Съществуването на данъчна система не е случайно. Той изпълнява специфични важни функции, които точно прилагат правителствената политика.
Каква е същността на данъците
За да действа ефективно в обществен интерес, държавата разработва и прилага различни политически насоки: екологична, социална, демографска, икономическа и пр. От своя страна поради данъчните вноски се натрупват финансови ресурси на страната, които се натрупват в държавния бюджет, както и в извънбюджетни средства. Следователно естеството и функциите на данъците винаги ще бъдат уместна тема.
Настоящото данъчно облагане се основава на 15 социални закона, както и закон за бюджета и данъчния кодекс.
Самите данъци не са нищо повече от плащанията и таксите, които държавата налага на юридическите и физическите лица на бюджетите и извънбюджетните фондове в размер, определен със закон. Данъците също могат да бъдат определени като гъвкав инструмент за влияние върху икономиката в постоянно движение. Това е с данъчни системи става възможно ефективно ограничаване и насърчаване на определени дейности.
Функциите на данъци и такси ви позволяват да коригирате развитието на различни отрасли, да приведете в баланс платежоспособното търсене, да окажете компетентно влияние върху икономическите дейности на предприемачите и да регулирате количеството пари в обращение.
Как изглежда данъчната система на Руската федерация?
Данъчното облагане в Русия може да бъде показано чрез следната структура:
- целеви вноски за 15 извънбюджетни държавни фондове;
- данъчен контрол и методи за изчисляване на данъци;
- съвкупността от такси, мита, данъци и други плащания, които се събират на територията на страната по реда, определен от закона;
- компетентност на публичните органи в областта на данъчното регулиране и методите на тяхното взаимодействие.
Принципите на формиране на системата
Когато се формира данъчната система, като основа и насока се използват определени принципи:
- Данъците са разделени по ниво на освобождаване.
- Задължително наличие на механизъм, който ще блокира възможността за двойно данъчно облагане.
- Компетентна комбинация от гъвкавост и стабилност на данъчната система, необходима за осигуряване на съответствие с икономическите интереси на участниците в социалното производство. В същото време трябва да се спазва стабилността в правилата за прилагане на данъците. Говорим за скорости, елементи и типове на системата, които са изключително рядко коригирани при промяна на икономическите условия.
- Изучавайки функциите на данъчната система, заслужава да се отбележи такъв принцип на нейното формиране като единно ниво на ставките за всички предприятия. Ако различните организации регистрират равен доход при едни и същи условия за получаването им, тогава те трябва да бъдат обложени с едни и същи данъци.
- Структурата на данъчната система трябва да бъде изчерпателна и да комбинира различни видове такси и такси.
- В процеса на създаване на система за данъчно облагане трябва да се приложат принципи като комфорт, икономия, еднообразие, точност и липса на прекомерен натиск.
- Ставката на единния данък следва да бъде допълнена от компетентна система от обезщетения, които са насочени и насочени по природа, свързани с опазването на околната среда, стимулирането на научно-техническия прогрес и социална сфера.
Ако оценявате данъците по метода на събиране, те могат да бъдат разделени на косвени и директни.
Индиректните се установяват под формата на надбавки към цената на тарифите за услуги (мита, акцизи, ДДС) или цени на стоки. Функциите на данъците от този тип намаляват, за да стимулират предприятията, да удържат размера на данъка от други платци и да предадат тези средства впоследствие на финансовия отдел.
Директните данъци се събират директно върху имуществото и доходите на платеците. Предмет на данъка могат да бъдат доходите на субектите (лихва, заплата, печалба) и стойността на имуществото (дълготрайни активи, земя и др.).
Социална функция на данъците
В този случай има смисъл да се говори за такъв проблем като разпространението. Тази посока на въздействие изразява социално-икономическата същност на данъчната система, която играе ролята на инструмент за разпределение, който позволява решаването на редица спешни задачи, които са извън границите на пазарната саморегулация.
Именно функциите на данъчната система са средство за решаване на подобни проблеми. Тяхното влияние прави възможно преразпределянето на социалния продукт сред различни категории от населението. В същото време се постига важна цел - поддържа се стабилността и се намалява социалното неравенство в обществото.
Ефектите от данъчната система трябва да бъдат разгледани по-подробно:
- Увеличава се делът на косвеното данъчно облагане. С други думи, има по-голямо данъчно облагане на онези категории образувания, които имат значително количество потребление.
- Използват се кумулативни и компенсаторни социални плащания (в Руската федерация това е UST), които позволяват прехвърляне на тежестта от плащането на данък върху работодателя.
- Функциите на федералните данъци означават също така използването на прогресивна скала за данъчно облагане за доходи, попадащи в категорията на личните лица. Това означава, че прогресията се реализира по вид: повече доходи - по-висок данък.
- Прилагат се необлагаеми минимуми, ориентирани обезщетения, различни удръжки, намаления на данъци и данъчни облекчения. Например, освобождаване от данъчно облагане на стоки от първа необходимост (понякога има намаляване на ставките).
- Използването на повишени мита и акцизи върху луксозни стоки и стоки не е от съществено значение.
Реализирането на функцията за дистрибуция може да се осъществи и чрез индивидуално освобождаване от данъци. Това означава, че сегментите на населението с ниски доходи плащат на минимални ставки или са напълно освободени от данък и законно. Освен това такива граждани имат достъп до осезаем обем от услуги, финансирани от държавата (образование, социална защита, здравеопазване). Нещо повече, това финансиране идва от онези данъчни облекчения, направени от по-заможни организации и различни организации.
Фискална функция на данъците
Тази функция може да бъде определена като основна, тъй като отразява самата същност и мисия на данъчното облагане. Говорим за изземване на част от доходите на гражданите и компаниите в полза на държавния бюджет. Целта на подобни такси е изключително логична - формирането на материална основа, която ще позволи на държавата да изпълнява своите функционални отговорности.
Фискалната функция може да се проследи във всяка данъчна система. Нещо повече, това ще бъде винаги уместно, защото с нарастващата позиция на държавата в социалната, икономическата, правоприлагащата и други области се увеличават разходите. Това от своя страна означава, че делът на социалния продукт, който се преразпределя чрез данъчната система, се увеличава.
Според традиционното мнение фискалната функция на данъците се счита за ключова и всички други области се извличат от нея. Но, разбира се, успешната държавна политика не може да се гради върху един фискален фактор, следователно е необходим интегриран подход.
Регулаторно влияние
В случая говорим за такъв аспект на системата като икономическата функция на данъците. Основната му цел е осъществяването на данъчната политика на държавата чрез използване на различни механизми. От своя страна тази посока на влияние на държавата може да бъде разделена на репродуктивна, стимулираща и дестимулираща подфункция на данъчната система.
Говорейки за стимулиращи подфункции, струва си да разберем редица мерки, насочени към подпомагане развитието на определени икономически процеси. Изпълнението на такава стратегия се осъществява с помощта на система за освобождаване и обезщетения. В момента данъчната система дава възможност да се използва широк спектър от данъчни стимули за предприятия с увреждания, компании, работещи в селскостопанския сектор, както и тези организации, които инвестират в благотворителност и производство.
Функциите на данъчните власти, действащи в рамките на стимулиращата посока, са фокусирани върху установяването на определени пречки чрез данъчната тежест, за развитието на конкретни икономически процеси. Такова въздействие може да се прояви под формата на данък върху износа на капитал, повишени мита, повишаване на данъчните ставки, акциз, облагане на имущество и др.
Що се отнася до областта на възпроизвеждане, регулаторната функция на данъците в този случай е фокусирана върху натрупването на средства с цел възстановяване на активно използваните ресурси. Инструментите за изпълнение на тази подфункция са плащания за вода, удръжки за възпроизвеждане на базата на минерални ресурси и др.
Заслужава да се отбележи, че ефектът от стимулиращата подфункция не може да бъде наречен значителен, а по-скоро косвен. Но в случай на обезкуражаващ ефект, регулаторната функция на данъците има радикален ефект. Но при такава стратегия е важно правилно да се изчисли данъчната тежест, в противен случай ефективността на производството ще намалее значително, а инвестициите ще изтичат поради високите темпове.
Функция за управление
Тази система от мерки е насочена към осигуряване на държавен контрол върху финансовата и икономическата дейност на гражданите и различните организации. Легитимността на източниците на доходи и насочеността на разходите на получените средства също попадат във фокуса на вниманието при изпълнението на тази функция на данъчните власти.
Самата същност на такъв контрол може да бъде описана по следния начин: прави се оценка на съответствието на данъчните приходи и задължения. С други думи, се проверява пълнотата и навременността на изпълнението на задълженията му от данъкоплатеца.
Функцията на данъците е важна в рамките на контрола, тъй като предотвратява появата на неплащане и възпрепятства развитието на сивия сектор на икономиката. Освен това въздействието на тази конкретна функция има осезаем положителен ефект върху повишаването на нивото на ефективност на прилагането на други области на данъчната система и на първо място фискалните.
Чрез тази функция се наблюдават финансовите потоци и се определя необходимостта от реформи в бюджета и данъчната система.
Видове данъци по предмет и принцип на предназначение
Някои данъци могат да имат различен ефект върху групите икономически агенти. Освен това, ако ги определите по предмет, тогава могат да се разграничат две групи: местна и централна.
Що се отнася до Руската федерация, тристепенната данъчна система е от значение за нея:
- Федерални данъци. Те се определят от правителството. Кредитирането става директно във федералния бюджет.
- Регионални данъци в рамките на компетентността на субектите на федерацията.
- Local. Те са инсталирани и сглобени от местните власти.
Ако разгледаме функциите на данъците през призмата на предназначението, тогава можем да различим такива видове данъци като маркирани и немаркирани. Етикетирането трябва да се разбира като процес на обвързване на данъка с конкретна посока на изразходване. В този случай маркираните данъци са данъци, които са ориентирани към използването на средства, получени единствено за целите, за които първоначално са били предназначени. Примерите включват плащания към задължителната здравноосигурителна каса или пенсия.
Тези данъци, които не предполагат точно предназначение, се класифицират като немаркирани. Предимството на тази група е способността им да осигуряват гъвкава бюджетна политика: средствата, получени в резултат на данъчното облагане, могат да бъдат изразходвани в областите, които правителственият орган счита за уместни.
Системата на данъчните функции включва разделяне на данъчното облагане по естеството на удържане:
- прогресивно (с увеличаване на доходите, делът на данъка се увеличава);
- пропорционална (в този случай промяна в данъчния дял не се случва, дори ако има увеличение на доходите);
- регресивен (данък процентът намалява, когато нивото на печалбата падне).
Основни изгледи
Системата на данъчните функции е ефективна в случаите, когато в държавата видовете такси са правилно разпределени. Например, в Русия ключовият инструмент за регулиране на държавния бюджет е корпоративният данък върху доходите, който принадлежи към федералната група. В същото време част от получените средства чрез тези вноски се прехвърлят в бюджетите на руските региони.
Чуждестранните и местни юридически лица, както и техните клонове, могат да действат като платец на данък върху дохода. Данъците включват доходи, получени от продажбата на дълготрайни активи, продукти и услуги. Печалбата от неоперативни операции също се взема предвид.
Що се отнася до доходите от дейности като сделки с ценни книжа, хазартни игри и посреднически услуги, доходът в този случай се разпределя от брутната печалба и данъчното облагане става с различна скорост.
Когато изучавате функциите на данъците, както и видовете данъци, си струва да обърнете внимание на ДДС (данък върху добавената стойност). Това е косвена схема за данъчно облагане на стоки и услуги. В същото време той има данък върху продукцията (начислен върху собствения оборот) и входен данък (платен от доставчиците).
Важно е да се отбележи, че практически всичко е включено в облагаемия оборот: финансова помощ от други организации, разходите за услуги, работа, продадени продукти, авансови плащания за износ, бартерни сделки, загуби на предприятия, лихви, получени от възстановяване на глоби и неустойки, и дори лихва за пари предоставени на кредит.
В същото време държавата създаде списък на революциите, които не са облагаеми. В този случай функциите на данъците оказват подпомагащ ефект върху дейността на медицинските производствени цехове в невропсихиатричните и психиатричните институции, както и на обществените организации на хората с увреждания. Това означава, че продуктите или услугите, които такива семинари са произвели, не подлежат на облагане с данък върху добавената стойност.
Има и акцизи, които са косвени данъци. Те са включени в цената на стоките. Този вид данък е приложим за продукти като естествено вино, шампанско, коняк, алкохолни напитки и различни алкохолни напитки, както и бижута, тютюневи изделия, бензин и автомобили. Цените в този случай остават същите в Руската федерация.
Като a обект на данъчно облагане дълготрайните активи, запасите, разходите, нематериалните активи, които са в баланса на дружеството, могат да бъдат определени.
данни
Окончателната мисъл може да се формулира по следния начин: данъчната система, функциите на данъците и тяхната същност са насочени към компетентното прилагане на държавната политика, резултатът от която е стимулирането на производството и регулирането на икономическите процеси.
