عند إبرام معاملات جديدة بين الأفراد ورجال الأعمال والمؤسسات والمؤسسات الفردية ، غالباً ما يطرح السؤال: "كيف يتم التأمين ضد خيانة الأمانة من الأطراف المقابلة وتجنب خسارة الأموال أو البضائع؟". هذه المشكلة ذات صلة خاصة عند إجراء الدفع مقدمًا. في الوقت نفسه ، تزداد المخاطر إذا تم إبرام العقد لمبلغ كبير مع شركاء أجانب. الحل بسيط - تطبيق خطابات الاعتماد على التسويات. ما هو خطاب الاعتماد ، لا يعلم الجميع. ومع ذلك ، بعد دراسة جميع تعقيدات هذا النوع من الحسابات ، يشعر العملاء بمزيد من الأمان والثقة في إجراء العملية صفقات كبيرة.
خطاب اعتماد: ما هو في لغة بسيطة؟
خطاب الاعتماد هو شكل من أشكال الدفع غير النقدي ، ويتم تنفيذه تحت سيطرة منظمتين مصرفيتين. يقوم البنك الذي يحمي مصالح المشتري بتحويل الأموال إلى حساب البائع للمنتج (الخدمة) فقط إذا قدم البائع المستندات اللازمة إلى البنك. يتم تجميع قائمة الوثائق في نهاية الصفقة ، وهي موصوفة في العقد.
قد يكون مخطط التفاعل بين الشركاء معقدًا قليلاً ، كل هذا يتوقف على نوع خطاب الاعتماد. على الرغم من ذلك ، تعمل المؤسسة المصرفية كوسيط يضمن مقابلًا تنفيذ المعاملة.
فوائد خطاب الاعتماد للمشتري
التعويض بموجب خطاب اعتماد ، بالمقارنة مع أشكال الدفع الأخرى ، له مزايا بالنسبة للمشتري:
- لا يتم تحويل الأموال إلى البائع إلا بعد تسليم البضاعة إلى المشتري - ولهذا من الضروري تزويد البنك بكامل قائمة الوثائق اللازمة التي تم وضعها بشكل صحيح ؛
- إذا لم يتم التسليم ، يتم إرجاع الأموال إلى المشتري في وقت محدد مسبقًا ؛
- يضمن البنك أن يتم تسليم البضائع في الحجم المتفق عليه ومجموعة متنوعة ، وكذلك بنوعية مناسبة ، لأن البائع ملزم بتزويد موظفي البنك بوثائق تؤكد تشكيلة البضائع وجودتها وكميتها ؛
- يتم تقليل مخاطر الآثار الضريبية السلبية للمعاملة - يضمن البنك صحة تنفيذ المستندات المصاحبة للمعاملة ، وإلا فلن يقوم البنك بتحويل الأموال إلى حساب البائع ؛
- يمكن تقديم التسويات بموجب خطاب اعتماد من البنك عن طريق الائتمان بشروط مواتية للمشتري - وهذا يسمح بعدم سحب مبلغ كبير من الأموال من قيمة التداول لدفع ثمن المعاملة.
نظام خطاب الاعتماد
ما هو خطاب الاعتماد ، اكتشفنا. الآن ، لنرى كيف تسير المعاملات مع طريقة الدفع هذه في الممارسة العملية.
المرحلة الأولى. يقوم البائع والمشتري بالتوقيع على عقد (عقد البيع / الشراء ، تسليم البضائع ، تقديم الخدمات) ، وفيه يتم تحديد شروط التسوية على خطاب الاعتماد ، وكذلك شروط الكشف عنه.
2 المرحلة. يقدم المشتري طلبًا ونسخة من العقد إلى البنك. بناءً على المستندات المقدمة ، تفتح المؤسسة المصرفية خطاب اعتماد. إذا لزم الأمر ، يمكن تأكيد خطاب الاعتماد من قبل البائع البائع ، إذا كانت هذه المتطلبات المنصوص عليها في العقد.
3 المرحلة. يتم تغطية خطاب الاعتماد إما على حساب العميل-المشتري ، أو على أساس قرض مقدم لهذا الشخص من قبل البنك المصدر.
المرحلة الرابعة. يقوم البائع بتسليم البضائع وإرسال المستندات التي تم تنفيذها بشكل صحيح إلى البنك. بعد أن يتحقق البنك من تلبية جميع الشروط ، يتم فتح خطاب اعتماد ويتلقى البائع الدفع.
5 المرحلة. يتلقى المشتري البضائع وجميع المستندات المصاحبة لها.
هذا المخطط بسيط وشفاف.يعمل خطاب الاعتماد للمورد كضمان للدفع ، وبالنسبة للمشتري فإنه يقلل من خطر فقدان المال ، كما في حالة الدفع المسبق لطرف مقابل غير معروف. في الوقت نفسه ، يرافق البنك المعاملة ، والتحقق من نقاوتها.
أنواع خطابات الاعتماد
تنص قرارات البنك المركزي للاتحاد الروسي على إمكانية فتح مثل هذه الأنواع من خطابات الاعتماد:
- خطاب ائتمان مصرفي مغطى (مودع) - ما هو عليه ، بعبارات بسيطة ، يمكن وصفه على النحو التالي: يفتح المشتري حسابًا لدى البنك ويقوم بتحويل الأموال إليه بالمبلغ اللازم لتغطية خطاب الاعتماد. يقوم البنك المصدر بتحويل المبلغ إلى حساب المراسل مؤسسة مالية يكون فيها حساب البائع مفتوحًا. هذا هو أكثر أنواع التسويات شيوعًا لخطابات الاعتماد.
- خطاب اعتماد غير مضمون (مضمون) - لا يقوم البنك المصدر بتحويل الأموال إلى البنك المنفذ ، ولكنه يتيح الفرصة لشطب الأموال من الحساب المفتوح معه ، ضمن المبلغ المحدد في العقد. يحدث الإجراء وشروط الخصم من الأموال من حساب البنك المصدر وفقًا لاتفاقية interbank الحالية.
- قابل للإلغاء - خطاب اعتماد مستندي ، يمكن إلغاؤه أو تعديله أو إلغاؤه من قبل البنك نيابة عن دافع دون موافقة المورد وحتى دون إشعار مسبق.
- لا رجعة فيه - نوع من الاتفاق لا يمكن إلغاؤه إلا بعد حصول البنك المنفذ على موافقة لتغيير الشروط من مورد البضاعة. لا يوجد قبول جزئي للشروط خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء.
- مؤكد - شكل من أشكال التفاعل ، مما يعني ضمانًا إضافيًا للدفع من قبل البنك ، والذي لا يعمل كمصدر. تتعهد المؤسسة المالية بدفع ثمن البضائع (الخدمات) ، حتى لو رفض البنك المصدر سدادها. ينطبق هذا النوع من التفاعل فقط على خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء. تأكيد يتطلب رسوم إضافية للبنك.
أصناف إضافية
اليوم ، هناك عدة أنواع من خطابات الاعتماد. هم أنواع مختلفة من المذكورة أعلاه.
خطاب الاعتماد المستندي مع الحجز باللون الأحمر هو عقد يستلم بموجبه البنك المنفذ السلطة من البنك المصدر لسداد الدفعة المقدمة إلى مورد البضاعة بالمبلغ المحدد في العقد حتى يتم تسليم البضاعة بالكامل أو تقديم الخدمة بالكامل.
طريقة العرض الدوارة - يتم فتحها عندما ينص العقد على عدة عمليات تسليم ذات أجزاء متساوية تقريبًا في القيمة خلال فترة زمنية محددة. يتم فتح خطاب اعتماد بمبلغ يساوي تسليم واحد ، بشرط أنه بعد كل دفعة ، سيتم استعادة المبلغ الأصلي إلى الحساب. بالتوازي مع هذا ، سيتم تخفيض مبلغ العقد بشكل دوري.
خطاب ائتمان قابل للتحويل (قابل للتحويل) - يجعل المدفوعات ليس فقط لصالح البائع ، ولكن أيضًا لصالح الأطراف الثالثة (الموردين). يستخدم هذا النوع عندما يسلم البائع عبر المورد وليس الشاحن المباشر. يقوم طرف ثالث ، بعد شحن البضائع إلى العنوان المحدد ، بتقديم المستندات اللازمة إلى البنك التنفيذي ، وبعد ذلك يتم إجراء جميع المدفوعات المتفق عليها مسبقًا لصالحه.
أي نوع من خطاب الاعتماد لاختيار؟
كقاعدة عامة ، يجب على المشاركين تحديد شكل خطاب الاعتماد بشكل مستقل وتنسيقه مع البنك. العوامل الرئيسية التي تؤثر على اختيار خطاب الاعتماد هي شروط المعاملة ومصالح الأطراف. للقيام بذلك ، تحتاج إلى فهم بالضبط ما هو خطاب الاعتماد وأي أشكاله المستخدمة في بلدنا.
في الوقت الحالي ، هناك تشريع روسي فيما يتعلق بتسوية المدفوعات غير النقدية وراء جيراننا الغربيين ، بحيث يمكنك التركيز على القواعد الدولية لخطابات الاعتماد المستندية ،التي وضعتها غرفة التجارة الدولية.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن ليس كل بنك مستعد لقبول الشروط غير القياسية لخطاب الاعتماد. هذا يرجع ، إلى حد كبير ، إلى نقص المتخصصين المؤهلين في هذا المجال. لذلك ، قبل تضمين الشروط غير القياسية في العقد الرئيسي ، تحتاج إلى تنسيقها مع بنوك المستلم ودافع الأموال.
المشاركون في التسوية
من أجل اختيار طريقة الدفع هذه ، لا يكفي معرفة خطاب الاعتماد. يجب أن تفهم أيضًا أنه ، مثل أي شكل آخر من أشكال الدفع غير النقدي ، له عيوبه.
في هذه الصفقة ، لا يشارك طرفان ، كما في التسويات العادية ، ولكن أربعة. بالإضافة إلى البائع والمشتري ، يشارك مصرف البائع وبنك المشتري فيه ، حيث يتم فتح خطاب اعتماد بسيط ، يتم فتح حساب وتجري جميع العمليات الرئيسية. هذا يقدم بعض الصعوبات في المعاملة.
صعوبات التصميم
يتضمن حساب خطاب الاعتماد متطلبات صارمة للمستندات والشروط ، وكذلك تعقيد إجراءات المعالجة. بالإضافة إلى صياغة العقد الرئيسي بين المشتري والبائع ، يلزم تبادل المستندات بين البنوك. على الرغم من حقيقة أن هذا يتم الآن في شكل إلكتروني ، إلا أنه يستغرق بعض الوقت للتحقق من جميع الوثائق.
خدمة باهظة الثمن
تكلفة هذا النوع من الدفع مرتفعة للغاية. يفرض البنك رسومًا على جميع العمليات المنفذة بخطابات الاعتماد. بالإضافة إلى ذلك ، منذ لحظة فتح خطاب الاعتماد ، يتم تجميد الأموال الموجودة في حساب المشتري ، وهو ما يمثل ضمانًا لغطاء خطاب الاعتماد.
استنتاج
على الرغم من جميع أوجه القصور ، فإن طريقة الدفع هذه موثوقة ومريحة لجميع المشاركين في المعاملة. بعد فهم جميع تعقيدات العملية ، لن يتمكن العميل بعد الآن من رفض هذا النوع من التسوية.
