Förfarandet för att bedriva ekonomisk expertis

Huvudsyftet med en kriminalteknisk undersökning (SEE) är att verifiera de fakta som utgör brottet och bedöma deras konsekvenser. Som ett resultat av förfarandet bildas ett yttrande från en oberoende specialist. Det används därefter vid domstol, åklagarmyndigheten, organ för inre angelägenheter, FSB, tullmyndigheten, avdelningarna för Federal Tax Service och tjänstemän som har behörighet att utse en studie. Låt oss vidare överväga funktionerna i den ekonomiska undersökningen.

Allmän information

Rättsmedicinsk ekonomi är en relativt ny typ av kriminalteknisk studie. Det fick distribution under det sista decenniet av 1900-talet.

Som en del av den kriminaltekniska ekonomiska granskningen fastställs fakta relaterade till utredningen av ekonomiska brott, lösning av tvister som uppstår mellan affärsenheter. En studie genomförs av personer med speciell kunskap.

SEEA är i själva verket en analys av den dokumentation som utarbetats vid finansiell och affärsverksamhet.

Det finns flera metoder för ekonomisk undersökning:

• Dokumentär.
• Beräknat.
• Analytical.

klassificering

För närvarande skiljer sig följande typer av studier:

1. Redovisning och ekonomisk expertis.
2. Finansiell och kreditforskning.
3. Omfattande och uppdragskompetens.

Analysen av dokumentationen utförs av behöriga personer på grundval av särskild kunskap på det sätt som föreskrivs i lagstiftningsföreskrifter.

Tillämpningsområde

Ofta fungerar resultatet av en ekonomisk undersökning som nyckelbevis i ett fall. Inom ramen för studien kan frågor som rör lagenligheten av tillräknade böter, avgifter, sanktioner och skatter lösas. Specialister kontrollerar att informationen i rapporteringsdokumenten överensstämmer med den verkliga verksamheten som företaget begår under sin affärsverksamhet.

Av särskilt vikt är avslutningen av en ekonomisk undersökning i fall av finansiell insolvens. Specialister fastställer förekomsten eller frånvaron av tecken på fiktiv konkurs.

Juridisk ekonomisk och ekonomisk expertis låter dig lösa ett ganska brett spektrum av problem som uppstår inom straffrättslig, ekonomisk, administrativ, civilrätt.

Redovisningsexpertis

Det finns flera vanliga skäl för utnämningen. En ekonomisk granskning av rapporteringsdokumentationen är nödvändig om:

• Avvikelsen mellan verifieringsmaterial och information som används i ärendet.
• Motsägelsen i slutsatserna från den första och den andra undersökningen.
• Tvivlar på riktigheten av metoder för att fastställa egendomsskador.
• Expertrådgivningar från andra profiler.

Förfarandet utses också vid eventuella frågor, vars lösning uteslutande är möjlig inom ramen för studien.

Uppgifterna

Den ekonomiska granskningen av redovisnings- och rapporteringsmaterial syftar till att fastställa:

1. Korrekten av registrering av affärsverksamhet.
2. Antalet värden som anförtros materialansvariga anställda.
3. Förhållanden med brist och överskott.
4. Fakta relaterade till granskningen av dokument.
5. Värdet på egendomsskador.
6. Personer som har anförtrotts värden inom den period som överskott / brist inträffat eller skador på egendom.
7. Tillståndet för redovisning och kontroll av fastighetsförflyttning.
8. Åtgärder som krävs för att eliminera brister i företagets finanspolitik.

Objekten

Ekonomisk expertis utförs i relation till:

1. Redovisningsdokument. De inkluderar primära (order på utfärdande av material, krav, kontantorder, leveranssedlar, debiteringar, uttalanden etc.), konsoliderad dokumentation, dator och mekaniserat redovisningsmaterial.
2. Räknaregister (tidskrifter, böcker, kontokort, omsättningsblad etc.).
3. Rapporter om kassörer, ekonomiskt ansvariga personer, anställda som använde förskottsmedel etc.
4. Övrigt material och dokument. Bland dem, i synnerhet handlingar av inspektioner och revisioner, beslut av högre strukturer, intyg, meddelanden, protokoll, vittnesmål, förklaringar, bekräftande dokumentkällor.

Skillnad från revision och revision

Finansiell och ekonomisk expertis är inte en kontrollmetod. Studiens mål skiljer sig väsentligt från målen för revisionen och revisionen.

Ekonomiska och ekonomiska undersökningar fungerar som en form av att använda särskild kunskap inom ramen för rättsliga förfaranden. Dessutom regleras alla åtgärder från specialister av procedurella normer och branschlagstiftning.

Grunden för studiens syfte är förekomsten av omständigheter, för vilka bedömningen kräver deltagande av en professionell med mycket specialiserad kunskap.

Frågor till en specialist

Ämnet för finansiell och ekonomisk forskning är information om en persons affärsverksamhet och indikatorer för hans finansiella verksamhet. Vi studerar bevisen som kännetecknar förekomsten, fördelningen, användningen av vinsten, kontanta medel, avvikelser från den normala processen, vilket påverkade resultaten av arbetet eller skapade villkoren för att begå brott och kränkningar av ekonomisk disciplin.

I regel tilldelas följande lista med frågor när experterna tilldelas en ekonomisk expertis:

1. Stämmer rapporteringsinformationen med verkliga ekonomiska resultat? Om svaret är nej, kommer specialist att ta reda på specifika faktorer som ledde till affärsenhetens insolvens.
2. Hade företaget tillräckliga medel för att ge lån till en annan person? Om svaret är ja, bestämmer experten sina källor.
3. Har det skett en avledning av finanserna från ekonomisk omsättning för missbruk?

Naturligtvis är detta inte en komplett lista över frågor. En specifik lista bildas beroende på omständigheterna i fallet.

Forskningsområden

Behovet av undersökningar uppstår som en del av utredningen av brott relaterade till falskt företagande, konkurs, skadlig undvikelse från att betala skulder, etc. I detta fall anses de viktigaste områdena för experters verksamhet vara:

1. Indikatorer för finansiellt tillstånd, inklusive solvens, likviditet, finansiell stabilitet.
2. Tecken och metoder för snedvridning av information i rapporteringsdokument som påverkar bosättningar med entreprenörer och borgenärer.
3. Dynamiken i företagets tillstånd, faktorer som orsakade negativa förändringar i det.
4. Indikatorernas ekonomiska genomförbarhet för att identifiera snedvridningar i uppgifter om kostnader och inkomst.
5. Nivå på säkerhet rörelsekapital.
6. Orsaker till skuld inklusive fordringar.

Skäl för utnämning av expertis

Ekonomiska undersökningar genomförs på grundval av en rättsakt, en beslut av en utredare, åklagare eller utredare. Studien erkänns som utnämnd från dagen för antagandet av det relevanta dokumentet.

Vid undersökningsstadiet kan undersökningen inledas av både utredningsorganet och utredaren. Efter inledandet av förfarandet har utfrågaren rätt att endast genomföra brådskande åtgärder för att identifiera och fixa spår av en olaglig handling. Materialet som samlas in under dem kan överföras till utredaren. Det är han som i de flesta fall utser en ekonomisk undersökning.

I enlighet med bestämmelserna i artikel 69 i straffrättsliga reglerna är utredaren anklagad för att samla in bevis. Baserat på dem fastställs förekomsten / frånvaron av en brotthändelse, subjektets skuld, andra omständigheter. Denna information kan erhållas från vittnesmål, offer, misstänkta, sakkunnigutlåtanden, resultaten av en undersökning av materiella bevis, protokoll om utrednings- och rättsliga åtgärder etc.

Baserat på Art. 69 i CPC fungerar expertutlåtandet som bevis. Följaktligen erkänns undersökningen som en processuell åtgärd för att erhålla detta dokument.

I ärendet bifogas handlingar, slutsatser från avdelningsstudier, intyg, även om de erhållits på begäran av en domstol eller utredning, men som inte följer reglerna för att utföra ekonomiska undersökningar, inte kan vara skäl för att vägra att utföra SEE.

De viktigaste skälen för att förfarandet utses är:

1. Behovet av att ta itu med frågor som kräver särskild kunskap inom finansområdet.
2. Dåligt genomförande av revisionen. Det kan uttryckas i närvaro av skillnader mellan lagens innehåll och annat material som är kopplat till ärendet, motsägelser i inspektörernas slutsatser under den första, upprepade eller ytterligare revisionen.
3. Närvaron av den anklagades framställning. Begäran om undersökning måste vara motiverad. Detta innebär att ämnet i ansökan tydligt måste ange skälen till att studien är nödvändig, liksom de omständigheter som kan klargöras som ett resultat av förfarandet.
4. Närvaron av yttranden från andra specialister om behovet av att utföra SEEA.

nyans

Utnämning av en undersökning är en rättighet, inte en skyldighet för utredaren. Dessutom kan den auktoriserade medarbetaren avbryta eller avbryta forskningen på eget initiativ eller på grundval av en motiverad begäran från någon deltagare i produktionen i något skede.

Specifikationerna i dekretet om utnämning av SEEA

Efter att beslutet om granskningen fattats måste utredaren bedöma ärendets fullständighet och tillräcklighet. Vid behov samlar han in ytterligare information.

Efter att ha fått allt nödvändigt material fattar utredaren ett beslut. Det anger (kort) omständigheterna i fallet, skälen till vilka undersökningen är nödvändig, listan över frågor som ställs till specialist.

Det måste sägas att varken utredaren eller domstolen har rätt att sätta uppgifter för den sakkunniga vars lösning inte ligger inom hans behörighet. Till exempel är det oacceptabelt att inkludera följande frågor i listan:

• Har det varit ett brott? Om så är fallet, vilken?
• Vem har skylden för överskottet / bristen?

Utnämning av SEEA av domstolen

Om det behövs, genomföra en studie i rättegången, gör domstolen en beslutsamhet. Det, som i utredarens resolution, visar omständigheterna i fallet, grunderna för undersökningen, en lista över frågor som ska lösas, en lista över material som bör studeras.

Om SEEA redan har genomförts under utredningen kan domstolen i beslutet ange frågor som liknar dem som var närvarande i beslutet. Det bör noteras att i detta fall kan studien inte anses upprepad. Faktum är att i en sådan situation gäller principen om direkt studie av de framlagda bevisen. Detta innebär att domstolen inte är begränsad och inte bunden av materialet i utredningen. Domstolen utser på eget initiativ en undersökning (primär, tillägg osv.). Dessutom kan experten själv vara inblandad i förfarandet för att ge förklaringar.

Specifikationerna för utnämningen av SEEA inom ramen för ett rättsligt förfarande bestäms av det faktum att åklagaren, offret, misstänkt, försvarsadvokaten, civila svarande och klaganden deltar i formuleringen av frågor till experten och fastställandet av omfånget av omständigheter som ska undersökas. För varje punkt hör domstolen parternas åsikter, tar hänsyn till åklagarens åsikt.

Vid utnämning av en SEEA inom ramen för förfarandet har domstolen rätt att avbryta förfarandet fram till slutet av studien.

Genomförbarhetsstudie

Denna typ av forskning syftar till att klargöra:

1. Förekomst / avsaknad av brott mot beräkningsproceduren vid introduktion av teknik.
2. Uppgifter som indikerar brott mot produktionsindikatorer.
3. Anpassa personalens resultat till arbetskraftsproduktivitet.

En genomförbarhetsstudie kallas mer korrekt "teknik och teknik." Det innebär en analys av resultaten av industriell och ekonomisk verksamhet för hela företaget och enskilda delar av processen. En sådan undersökning genomförs för att bedöma organisationens effektivitet, identifiera avvikelser i systemet för beräkning av intäkter för anställda.