Företag och enskilda företagare ska varje år lämna in inkomstdata för sina anställda till Federal Tax Service Inspectorate. Information ges under det senaste kalenderåret och har formen 2-NDFL.
I synnerhet kan det vara nödvändigt att utfärda certifikat av detta formulär direkt till den anställde för att tillhandahålla det senare på platsen för efterfrågan. Till exempel till banken under lånebehandlingsförfarandet. Det tillhandahåller också användning av avdragskoder för 2-NDFL-certifikat.
Hjälp uppdateringar
Företag eller enskilda företagare enligt lagen ska endast återspegla de anställdas inkomster som de betalade direkt. Intäkterna som betalas till den anställda i 2-NDFL-certifikatet visas med en specifik kod. Dessutom redovisas för alla inkomster som den anställde erhållit i företaget, och om den anställde mottog den i olika takt, kommer det att vara nödvändigt att fylla i rätt avsnitt separat för varje skattesats.
Rysslands skatteservice beordrade uppdatering av tabellerna och dekryptering av avdragskoder och inkomst. Dessa koder ska användas vid utfyllning av certifikat under innevarande år 2017. Så till exempel ändrades 114 avdragskod i 2-NDFL-certifikatet. Om det nedan.
Särskild uppmärksamhet krävs när ändringarna träder i kraft. Ordern började gälla i slutet av 2016, nämligen den 26 december. Således vid utfärdande av certifikat för det senaste året är det nödvändigt att använda uppdaterade koder. Det vill säga en avdragskod på 126 istället för 114 tillämpas redan.
Rättigheten att fylla i informationen
Tyvärr lär inte skattekoden riktigheten i att fylla i certifikat, därför bör företag och enskilda företagare vägledas av bilagorna till beställningen, varav den första innehåller en lista och dekryptering av inkomstkoder, och den andra - avdrags- och dekrypteringskoder för dem.
Det bör noteras att FTS för första gången reviderade koderna för resultaträkningen från 2015. Avdragskoderna i certifikatet 2-NDFL måste anbringa alla skatteagenter. Därför kommer vi i denna artikel att överväga mer detaljerat vad exakt har förändrats.
Vad har förändrats i inkomstkoder?
Huvuddelen av inkomstkoderna ändrades inte, men värdet på några av dem uppdaterades. I synnerhet tillkom flera nya 2-NDFL-koder. Till exempel har två helt nya koder införts, som måste anges i certifikaten för många företag eller enskilda företagare. I 2-NDFL-certifikatet tillämpas särskilt avdragskoden 2002 om den anställde fick en bonus som är direkt relaterad till produktionsresultaten och i själva verket är en integrerad del av lönen. Om avdragskoden 126 kommer information att presenteras senare.
Kod 2003 - för att visa ersättning och bonusar som betalats på bekostnad av den nettovinst som företaget fått.
Namnet har ändrats för några av de nya koderna. I koderna 1532, 1533 och 1535 reducerades till exempel hela kärnan i förändringen till att eliminera begreppet futuretransaktioner och en förtydligande gjordes att finansiella instrument är derivat.
Kod 1532 - återspeglar intäkterna från verksamheter relaterade till finansiella instrument, nämligen aktieindex, värdepapper eller andra instrument som handlas på marknaden. Avdragskoden 501 i referensen 2-PIT används ofta. Vi kommer att överväga det nedan.
Kod 1533 - inkomst relaterade till finansiella instrument som inte är relaterade till aktieindex, värdepapper eller andra instrument som handlas på marknaden.
Kod 1535 - med olika finansiella dokument som handlas på marknaden, men det är inte värdepapper.
I referensen 2-NDFL har avdragskoden 2641 - nu följande avkodning: ”Materialvinst erhållen genom att köpa olika typer av finansiella dokument.
Ökningen av den "militära" komponenten
Utöver allt detta ökades den "militära" komponenten i koden 2000. Till de skattepliktiga betalningarna som gjordes av militären har Skatteverket, utöver det monetära innehållet, också lagt till monetära ersättningar. Det är nu heller inte undantaget från skatt. Detta bör beaktas när du fyller i formulär 2 - PIT.
Kod 3010 har ändrat namn. Tidigare såg det ut som en artikel som visar inkomst från vinster som betalats av arrangörerna av lotterier, lotterier och andra risker (inklusive spelautomater). Nu ser det ut som "Intäkter i form av vinster som erhölls på tävlingen och bookmakaren."
Federal Tax Service tog också bort flera inkomstkoder från listan. Den nuvarande listan innehåller inte koder 2791 (reflektion i form av inkomst av jordbruksprodukter som utfärdats till sina anställda av jordbruksföretag som använde de enhetliga jordbruksskatterna) och 1543 (inkomst från operationer som utförts på ett personligt investeringskonto).
Introduktion av intäktskoder
Parallellt med detta infördes nya två-personliga inkomstskattekoder. Huvuddelen är inkomster som genereras från verksamhet med finansiella instrument, till exempel värdepapper. Det är värt att notera att de tog hänsyn till tvärkoefficienten för sin omsättning på den gemensamma marknaden.
I den här artikeln kommer vi att överväga några av dem, även om bokföringen bör studera hela listan i detalj, eftersom under 2017 de allra flesta enskilda företagare och organisationer kommer att behöva använda dem i resultaträkningar.
Kod 1544 - återspeglar en individs inkomst från verksamhet med olika typer av värdepapper som handlas på marknaden och redovisas på ett individuellt konto.
Kod 1545 - inkomst från transaktioner med olika typer av värdepapper som inte handlas på marknaden utan redovisas på ett personligt investeringskonto. I vilka fall tillämpas avdragskod 403 i certifikatet 2-NDFL? Vi kommer att prata om det senare.
Kod 1547 - med olika värdepapper som inte handlas på marknaden men återspeglas i ett personligt investeringskonto.
Kod 1551 - inkomst genererad av ränta på ett lån som erhållits från återköpstransaktioner medan de redovisas på ett personligt investeringskonto.
Kod 1552 - återspeglar inkomster som bildats av ränta som erhölls under skatteperioden i sammanlagda lån och redovisas på ett personligt investeringskonto.
Kod 1554 - inkomst som erhölls under utbytet av värdepapper som överfördes till repor och bokförts på ett personligt investeringskonto.
Ändringar gällande avdragskoder
I denna del av Federal Tax Service gjorde några fler ändringar.
Först och främst bör det noteras att tjänsten utesluter avdragskoden i certifikatet 2-NDFL från listan 114. Andra koder utesluts. Alla avdrag från 114-125 används inte längre. Istället för dessa artiklar godkändes områdekoder 126-149. Vi kommer att överväga deras avkodning i den här artikeln lite nedan.
Översynen av dessa avdrag gjordes i enlighet med den federala lagen, som avgränsade avdragsbeloppet för barn beroende på deras antal:
- Storleken på avdraget för den förstfödda är tusen fyra hundra rubel.
- Storleken på avdraget för det andra barnet är tusen fyra hundra rubel.
- Avdragsbeloppet för det tredje (efterföljande) barnet är tre tusen rubel.
- Avdragsbeloppet för ett barn med en funktionshindergrupp och ett barn under 24 år är tolv tusen rubel. Vad betyder avdragskoden 127 i 2-NDFL-certifikatet nu? Denna fråga intresserar många.
Det fanns också en avskiljning av avdragskoder för föräldrar och för vårdnadshavare, förvaltare och adoptivföräldrar. Detta visade sig vara nödvändigt, eftersom en förälder får ett avdrag på tolv tusen rubel för ett funktionshindrat barn och en vårdnadshavare eller adoptivförälder på sex tusen.
Vem ska du göra?
Man bör komma ihåg att avdrag endast beviljas för den kategori arbetare vars inkomst beskattas till en inkomstskatt på 13%. För att utöva rätten till skatteavdrag måste en anställd utarbeta ett skriftligt uttalande till vilket alla nödvändiga handlingar är knutna (födelsecertifikat). Följaktligen, om den sökande har flera barn, måste kopior tas bort från alla intyg (födelsecertifikat för ett barn som dött då eller ett vuxet barn inget undantag)
I vissa situationer måste arbetstagaren lämna ytterligare dokument, som bevis för att den andra föräldern har dött om ett avdrag görs för en ensamstående förälder; eller ett intyg som bekräftar att barnet utbildas om ett skatteavdrag görs för ett vuxet barn, men som genomgår utbildning.
Klassificering av nya koder
Tänk på de mest populära avdragen. De är indelade i standard, social, investering, fastigheter.
Så vad är standardavdrag? Detta intervall är 104-105, 126-149. Avdragskoden 105 i 2-NDFL-certifikatet används ganska ofta.
Koderna 105 och 104 betraktas som personliga avdrag för femhundra rubel. och tre tusen rubel, som tillhandahålls de som har mycket meriter till landet (till stridande, likvidatorer av olyckor vid kärnkraftverk och innehavare av statliga priser). Koder 126-149 kommer att behandlas i detalj i slutet av artikeln.
Låt oss prata om fastighetsavdrag (311-312).
Vad betyder avdragskod 311 i 2-NDFL-certifikatet? Detta är det belopp som skattebetalaren spenderade i att bygga sitt hus.
För att få ett avdrag kan du köpa mark tillhandahållen för privat bostäder och mark med bostadshus på dem. Det vill säga 311 är fastighetsavdragskoden i 2-NDFL-certifikatet.
Kod 312 tillhör denna kategori - avdrag för ränta som betalas för en inteckning på bostäder, inklusive ränta som betalas på bostadsutlåning.
Koderna 320 till 328 avser sociala avdragskoder. Dessa är kostnaderna för utbildning, behandling, försäkring och bidrag till FIU.
- kod 320 - avdrag för utbildning av hans eller hennes mindreåriga bror eller syster;
- kod 321 - avdrag för utbildning av sina barn under majoritetsåldern;
- kod 324 - avdrag för deras behandling eller behandling av sina barn under majoriteten.
- kod 325 - avdrag för försäkringspremier för dig själv eller dina barn;
- kod 326 - avdrag för behandling, vilket är dyrt;
- avdragskod 327 i certifikat 2-NDFL - när skattebetalaren betalar pensionsavgifter till den icke-statliga pensionsfonden under skatteperioden;
- kod 328 - avdrag för finansierade bidrag till FIU.
Professionella koder sträcker sig från 403 till 405.
- avdragskod 403 i uttalandet 2-NDFL är summan av utgifter som har uppkommit och bekräftats av handlingar; de är direkt relaterade till GPA: s arbete och tjänster;
- kod 404 - avdrag för royalty;
- kod 405 - avdrag för kostnaden för att skapa en författares verk.
Det finns också koder för icke-beskattningsbar inkomst i intervallet 501 till 510.
- avdragskod 501 i certifikat 2-NDFL - värdet på gåvor som mottagits från enskilda företagare och organisationer beaktas här; men detta måste också dokumenteras; kod används ofta;
- kod 502 - avdrag för presenter som ges ut på jobbet och priser mottagna vid tävlingar;
- kod 503, 504 - avdrag för materiellt stöd för läkemedel;
- kod 505 - avdrag för priser för deltagande i reklamkampanjer;
- kod 506 - avdrag för materiell hjälp till en funktionshindrad person;
- kod 507 - avdrag för materiell hjälp till deltagaren i andra världskriget;
- kod 508 - avdrag för ekonomiskt stöd vid barnets födelse;
- kod 509 - avdrag för inkomst från produkter som utfärdats av jordbruksproducenten;
- kod 510 - avdrag för ytterligare finansierade bidrag till FIU, som betalades av arbetsgivaren.
Investeringsavdrag är mindre populära men används också. Mest de människor som är professionella i investeringar.Kod 601 - inkomst i form av utdelning.
Andra belopp som sänker skattebasen beaktas också. Detta är avdragskod 620 i certifikatet 2-NDFL.
Nya 200 intervallkoder minskar basen
Vi uppmärksammar det faktum att koderna i intervallet 205-207 samt koderna 209, 210 och 220 återspeglar förluster från verksamheter med olika värdepapper med ekonomiskt värde. Därför uppdaterades deras namn.
Federal Tax Service godkände också flera nya koder. En av dem är 208.
Kod 208 - återspeglar mängden förluster från verksamheter med instrument som handlas på marknaden; deras underliggande tillgång är också värdepapper. Den förlust som uppstått av de angivna transaktionerna som utförts under skatteperioden beaktas.
Kod 221 - kostnader som uppkommit till följd av operationer på ett personligt investeringskonto - undantas från förteckningen över avdragskoder, men ett antal nya har lagts till från 225 till 241. Dessa koder återspeglar avdrag för åtgärder med värdepapper och andra finansiella instrument och skiljer sig från koder i referenser 2-NDFL 2016
Federal Tax Service införde också helt nya typer av avdrag. Dessa koder ligger i intervallet från 250: e till 252: e och bestämmer avdragen förknippade med det enskilda investeringskontot och verksamheten på det. Det är i samband med dessa förändringar som kod 617 (återspeglar inkomst från operationer som utförts på ett personligt konto) togs bort från listan över inkomst- och avdragskoder.
Koderna 250-252 återspeglar det belopp som kan minska storleken på skattebasen på grundval av skattekoden.
Standardavdragskoder och deras tolkning
Så ett nytt sortiment av standardavdrag för barn. Låt oss titta närmare på de nya koderna och deras dekryptering.
Avdragskod 126 - återspeglar det avdrag som gjorts för det första barnet som ännu inte har nått vuxen ålder, även på barn som studerar heltid, eller doktorander, invånare, praktikanter, kadetter som är under 24 år. Det tillhandahålls föräldern eller hans make, adoptivföräldern, i vård som detta barn. Avdragsbeloppet är 1400 rubel.
Avdragskoden 127 i certifikatet 2-NDFL - återspeglar det avdrag som tillhandahålls för det andra barnet (mindreårig), även för barn som studerar heltid, eller forskarstuderande, boende, praktikanter, kadetter som inte är 24 år gamla. Det tillhandahålls föräldern eller hans make, adoptivföräldern, i vård som detta barn. Ersatt 115 avdragskod i certifikatet 2-PIT på det nya året. Avdragsbeloppet är 1400 rubel.
Kod 128 - återspeglar avdraget för det tredje (och nästa) barnet under majoritetsåldern, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter, studerar i bostad, forskarskola, praktik eller är kadetter. Det tillhandahålls föräldern eller hans make, adoptivföräldern, i vars vård barnet är. Avdraget är 3000 rubel.
Kod 129 - avdrag för ett barn med funktionshinder och för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter, studerar i hemvist, forskarskola, praktik eller är kadetter. Det tillhandahålls föräldern eller make till föräldern, adoptivföräldern, i vars vård barnet är. Avdraget är 12 000 rubel.
Kod 130, 131, 132, 133 - återspeglar avdraget för det första, andra, tredje och efterföljande mindreåriga barnet, för ett barn med funktionshinder, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter som studerar i bostad, forskarskola, praktikplats eller är kadetter. Det tillhandahålls adoptivförälder, förvaltare, vårdnadshavare eller make till adoptivförälder, vårdnadshavare, förvaltare. Avdragskoden 126 används mycket oftare 130.
Kod 134 - ett dubbelt avdrag för ett förstfödt barn som inte har fyllt majoriteten, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter, studerar i bostad, forskarutbildning, praktik eller är kadetter. Tillhandahålls till föräldern eller adoptivföräldern, om han är den enda. Avdraget beräknas till 2800 rubel.
Kod 135 - dubbelt avdrag görs för det förstfödda barnet som inte har fyllt majoriteten, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter, studerar i bostad, forskarskola, praktik eller är kadetter. Tillhandahålls till fosterföräldern (vårdnadshavare eller vårdnadshavare) om han är den enda. Avdragsbeloppet är 2800 rubel.
Kod 136 - återspeglar avdraget (dubbel) för det andra barnet (mindreårigt), även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter, studerar i bostad, forskarutbildning, praktik eller är kadetter. Det tillhandahålls föräldern (adoptivförälder) om han är den enda. Avdraget kommer att vara 2800 rubel.
Kod 137 - återspeglar avdraget (dubbel) för det andra barnet, som fortfarande är mindreårig, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter, studerar i hemvist, forskarskola, praktik eller är kadetter. Tillhandahålls till fosterföräldern, vårdnadshavaren eller vårdnadshavaren, om en är den enda. Avdraget är 2800 rubel.
Kod 138 - dubbelt avdrag för det tredje (nästa) barnet under majoritetens ålder, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter, studerar i hemvist, forskarskola, praktik eller är kadetter. Tillhandahålls till föräldern eller adoptivföräldern, om han är den enda. Avdragsbeloppet är 6000 rubel.
Kod 139 - ett dubbelt avdrag för det tredje (och varje efterföljande) barn som är mindreårig, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter som studerar i bostad, forskarskola, praktik eller är kadetter. Det tillhandahålls den adoptivförälder, förvaltare, om han är den enda. Avdraget är 6 000 rubel.
Detta är inte hela tolkningen av avdragskoderna i 2-NDFL-certifikatet.
Koderna 140 till 149 är dubbla avdrag för det första, andra, tredje mindreåriga barnet eller som har en funktionshindergrupp, även för barn under 24 år, om de är heltidsstudenter som studerar i hemvist, forskarskola, praktik eller är kadetter. Det tillhandahålls föräldern eller adoptivföräldern (en att välja mellan) om det finns en ansökan från den andra föräldern eller föräldern, som är adoptivförälder, för att vägra att lämna in skatteavdrag.
Från den här artikeln lärde vi oss införandet av nya skatteavdragskoder i 2-NDFL-certifikatet.