Руският бюджетен модел действа на няколко нива - федерално, регионално и местно. Въпреки тази класификация и трите държавни системи за управление на капитала са интегрирани в единна сфера. Това може да се види в различни аспекти на дейностите на съответните финансови институции: процедури за събиране на данъци, предоставяне на взаимна финансова помощ между бюджети на различни нива и отчитане. Помислете за характеристиките на управлението на капитала на ниво общинска власт. Какви източници формират местните бюджети? Как могат да взаимодействат с федералните и регионалните системи за управление на публичния капитал?
Спецификата на местните бюджети
Понятието "местни бюджети" в Русия най-често се свързва с икономическите дейности на общините - градове, области. Изключително рядко се разбира, че под въпросният термин се разбират финансови институции на ниво предмет на Руската федерация - това е неправилно и юридически, и по същество. Местните бюджети по правило се формират за сметка на такси на съответния вид данъци, удръжки от плащания, които се класифицират като регионални и федерални, чрез субсидии, субвенции, заеми и други финансови механизми, предвидени от руското законодателство.
В много общини на Руската федерация местните финансови системи играят водеща роля в икономическото развитие. Нивото на търсене в различни области на бизнеса, по-специално тези, които се фокусират върху клиентите в статуса на физически лица, до голяма степен се определя от доходите на държавните служители. Ако те растат, значи и оборотът на съответните предприятия.
Приходи от местния бюджет
Помислете как се генерират приходи от местния бюджет. Вече отбелязахме, че основният източник на съответните приходи в общинските предприятия са местните данъци. Значителен размер на финансовите транзакции, които попълват хазната на даден град или област, могат да бъдат такси, глоби, както и удръжки от регионални и федерални данъци, предвидени в законодателството на Руската федерация в съответствие с приетите стандарти.
Приходите на местните бюджети могат да се генерират от постъпленията, прехвърлени от политическия център с цел упражняване на определени държавни правомощия, от приходите от приватизация на активи, лизинг на имущество, печалби на общински предприятия и трансферни плащания.
Федералните структури, както и органите на съставните структури на Руската федерация, могат да помогнат на общините да осигурят минимално ниво на бюджетни средства. Критериите, определящи тази стойност, са установени в регионалните правни актове (като се вземат предвид нормите на бюджетно осигуряване). Ако данъчните приходи на местните бюджети не позволяват покриване на минималните разходи, необходими за поддържане на функционирането на местните институции за политическо управление или икономическо развитие, тогава федералните органи или органи в съставните структури на Руската федерация изпращат различни субсидии и субвенции на общините.
В същото време законодателството на Руската федерация предвижда механизми, при които местният бюджет от своя страна може да насочи необходимото финансиране към по-високи нива на държавната система за управление на капитала.
Единството на бюджетната система
Местните бюджети, както и регионалните, образуват единна система, заедно с федералната система за разпределение на държавния капитал.Въпреки факта, че общините обикновено имат право да управляват финансови ресурси независимо, те редовно си взаимодействат с политически институции от подобно ниво или са разположени по-високо, за да участват в субсидирането на определени бюджетни системи или да получават подходяща подкрепа.
Функции на местните бюджети
Местните бюджети изпълняват редица критични функции. Сред тях: формирането на капитал, който се използва за финансова подкрепа на дейността на общинските власти; ефективно разпределение на съответните средства в различни сектори на общинската икономика; подпомагане на функционирането на икономическата система на град или област.
Местните бюджети също играят значителна роля при решаването на социалните проблеми - това е да се осигури заетост и висок жизнен стандарт на гражданите. Правилното ниво на финансиране на различни институции до голяма степен определя качеството на взаимодействие между държавата и обществото. Например, това може да се отнася до работата на общинските служби: ако няма достатъчно бюджетна подкрепа за такива услуги, ефективността на такива институции може да намалее значително, както и удовлетвореността на гражданите от използването на съответния вид услуги.
Анализ на местните бюджети: разходи
Сега изучаваме основните характеристики, които характеризират разходите на местните бюджети. Има два основни типа: текущи и капиталови. Помислете за техните специфики.
По отношение на капитала или инвестиционните разходи те представляват част от разходите, които са свързани с инвестиции в съществуващи или създадени юридически лица, извършващи дейности в рамките на различни инвестиционни програми. Структурата на капиталовите разходи може да включва: бюджетни заеми; столици, насочени към увеличаване на собствеността на общините; бюджети за развитие; разходи за основен ремонт на определени обекти.
Текущите разходи на местните бюджети са разходите, които осигуряват необходимото функциониране на политическите институции на ниво общини, различни институции, а също така се превръщат в механизъм за предоставяне на финансова помощ в полза на системите за управление на публичния капитал на други нива под формата на субсидии, субсидии, субвенции и други методи на подкрепа. Текущите разходи включват тези, които не са класифицирани като капитал.
Съществуват и други критерии за разделяне на бюджетните разходи на различни категории. Така че класификацията е широко разпространена, предполага разпределение на разходите според приоритета. В съответствие с този метод разходите се разделят на приоритетни групи. Според някои изследователи този подход може значително да повиши ефективността на местната бюджетна система. В същото време подобни методи често се критикуват като не съвсем оптимални от гледна точка на изпълнението на социални задачи, за които идентифицирането на първичните и вторичните направления на изразходване на бюджетните средства е необичайно. Във връзка с приоритета и онези разходи, които ги следват, опашки могат да се формират от различни доходи на местната финансова система.
Съществува класификация на бюджетните разходи, която се основава на разпределението на съответните позиции в зависимост от обекта на финансиране. Тази схема включва разпределението на следните основни категории разходи:
- свързани с изпълнението на задачи от местно значение;
- отразяващи необходимостта от прилагане на определени общински държавни правомощия;
- свързани с изплащане на дълг от местните власти;
- застрахователни бюджетни кредити.
Класификация на разходите по източник на финансиране
Друга възможна основа за класификацията на съответните разходи е тяхното разпределение в зависимост от източниците на местни бюджети.Така че има разходи, които могат да бъдат финансирани изключително от финансовите ресурси, с които разполагат общинските власти. Сред тях:
- съдържанието на администрацията на града или региона;
- образуване или придобиване на общински активи, тяхното управление;
- сигурност на работата общински институции - училища, болници, спортни организации;
- финансиране на правоприлагащи служби;
- поддържане на жилищни и комунални услуги;
- подобряване на селището;
- обезвреждане и рециклиране на отпадъци;
- опазване на околната среда;
- изпълнение на програми за субсидии.
Бюджетни резерви
Системата на местните бюджети в Руската федерация предполага, че в съответните институции за управление могат да се формират резервни фондове. Тяхната цел е натрупването на средства, които могат да бъдат използвани от общинските изпълнителни органи в случай на непредвидени обстоятелства, например в случай на извънредна ситуация. Редът за разход на съответните резерви на градската управа се установява независимо. В същото време изпълнителните структури трябва да изпращат на тримесечие информация за начина, по който се изразходва резервният фонд, в представителни институции.
Дефицитът е разрешен
Размерът на текущите разходи на местния бюджет не трябва да бъде повече от приходи. Да предположим, че дефицитът е в рамките на 3%. Това не включва допълнителни ресурси за подкрепа, например средства, получени от федералния център. Капиталът от източници на местен бюджетен дефицит също може да се използва за финансиране на инвестиционни разходи. По правило използването им с цел изплащане на дългове на общинските власти не е позволено.
Класификация на доходите
Нека сега разгледаме по-подробно какви приходи имат местните бюджети на Руската федерация. Разпределени чрез тяхното разделяне на собствени, регулаторни и външни.
Що се отнася до първия, те включват данъчни приходи на местните бюджети, такси, глоби и други приходи, генерирани в рамките на местната икономическа система. Регулаторните доходи са приспадания, предвидени от закона за федералните данъци, както и тези, които са установени за съставляващи образувания на Руската федерация. Съответните стандарти се записват в бюджетни източници на правото определен регион или на ниво политически център (в случай на федерални данъци).
Що се отнася до външните източници за финансиране на местните системи за управление на публичния капитал, същите тези субсидии, субвенции и заеми могат да бъдат такива.
Спецификата на местните данъци
По този начин финансирането на местните бюджети до известна степен може да зависи от обема на приходите под формата на местни данъци. Спецификата на съответните плащания е, че представителните органи на общината имат право да въвеждат допълнителни местни такси, да определят ставки върху тях, да определят обезщетения, но само в рамките на тези права, установени от по-високото законодателство, по-специално федералното.
В Руската федерация са установени само 3 местни данъци, сред които данъци върху земята, данък върху имуществото върху физическите лица, както и търговски данък. Следователно, пълнотата на местните бюджети, като правило, до известна степен зависи от регулаторните приходи. Те се формират поради удръжки от федерални и регионални данъци според стандартите.
Ние изучаваме техните специфики по-подробно.
Регулаторни плащания
В Русия има няколко типа общини. Помислете например няколко често срещани разновидности от тях. Сред тях са градски селища, общински квартали, градски квартали, както и селски. Принципите за изчисляване на регулаторните такси за тях могат да варират значително.
Регулаторни плащания: градски селища
И така, местните бюджети включват бюджетите на градските селища.Те са изцяло кредитирани данъци: земя, собственост на физически лица. Що се отнася до регулаторните такси, бюджетите на градските селища трябва да включват: 10% от данъка върху доходите на физическите лица; 50% от единния земеделски данък; 100% от таксата, начислена за нотариални действия от общинските власти; 100% от таксата, която се начислява за издаване от общината на разрешение за управление на превозно средство, превозващо опасни товари.
Регулаторни плащания: Общински райони
Местните бюджети включват бюджетите на общинските райони. В тях, както в случая с градските селища, изцяло се кредитира земният данък, както и такса върху имуществото на физически лица. Що се отнася до регулаторните плащания, в бюджета на общинските райони се вписват следните: 5% от данъка върху доходите на физическите лица, начислен в градските селища; 13% - от данък върху доходите на лицата, получен в селските населени места; 15% - от данък върху доходите на физическите лица, начислен на междуселищни територии; 100% от UTII; 50% от единния земеделски данък в градските селища; 70% от ENH в селата; 100% от единния земеделски данък в междуселищните територии; 100% от митото, наложено на мястото на държавна регистрация.
Съществуват и други видове регулаторни плащания, които се прехвърлят в хазната на общинските райони, но тези, разгледани от нас, могат да се считат за ключови.
Регулаторни плащания: градски окръзи
По отношение на такова разнообразие от общини като градски квартали, данъкът върху земята, както и данъкът върху собствеността върху физическите лица също се отчитат изцяло в техните бюджети. Регулаторните такси, които осигуряват приходи в хазната на градските квартали, могат да бъдат представени: 15% от данък върху доходите на физическите лица, 100% от UTII, 100% от единния данък върху доходите, 100% от данъци, наложени по патентната система.
Регулаторни плащания: Селски селища
Както в случая с общините, обсъдени по-горе, 100% от данъка върху земята и данъка върху собствеността на физически лица се начисляват на селските селища. Но има регулаторни плащания, които включват попълване на хазната на съответните общини. Сред тях: 2% от данък върху доходите на физическите лица, 30% от единния социален данък, 100% от държавното мито за нотариални актове 100% от таксата за издаване на разрешение за транспорт опасни стоки.
Не данъчни приходи
Местните бюджети също са получатели на редица непарични приходи. Сред тях:
- плащане за отрицателно въздействие върху околната среда (съгласно стандарта от 40%);
- лицензионни такси за продажба на алкохолни напитки (в размер на 100%);
- приходи от продажба и отдаване под наем на собственост на държавата (100%).
Конкретните стойности за стандартите са определени в отделни закони.
Правомощия на общините по отношение на генерирането на приходи от бюджета
Общините, работещи в системата за политическо управление на Руската федерация, са надарени с редица правомощия по отношение на генериране на приходи за местните бюджети. Обмислете тази функция по-подробно.
Първо, въпросните правомощия могат да бъдат изразени във възможността за издаване на общински правни актове, чрез които да се въвеждат местни данъци, да се определят ставки за тях и да се формират необходимите обезщетения. Както отбелязахме по-горе, това е позволено само до степента, предвидена от по-високото законодателство и най-вече на федерално ниво.
Второ, общинските парламенти могат да формулират правни актове, чрез които се правят корекции в съществуващите закони, регулиращи местните данъци и бюджетни отношения, което може да доведе до промяна в структурата на приходите на бюджетите от различни нива, работещи в Руската федерация. Ако съответните закони влязат в сила през следващата фискална година, те трябва да бъдат приети преди проектът на местния бюджет за съответния период да бъде внесен в общинския парламент. Времето на подобни изслушвания е местно представителни органи властите са установени в отделни правни актове.
Трето, корекции в общинските закони, приети от местните парламенти по отношение на местните данъци, които предвиждат влизането в сила в рамките на следващата година, могат да бъдат направени само в случай на необходими промени в действащия законопроект за местния бюджет, който е одобрен от представителния орган на общината.
По този начин чрез регулаторните плащания държавните и местните бюджети са интегрирани в единна система за осигуряване на данъчни приходи в хазната. Ако например голям брой земеделски предприятия работят на територията на общински окръг, значителна сума от такси, които са класифицирани като федерални, остава в общинския бюджет.
Въпреки това предприемаческите дейности в конкретен МО може да не са достатъчни за задоволяване на местните нужди от финансиране. В резултат на това регионалните и местните бюджети започват да си взаимодействат по отношение на предоставянето на субвенции и субсидии от първия в полза на втория. И това е един от проблемите на руската бюджетна система, който се отбелязва от много експерти. Нека разгледаме този аспект по-подробно.
Основните проблеми на руската система на местните бюджети
Ролята на местните бюджети в Русия е изключително голяма. Както отбелязахме по-горе, това може да се види във факта, че съответните столици могат да бъдат водещи по отношение на формирането на търсенето в много сегменти на местните икономически системи. Също така в Русия има някои проблеми на местните бюджети.
Към такива съвременни учени се отнася преди всичко силната зависимост на съответните системи за разпределение на капитал от федералния център и в много отношения от регионалните политически институции. По-горе отбелязахме, че местните бюджети зависят от регулаторните такси. Всъщност местните данъци в повечето случаи заемат сравнително малък процент от общия поток на финансови приходи към общинската хазна.
Вторият проблем - анализ на местните бюджети на много руски градове показва, че те също до голяма степен зависят от субсидиите. Факт е, че дори при регулационни такси, абсолютната сума пари, която попада на разположение на общинските власти, може да не е достатъчна за решаване на местни проблеми.
Друг проблем, който характеризира бюджетната система на Руската федерация по отношение на управлението на общински паричен капитал, е недостатъчно строгото, както смятат много анализатори, нивото на контрол върху разхода на финансови ресурси от външен произход. Отбелязаната характеристика е в съседство с недостатъчната прозрачност на операциите по управление на паричните потоци, което в някои случаи е разрешено от общинските власти.
В същото време проблемите, които разгледахме, като подобряваме законодателството и подобряваме инфраструктурата на взаимодействие между бюджети от различни нива, постепенно се решават. Финансовото управление на общините постепенно става по-прозрачно и ефективно.
Успешното решаване на забелязаните проблеми (особено по отношение на преодоляване на зависимостта на местните бюджети от външна подкрепа) може също да се състои в стимулиране на гражданските дейности, което може да допринесе за по-интензивно събиране на данъци. На първо място, това, разбира се, се отнася до предприемачески инициативи. Освен това тази работа трябва да се извършва не само по отношение на консултации и разпространение на различни идеологически концепции. Предприемачите трябва да имат реален достъп до необходимите ресурси за правене на бизнес, особено на евтини заеми и висококачествена инфраструктура.
