Данъчните преференции и ползи са неразделна част от съвременната икономика. Първоначално този механизъм е замислен за активиране на ценните индустрии на страната. Сега често се използва за подкрепа на стратегически предприятия.
Обща информация
За успешно развитие на икономиката на страната е необходимо да се осигури формирането на ефективна и адекватна данъчна система. За да направите това, трябва да се грижите за много различни компоненти. И данъчните преференции са неразделна част от такава система. Какви са те?
Данъчните преференции са механизъм за намаляване на тежестта върху дейността на юридически и физически лица. Тук е необходимо да се отбележи един важен аспект. За много хора обезщетенията и данъчните преференции са едно и също нещо. Това всъщност не е така. Каква е разликата? Когато се въвежда привилегия, тя винаги подлежи на контрол и администриране, което се извършва от данъчните власти. Те винаги трябва да бъдат декларирани в отчитането, докато предпочитанията нямат документален екран.
Защо са необходими предпочитания?
Какво е това, като цяло, вече е разгледано. Сега нека поговорим за техните практически ползи. Чрез преференции и ползи държавата може да повлияе на процесите, които продължават в икономиката. Те могат да имат както стимулираща, така и потискаща ориентация. Например, има привилегии и предпочитания за модернизация, намаляване на вредните за околната среда емисии, за развитие на инвестиционни и иновационни дейности както в цялата икономика, така и в отделните отрасли. Те също са изпратени за решаване на политически и социални проблеми в обществото.
Каква е същността на предпочитанията?
Те трябва да се разглеждат като възможности за данъкоплатците да намалят своята данъчна основа или сумата пари, която се плаща на държавата. Например в някои случаи при експортните операции се начислява 0% данък добавена стойност. За пълно разбиране няма да е излишно да прочетете член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Има любопитно твърдение, че 0% е задължителна практика. Данъкоплатецът няма право да избира дали използва този инструмент или не. 0% ще бъдат без изключение. Тази ситуация се счита за предпочитание. Можете допълнително да цитирате думите А. Balandin. Той формулира, че данъчните преференции са предоставянето на предимства от държавата на определени категории данъкоплатци, което се изразява под формата на намаляване на размера на плащанията, които са задължителни. Освен това това включва определени действия от страна на юридически и физически лица. В горния пример става дума за поглъщане на чужди пазари.
Каква е същността на данъчната облага?
И така, ние разгледахме такъв стимулиращ инструмент като предпочитания, какво е, къде се използват. Сега нека поговорим за втората тема на статията. Те могат да се разглеждат от две позиции:
- Като инструмент на държавната политика.
- Като елемент на данъчното облагане.
Понятието "обезщетение" в законодателството е описано в първата статия от Данъчния кодекс на Руската федерация. В него се посочва, че те се предоставят на определени категории физически и юридически лица, които имат право на тях според закона. Тя се изразява в намаляване на размера на задължителното плащане (или неговото нулиране), което трябва да се извърши в полза на държавата. Данъчният кредит трябва да се разглежда като инструмент, регулиращ фискалната функция.Трябва също да се отбележи, че в Данъчния кодекс на Руската федерация определението от правна гледна точка не е ясно формулирано. Поради това има леко пространство за тълкуване на понятието и евентуално за злоупотреба. Той се разглежда по малко по-различен начин. Така че, можем да цитираме думите на споменатия по-рано Барулин С.В. че данъчните стимули са набор от права, задължения и начини (пълни или частични) за намаляване на задълженията на физически и юридически лица към държавата, който се установява от законодателството под формата на освобождавания, отстъпки и заеми с цел регулиране на икономиката и / или решаване на обществени проблеми.
Законодателство за преференции
Напълно предоставете цялата регулаторна документация няма смисъл. Но за да дам кратко обяснение и да посочим къде е предвидено оптимизиране на данъчните облекчения и други преференции на законодателно ниво, няма да е излишно. Тези, които се интересуват, ще могат да се запознаят с основните документи, приети от Държавната дума. Ще се обърне внимание на данъците върху добавената стойност, личните доходи и корпоративните печалби.
В първия случай на предпочитание, съгласно параграфи. 9, параграф 2, член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация са руските организатори на олимпийските и параолимпийските игри. Трябва да се отбележи, че съвременната данъчна система предвижда около 200 различни предимства и преференции. Поради такъв голям обем няма да бъдат дадени всички, а само най-значимите. В случай на лични доходи награди, получавани от спортисти по време на участие в Олимпийските и Параолимпийските игри, не се облагат с данък. Това е предвидено в член 217, параграф 20 от Данъчния кодекс. В случая с корпоративния данък, предпочитанията тук са същите като тези в първия параграф. Тоест руските компании, участващи в олимпийските и параолимпийските игри. Тази разпоредба обаче е предвидена от малко по-различна част от законодателството, а именно параграфи. 36 т. 1 от член 251 от Данъчния кодекс. Тези видове данъчни преференции вече съществуват. Съгласете се, има впечатление за доста силно ограничение.
Законодателство за данъчни облекчения
Следователно в рамките на статията се разглеждат две теми, които са тясно преплетени. Всъщност за мнозина данъчните преференции за малкия бизнес и обезщетенията са едно и също нещо. Което, както сега смятаме, не е съвсем така. Прегледът ще се проведе в същите категории като преди.
Според параграфи. 1-2, параграф 3 от член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, стоките, които се произвеждат и продават от обществени организации на хора с увреждания, и религиозните стоки (включително литературата) са освободени от данък добавена стойност. Разбира се, това не са единствените случаи на облекчение. Но нека да поговорим за социалния компонент засега, рекламата ще продължи. Според член 217, параграф 20 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъците, плащани от религиозните организации, както и публичните организации, които предоставят услуги на хора с увреждания и тяхното медицинско лечение, са освободени от данъци върху личния доход. В първия случай има определени съмнения относно целесъобразността на такова решение.
Данъкът върху печалбата на организациите не се взема от религиозните общности (каква изненада), ако получават суми за извършване на ритуали. Има и отстъпки при заплащане за работа на хора с увреждания.
Търговски данъчни стимули
Ако говорим за широко разпространеното, тогава тук можем да разграничим две важни области:
- Опростени данъчни системи. В случая се отнася за индивидуални предприемачи, както и за юридически лица, чийто оборот за годината не надвишава определена сума. В същото време от доходите им се премахва по-ниска данъчна ставка (доста често срещано явление, когато обикновено плащат само нещо като единична вноска).
- Работа в различни технологични паркове и други подобни организационни структури. В този случай се предвижда преференциален данъчен режим, когато размерът на ставките (макар и не винаги съществено) е намален, както и някои бюрократични облекчения.
Характеристики на предпочитанията
Примерите, разгледани по-рано, не могат да се приемат като пълно описание на темата на статията. Нека да разгледаме преференциите за данъчен инвестиции. Всъщност това е привилегия, която осигурява освобождаване от данък върху дохода. Но как е възможна такава комбинация? Факт е, че въпреки статуса на "данъчни преференции", житейските примери предполагат, че за да ги получите, трябва да съберете татко от парчета хартия. За щастие има постепенно изместване в тази посока. Така например преди 1 януари 2009 г., за да се освободи, беше необходимо да се сключи договор с инвестиционния комитет. Насочените предпочитания също са широко разпространени в момента. Те се въвеждат, за да поддържат определена посока (например спортните организации, обсъдени по-горе).
Кой няма предпочитания?
Съществува списък с юридически лица, които при определени условия не могат да искат облекчение. Това е:
- Данъкоплатците, опериращи на територията на специална икономическа зона. Защо? Факт е, че те вече имат териториални предпочитания.
- Данъкоплатци, които произвеждат и / или продават акцизни стоки. Те включват всички видове алкохол и тютюневи изделия.
- Специални данъчни режими данъкоплатци (опростена система), производители на селскостопански продукти и селски потребителски кооперации.
заключение
Темата е доста интересна и очевидно излиза извън обхвата на статията. Може да се говори и за функционалните предпочитания, които се предоставят на тези, които изпълняват определени задачи и задачи. Няма да е излишно да споменем освобождаването от планирани проверки, което е валидно от 2016 до 2018 година. В крайна сметка, дори ако това не е пряко, а просто косвено предпочитание, но помага да се сведе до минимум бюрокрацията от страна на държавата.
