpunkten för bosättningar och andra villkor. Men tjänster kan tillhandahållas utan att underteckna dokument. Sådana transaktioner är också lagliga.

Om varorna köps på förbetald basis hos en pålitlig leverantör kan du inte skriva under avtalet. Det räcker att ställa in faktura för betalning leverans. Det kan ange betalningsvillkor (vanligtvis 3 dagar) och leveransvillkor. Sådana transaktioner regleras av civillagen.

De registrerar sig för kontraktstjänster oftare. Detta avser främst en lång relation. Om det är en engångskonsultation är ett avtal inte nödvändigt. I vilket fall som helst är den slutförda transaktionen upprättad av en handling eller vägkort. Om leverantören har ett gemensamt beskattningssystem kommer han dessutom att utfärda en faktura.

Vad är ett 60-konto?

Leverantörer är organisationer som levererar materiella värden tillgångar, tillhandahålla tjänster. För att redovisa avräkningar med dem används 60 konton. Detta är ett aktivt passivt konto, det vill säga förflyttningen av medel sker genom debitering och kredit. Den visar kostnadsdata:

• Varor och material, utförda verk, levererade tjänster, inklusive elektricitet, gas, vatten osv.;
• identifierade överskottslager;
• mottagna tjänster för transport, kommunikation osv.;
• förskott som utfärdats för transport av varor och material eller utfört arbete.

Konto 60 "Avveckling med leverantörer" visar rörelsen av medel mellan företaget och alla motparter, oavsett vad betalningen gjordes på.

registrering

Nästan alla primära redovisningsdokument har ett enhetligt formulär. Leveransen åtföljs av TORG-12. Godkännandeintyget för arbete är inte enhetligt. Men det är nödvändigt att inkludera följande detaljer i den:

• nummer, datum för sammanställning;
• namnen på parterna i transaktionen;
• om avtalet tidigare ingicks bör lagen innehålla en länk till det.
• parternas bankuppgifter.

Efter att ha fått de primära dokumenten måste de omedelbart återspeglas i redovisningen. Tänk på de grundläggande bokföringsposterna för konto 60.

Avtal med leverantörer

Företaget köper varor med kontantlös betalning från leverantören i det allmänna beskattningssystemet. Den lägsta uppsättning dokument som åtföljer transaktionen bör inkludera fraktsedel (TORG-12) och faktura.

I BU görs följande poster:

• DT41 KT60 - Godkänd mängd varor (exklusive moms);
• DT19 KT60 - Moms på produkten;
• DT68 KT19 - Momsavdrag baserat på fakturan;
• DT60 KT51 - betalning till leverantören.

Förlikningar med mellanhänder

Företaget använde tjänster från en tredje part för att leverera varorna. Minsta paket med dokument är godkännandet av tjänster och faktura. Konto 60 i redovisningen för denna transaktion kommer att innehålla följande poster:

• DT44 KT60 - kostnaden för den mottagna tjänsten (exklusive moms);
• DT19 KT60 - upplupen moms;
• DT68 KT19 - Momsavdrag baserat på fakturan återspeglas;
• DT60 KT51 - betalning för transportföretagstjänster.

Företaget fick en faktura från en leverantör av kommunikationstjänster. Följande poster visas i styrenheten:

• DT26 KT60 - kostnaden för den mottagna tjänsten (exklusive moms);
• DT19 KT60 - upplupen moms;
• DT68 KT19 - Momsavdrag baserat på fakturan återspeglas;
• DT60 KT51 - betalning för kommunikationstjänster.

Köp av utrustning

Företaget förvärvade operativsystemet. Leverans och installation utförs av två olika organisationer. Alla leverantörer har ett gemensamt beskattningssystem.Vi visar via konto 60 i redovisningen "Avräkningar med motparter":

1. DT08 KT60 - aktiverad utrustning (exklusive moms);
2. DT19 KT60 - upplupen moms;
3. DT68 KT19 - återspegla momsavdraget på grundval av fakturan;
4. DT60 KT51 - betalning till leverantören;
5. DT08 KT60 - betalning för transporttjänster (exklusive moms);
6. DT19 KT60 - Moms på vägtransporttjänster;
7. DT68 KT19 - återspegla momsavdraget på grundval av fakturan;
8. DT60 KT51 - betalning för ett lastbilsföretag;
9. DT08 KT60 - kostnaderna för installation och idrifttagningstjänster (exklusive moms) beaktades;
10. DT19 KT60 - moms på installationstjänster;
11. DT68 KT19 - återspegla momsavdraget på grundval av fakturan;
12. DT60 KT51 - betalning för installationstjänster för utrustning.
13. DT01 KT08 - sätter igång operativsystemet.

Analytisk redovisning

Analys av konto 60 utförs för alla motparter och kontrakt. Den slutliga saldot indikerar att antingen varorna har betalats för, men ännu inte har mottagits, eller att skulden till leverantören. Enligt den analytiska redovisningen ska information visas i avsnitt:

• accepterade avvecklingsdokument för vilka betalningsfristen ännu inte har kommit;
• på handlingar som inte betalats i tid;
• på utgivna räkningar;
• sena betalningar på räkningar;
• på ett mottaget kommersiellt lån.

Syntetisk redovisning utförs enligt avvecklingsdokument (inom acceptansgränserna) baserat på antalet värden. Om en brist eller aritmetiska fel upptäcktes vid godkännandet av varorna, krediteras konto 60 i bokföring poäng 76-3 ”Avräkning av fordringar” i mängden avvikelser mellan faktiskt mottagna varor och beloppet i handlingarna. Moms visas i korrespondens med DT18.

avstämningar

Regelbundet kontrollerar mellan motparterna beloppen för ömsesidiga lösningar. Enligt resultaten kan kundskulden minskas eller ökas. Tänk på hur kontrollen (bokföringen) visas i balansräkningen. Konto 60 debiteras med konton:

1. 16 "Avvikelse i kostnaden för varor och material", 18 "moms", 92 "inkomst och utgifter som inte är driftskostnader", om skulden enligt beräkningsresultaten minskar. Det andra alternativet är att vända motsvarande post.
2. För beloppet för förskott som betalats i korrespondens med CT-kontantkonto.
3. Vid betalning av en skuld kvittas ömsesidiga förmåner - jfr. 62, 76

I slutet av månaden, för materialet som inte erhållits, krediteras betalningsbeloppet på lagerkontot. I början av nästa månad reverseras kostnaden för de godkända råvarorna. Betalningsbelopp inkluderas fortfarande i kundfordringar.

exempel

Organisationen förvärvar material för 2,36 miljoner rubel. (inklusive 18% moms - 360 tusen rubel). Köparen överför förskottet till ett belopp av 1,18 miljoner rubel, resten - vid mottagandet av varorna. Följande poster formas i styrenheten:

• DT60 KT51 - 1,18 miljoner rubel - en förskottsbetalning har överförts till leverantören;
• KT60 DT10 - 2 miljoner rubel. - Kostnaden för köpta material exklusive moms.
• KT60 DT18 - 360 tusen rubel. - upplupen moms.
• DT60 KT51 - 1,18 miljoner rubel. - tilläggsbelopp.

6-APA

För att redovisa operationen på konto 60 används magasinbeställning nr 6-AIC. Poster genereras för varje dokument (konto, TTN, PH). Redovisning utförs av leverantörer.

Tidskriften består av två avsnitt: huvudbok och analysdata. Den sista sidan ger en sammanfattning av statusen för bosättningar i slutet av perioden. Data kan också visas på separata journalformulär. Revisorns granskningar bekräftar att det särskilt är lättare för jordbruksorganisationer att ta hänsyn till verksamheter för inköp av värdesaker som är avsedda för kapitalbyggande.

Vänster sida av journalen återspeglar inlägg från KT60 till DT av konton för lagerobjekt, kostnader, investeringar i anläggningstillgångar. En separat rad registrerar momsbeloppet. Den högra sidan visar beloppen med DT60, dvs betalning till leverantörer. Om förpliktelsens löptid förlängs visas den som en separat post i slutet av journal. Resultaten från journalens vänstra sida överförs till huvudboken, och de högra används för att förena revolutioner. Anmälningar i boken anges enligt avvecklingsdokument. En separat rad i journalen visar överskottslager.

Betalningsdata loggas baserat på kontoutdrag kontantoptioner, andra monetära dokument. Avskrivningar av skuldbelopp återspeglas i redovisningsredovisningar.

överföring

Lånomsättningen från den andra sektionen i slutet av perioden överförs till den första sektionen i den nya tidningen och sedan till huvudboken. Kontosaldo 60 visas i tabellen Analytisk data. Omsättning med CT60 (första avsnitt) registreras i kolumnen med samma namn i huvudboken. Omsättningen för DT visas i avsnittet ”Från kreditkonto. 60. " Inlagor bildas på sista sidan i tidskriften.

Tänk på hur verifiering utförs hos företag i olika branscher (redovisning).

Betyg 60:

• Catering: DT07, 10 - med data från 46-APK.
• Produktionsföretag: jfr. 20-1 - med uppgifterna i rapporten nr 18A, räkna. 20-2 - med uppgifterna i rapport nr 18B.

Betyg 11 företag i alla branscher jämförs med:

• 73-APA;
• varv DT60, KT51 och 2-APC-data; KT55- och 3-APC-data; KT66- och 4-APK-data, etc.

Resultaten från formulär nr 6-AIC måste uppfylla syntetiska redovisningsuppgifter:

betalningsbelopp + avskrivningar för en månad + utestående skulder + utestående belopp = totalt kolumn 14 + skuld i början av månaden.

Form 6a

Avtalsregistret för kontraktsavveckling kan också användas för att visa planerade betalningar. Först registreras skuldbeloppet i början av perioden, namnet på leverantören:

• mottagande av värdesaker för en viss period - i kolumn 5;
• momsbeloppet - i kolumn 6;
• kolumnerna 7 och 8 förblir tomma.

Registret är öppet i 3, 6 eller 12 månader. Posterna återspeglas varje 30 dag i kronologisk ordning för varje leverantörs dokument.

funktioner

När du gör avräkningar med leverantörer spelas en viktig roll i det ögonblick som medlen krediteras: vid mottagandet av varorna eller i förväg, med en efterföljande tillägg. I det första fallet kommer konto 60 "Avveckling med leverantörer och entreprenörer" att användas som passiv: på CT återspeglas företagets skuld och på DT: s återbetalning. I det andra fallet är det motsatta: för DT bildas fordran och för CT bildas redovisning av betalning.

Förskott

Om det finns en förskottsbetalning är beräkningarna komplicerade. Dessutom öppnas ett underkonto 60-2, till vilket förskottsbeloppet krediteras. Efter leverans av varorna mottas värden, förskottbeloppet överförs till konto 60-1. Underkonto 60-2 stängs vid 0.

Inlägg presenteras i tabellform.

Redovisning av räkningar

I det här fallet är följande inlägg möjliga.

Arbeta med 1C

I programmet "1C: Redovisning" överförs alla belopp som betalats av entreprenörer till konto 60 i redovisning. Videorna om att använda programmet visar hur man korrekt matar in data i databasen, så i detta skede kommer vi inte att stoppa i detalj, men vi kommer att uppmärksamma huvudpunkterna.

Kontoutdraget kan bildas från rapporter högst upp i bokmärkena. I det nya fönstret ska du ange perioden för vilken data ska tillhandahållas, kontonummer, organisationsnamn och klicka på knappen "Generera rapport". Inställningarna kan justeras. Till höger finns en panel med grundläggande och avancerade alternativ. I det första stycket väljs det utifrån vilka indikatorer uttalandet kommer att bildas: BU, OU, permanenta (tillfälliga) skillnader, balanser. Subconto anges nedan. Vanligtvis är detta motparter, kontrakt och avvecklingsdokument. Ett aktivt kryssmärke innebär att subkontot kommer att beaktas när rapporten genereras. På den andra fliken kan du välja ytterligare data, deras placering (i separata kolumner), sortering, designalternativ.

Alla dessa inställningar kan sparas så att de inte görs nästa gång. För detta används knappen med samma namn i form av en ikon till höger ovanför det bokmärkta fönstret. Genom att dubbelklicka på vänster musknapp kan du komma in i den detaljerade rapporten "Kontokort" från omsättningen.