Данъчната система е доста сложен механизъм, който е предназначен да гарантира стабилното функциониране на държавата и приемлив жизнен стандарт за гражданите. За да разберете по-добре същността на такава система, струва си да обърнете внимание на федералните данъци.
Данъци и такси
Преди да обърнете внимание на федералния данък, трябва да решите каква е разликата между таксите и данъците.
Данък трябва да се разбира като цена, която всеки член на дружеството трябва да плати, за да отговори на общите нужди и изисквания. Тези ресурси се използват и за осигуряване на онези сектори на обществото, които нямат социална сигурност.
Що се отнася до таксите, в този случай говорим за плащането, което държавата събира, за да направи някакви облаги за платеца. Пример е издаването на лиценз за определен вид дейност или предоставянето на конкретни услуги или права.
Федералните данъци в Руската федерация, както и различните видове такси, се регулират от закона. Данъчната система на държавата включва различни методи и форми на събиране, процедурата за контрол и събиране, както и общата данъчна система.
Следните органи могат да бъдат причислени към тази система:
- общини, чиято основна задача е да контролират местните данъци;
- Министерство на данъците на Руската федерация;
- неговите звена, разположени в съставните структури на Руската федерация.
Федерален данък
Под федерален би трябвало да разбираме данъците, които са установени от закона и следователно трябва да се плащат в цялата Руска федерация.
Основните федерални данъци включват корпоративен данък върху дохода, добавена стойност, сделки с ценни книжа, мита и др.
Ако вземем предвид държавното мито, федералната регистрация и лицензионните такси, акцизите върху вносни стоки, както и митата, заслужава да се отбележи, че тези данъци се получават във федералния бюджет и се определят като собствен доход.
Към групата на регулаторните доходи трябва да се включат данъкът върху закупуването на чуждестранни платежни документи и банкноти, корпоративните печалби, ДДС, данък върху дохода, както и данъците, начислени върху имущество, което се прехвърля на друго лице чрез дарение или наследяване.
Средствата, получени по този начин, се разпределят в бюджетите на други нива.
Данък върху добавената стойност
За да се разбере ясно същността на федералното данъчно облагане, е необходимо да се обърне повече внимание на всеки метод за попълване на бюджета, описан по-горе.
Трябва да започнете с един от най-разпространените данъци в света - ДДС. Тя може да бъде определена като косвена. Същността му се свежда до факта, че не всички производствени разходи подлежат на облагане, а само онази част от цената, която е добавена чрез преработка. Федералната данъчна система е организирана по такъв начин, че различни предприятия, независимо от вида им дейност, плащат ДДС по една и съща ставка. Този подход предотвратява изкривяването на структурата на търсенето.
Характеристики на ДДС
В сравнение с други видове данък върху добавената стойност има някои отличителни характеристики:
- Както самият данък, така и облагаемият оборот се записват и посочват в сметките на дружествата отделно като част от стоковата стойност.
- Този вид данъчно облагане се основава на система за компенсации. Това означава, че предприемачът приспада от целия начислен данък, сумата, платена по-рано.
- Оборотът, който е определен като облагаем, не включва суми, изплатени от предприемача по-рано.
- Въпреки факта, че първоначално целият оборот подлежи на облагане, трябва да платите в бюджета само онази част от данъка, която съответства на цената, добавена от платеца към покупната цена.
Какво трябва да се дефинира като ДДС?
Федералният данък в рамките на ДДС е съсредоточен върху следните операции:
- Прехвърлянето на стоки на територията на Руската федерация за собствени нужди, разходите за които в процеса на изчисляване на корпоративния данък не се приспадат.
- Продажбата на стоки и услуги в рамките на Руската федерация. Това включва прехвърляне на различни стоки, продажба на обезпечение и прехвърляне на права на собственост.
- Внос на всякакви продукти на митническата територия на Руската федерация.
- Извършване на монтажни и строителни работи за собствена консумация.
Федералните данъци на организацията, по-специално ДДС, не се прилагат за следните видове операции:
- Прехвърляне на жилищни къщи, клубове, детски градини, санаториуми и други съоръжения от жилищно-комунално и социално-културно значение, безплатно на местните власти или държавните органи. Това правило важи и за газови, електрически мрежи, подстанции, водоснабдителни съоръжения и други обекти от подобен тип, които се прехвърлят на специализирани организации въз основа на заповед от горните държавни структури.
- Операции, свързани с продажбата на земя.
- Прехвърляне на собственост на общински и държавни предприятия, което се изкупува по ред за приватизация.
- Сделки, свързани с обращението на чуждестранна или руска валута, както и с прехвърлянето на нематериални, дълготрайни активи и друго имущество на компанията на нейния правоприемник в процеса на реорганизация на това предприятие.
- Предоставянето на услуги и извършването на работа от онези органи, които са част от системата на държавната власт и местното самоуправление. Освен това тези работи следва да се извършват в рамките на изключителните правомощия, които са им предоставени в определена област. В същото време необходимостта от тези услуги трябва да бъде потвърдена от законодателството на Руската федерация, актовете на местните власти и съставляващи образувания на федерацията.
Данъчни удръжки
Изучавайки видовете федерални данъци, заслужава да се отбележи, че в случай на ДДС платецът има право да намали плащанията с размера на данъчните удръжки, установени от Данъчния кодекс. Такива удръжки са уместни по отношение на сумите на данъка, които са били представени на платеца и след това са му платени в процеса на закупуване на различни стоки, както и плащане за определени работи и услуги на територията на Руската федерация. В тази категория са включени и данъците, платени от платеца при внасяне на всякакви продукти на митническата територия на Руската федерация.
Като основа за извършване на удръжки се използват фактури, които продавачите определят, когато данъкоплатецът закупи определени стоки.
Акцизен данък
Този федерален данък може да се причисли и към косвената група. Купувачите плащат за това по време на покупката на определен продукт или услуга.
Акцизни стоки в повечето случаи става дума за продукти, чието производство е монополизирано от държавата. Говорим за тютюневи изделия, алкохолни напитки, автомобили, бензин, дизелово гориво и бижута, изработени от благородни метали. Акцизният данък също е включен в цената на транспортните услуги и сметките за комунални услуги.
Кой плаща акциза?
Следните категории юридически и физически лица се признават като платци на този данък:
- индивидуални предприемачи;
- лица, които са идентифицирани като данъкоплатци поради движението им на различни продукти през митническата граница на Руската федерация;
- компания.
Има редица операции, които федералните данъци и мита определят като предмет на акциза:
- Получаване на петролни продукти от предприемач или предприятие на територията на Руската федерация.
- Продажбата от хора на територията на Руската федерация на неуправляеми или конфискувани акцизни стоки, както и на продукти, които са били изоставени в полза на държавата и в резултат на което подлежи на обжалване пред общинска или държавна собственост. Заслужава да се отбележи, че конфискуваните стоки трябва да се продават на физически лица само въз основа на решения или присъди на арбитражни съдилища и други упълномощени органи.
- Прехвърляне в рамките на структурата на издадените акцизни стоки с цел допълнително производство на продукти, които не попадат под акциз. Единствените изключения са петролните продукти.
- Прехвърлянето на територията на Руската федерация от индивидуален предприемач или предприятие на нефтопродукти, които са произведени от пътни материали и суровини, на собственика на тези ресурси без сертификат. В този случай федералните данъци и такси предполагат акциз.
- Прехвърляне в рамките на Руската федерация от партньорство или бизнес компания на акцизни стоки, които те са произвели на неговия участник при напускане на организацията.
- Получаване на фирма, която има сертификат за производство на алкохолосъдържащи продукти, денатуриран етилов алкохол.
Кой не подлежи на облагане с акциз?
Ако обърнете внимание на федералните и местните данъци, можете да видите, че следните операции не подлежат на облагане с акциз:
- Процесът, чрез който данъкоплатецът продава нефтопродукти.
- Прехвърляне на акцизни стоки от една структурна единица на дружеството в друга с цел производство на други продукти. В същото време поделенията не са независими данъкоплатци.
- Продажбата на основния вид конфискувани акцизни стоки, както и на тези продукти, които са били изоставени в полза на държавата, с цел последваща промишлена преработка или унищожаване (под едновременния контрол на митническите органи).
- Изпълнение поставено под митнически режим износ на акцизни стоки извън територията на Руската федерация, като се вземат предвид загубите, попадащи в границите на нормите за естествена загуба. В тази категория са включени и операциите с нефтопродукти, които по-късно попадат в режим на митнически износ.
Когато изучавате федералните, регионалните и местните данъци, заслужава да се вземе предвид фактът, че горните операции не подлежат на облагане с акциз само когато има отделно отчитане на операциите за производство и последващо прехвърляне (продажба) на данни за акцизни стоки.
Държавно мито
Този термин трябва да се разбира като такса, която се начислява на физическите лица, когато се обръщат към държавни органи или длъжностни лица, за да извършат действия срещу тях, които имат правно значение. Издаването на документи, както и предоставянето на техните копия и дубликати, могат да бъдат приравнени с такива действия.
Федералните, регионалните и местните данъци включват държавното мито, което е фокусирано върху следните юридически и физически лица:
- изпълнява ролята на ответници в арбитражните съдилища по дела, изслушвани от мирни съдии и в обща юрисдикция;
- отнасящи се до упълномощени обекти за извършване на действия, които могат да бъдат определени като правно значими.
Данък върху дохода
Федералните данъци включват тези плащания. В този случай говорим за лихви, приспадането на които идва от печалбата на данъкоплатците. В този случай размерът на дохода, който отчита производствените разходи и разходите за придобиване на необходимите ресурси, се определя като печалба.
Този данък може да бъде описан като директен. Ставката му е 20%. За неговото изчисляване се използва данъчна декларация. Що се отнася до данъчния период, той е една календарна година. Този данък може да бъде платен чрез авансови плащания.
Единен социален данък
Ключовата му разлика е фокусът му.Говорим за данъчната ставка, която отива в Пенсионния фонд на Руската федерация, средства, свързани със задължителното медицинско, както и социалното осигуряване.
Като обекти на UST можете да определите тези плащания, които работодателят начислява на наети служители.
Данък за вода
В този случай говорим за данъчно облагане на физически лица или предприятия, ангажирани със специално използване на водата, за които данъкът трябва да се плаща в съответствие със законодателството на Руската федерация. Тази категория включва използването на вода за печалба, легиране на дървесина, използването на водни ресурси на водноелектрически централи и водовземане.
Минен данък
Тези данъци важат и за федералните данъци. Тези лица или организации, които използват недрата на земята, за да получат печалба, са длъжни да платят такъв данък. Като a обекти на данъчно облагане всички минерали, добивани на територията на Руската федерация, се определят. Данъчната основа е цената на тези природни ресурси. Детайл, достоен за внимание, е фактът, че се очаква данъкоплатецът самостоятелно да изчисли данъчната основа въз основа на стойността на стоките си.
Както можете да видите, федералната данъчна система е организирана доста компетентно и ви позволява ефективно да привличате ресурси към държавния бюджет.
