Формула на нетната печалба: фактори, влияещи върху показателя, изчисление

Печалбата отразява ефективността на предприятието, неговата ликвидност и платежоспособност. Оказва влияние върху темповете на модернизация на производството. Затова е важно да можем да изчислим и анализираме този показател.

дефиниция

Всяка дейност е насочена към генериране на доход, който покрива загубите и носи печалба. Важно е да можем да разграничаваме тези понятия. Парите, получени от продажбата, се наричат ​​приходи. Нетният доход е сумата, която остава след заплащане на всички разходи. Тоест печалбата е разликата между приходите и разходите. Но този термин е много по-широк. Формулата на нетната печалба включва крайния финансов резултат от различни дейности.

Една организация може да получава доход само чрез производство на конкурентни продукти. От голямо значение е цената. Той трябва да съответства на платежоспособността на потенциалните потребители. Компанията определя цени в зависимост от нивото на разходите. Ако количеството на консумираните ресурси е по-малко от получените приходи, тогава организацията оперира с печалба. В условията на пазарна икономика нерентабилните предприятия не съществуват от дълго време.

Нетната печалба, собственият капитал са източници на самофинансиране на организацията. Максимизирането на доходите е важно условие за просперитета на предприятието и икономиката на страната. Предприятието може да канализира печалбите за увеличаване, засилване на позицията си и актуализиране на своята операционна система.

функции

• Печалбата показва резултата от дейност.
• Стимулиращо: увеличаването на доходите влияе върху растежа на заплатите, скоростта на актуализиране на ОС, повишаване на нивото на производство.
• Фискални: за сметка на доходите на предприятията се плащат данъци и се формират бюджети.
• Прогнозно: сумата на печалбата, пряко пропорционална на стойността на организацията.
• Контрол: направените загуби показват голям размер на разходите.

структура

Формулата на нетната печалба включва приходи от продажби, операции с дълготрайни активи, резултати от финансови и неоперативни дейности. Първият показател е от изключително значение. Организацията не е в състояние да повлияе на нивото на котировките на акции, от които зависи резултатът от операциите с ценни книжа. Но това може да намали разходите и да увеличи приходите.

Има и други критерии, според които нетната печалба на организацията се класифицира:

• в зависимост от метода на изчисление: пределна, нетна, брутна;
• по характера на плащането на такси: облагаеми и необлагаеми;
• по време: печалба от предходни години, период на отчитане и планиране;
• по естеството на приложение: капитализирани и разпределени.

За изчисляване на всеки от тези показатели се използва собствена формула.

фактори

Една организация може сама да повлияе на печалбите. Нивото на използваната технология, използването на капацитета и други производствени фактори влияят върху количеството и качеството на продуктите. По-трудно е да се регулират непроизводствените фактори: взаимодействието на служителите на различни нива на йерархията, реакцията на персонала към променящите се условия на труд, логистика и др. Влияят на пазарните условия, нивата на инфлация и данъчно облагане, паричната политика, отдалечеността от ресурсите и предприятието изобщо не може да влияе на това. Но тези външни фактори имат косвено влияние върху дейността на предприятията. Следователно е толкова важно да може да се оцени степента на влияние на всеки критерий върху нетния доход.

За максимална печалба е необходимо да се анализира асортиментът от продукти. Продукти, които практически не са търсени, изключени от обращение.Трябва също да бъде разработена ефективна система за управление на сегментацията на пазара и да се въведат автоматизирани системи и системи за производство на отпадъци.

Приходи и разходи

От икономическа гледна точка печалбата е разликата между приходите и плащанията. От икономически - разликата между състоянието на предприятието в края и началото на периода. В тази връзка разграничете счетоводната и икономическата печалба. Връзката между категориите се изразява в техните формули:

• Счетоводната печалба е разликата между общ доход и ясни разходи.
• Икономическата печалба е разликата между доходите и всички разходи.

По този начин получаваме: икономическа печалба = счетоводна печалба - косвени разходи.

Явните разходи са сумата от разходите за заплащане на ресурси: суровини, машини, труд и др. Подразбиращите се разходи са разходите за вътрешни ресурси на фирмата. Например, предприятието използва собствена сграда за бизнес дейности. Разходите за комунални услуги в този случай са очевидни разходи. Те могат да бъдат документирани. Неявните разходи в този случай са загубени приходи от наемане на сграда.

Изчисляване на печалбата

Както бе отбелязано по-рано, приходите са обща мярка за рентабилност. Обемът му се определя чрез добавяне на сумите на фактурите за разходи. Тя се изчислява при получаване на плащането или при изпращане на стоки. Изключени от приходите са ДДС, акцизи, надценки, получени от търговците, и експортни тарифи.

1. Нетна печалба от продажби (CZ) = Приходи - ДДС - Акцизи - Експортни тарифи.

2. Брутен марж - това е разликата между нетния доход и разходите: Bp = CZ - себестойност.

3. Печалба от продажби (Ppr) = VP - Ur - Cr, където:

• Ur - разходи за управление.
• Cr - бизнес разходи.

4. Нетни приходи от всички видове дейности: Po = VP + IP + FP + PD, където:

IP, FP и PD - приходи от инвестиционни, финансови и други дейности.

5. Печалбата преди данъчно облагане (пн) е крайният резултат, определен след отчитане на всички транзакции.

Пн = Po - данък върху недвижимите имоти - обезщетения за доходи.

След като плаща всички такси, организацията разполага с пари, които могат да бъдат изразходвани за собствени нужди.

Формула на нетната печалба: PE = Po - АЕЦ + PD - Pr, където:

• АЕЦ - данък върху дохода.
• Pr - други разходи.

Пределен приход, или „нулева печалба“, е сумата на приходите, която покрива всички разходи.

анализ на

Изследванията се извършват с цел оценка на резултатите от дейностите, разработване на мерки за намаляване на разходите, увеличаване на приходите. Най-често се използва факторен анализ, който показва степента на влияние на отделните показатели върху крайния резултат. Например, когато обмисляме брутния доход, се проучват начините за намаляване на разходите. Изчисляването на печалбата се основава на данни от баланса и формуляр № 2 на „Отчет за финансовите резултати“.

Цели на анализа:

• оценка на рентабилността на бизнес план;
• определяне влиянието на факторите върху отклонението на реалната печалба от планираната;
• идентифициране на резервите за растеж.

Направления на анализа:

• хоризонтален - изследване на динамиката на стойностите на показателите;
• вертикална - проучване на структурата на показателите;
• фактор - идентифициране на източници на растеж на печалбата;
• оценка на рентабилността.

образуване

Много е важно да можете да съставите планиран баланс на приходите и разходите. Ако правилно планирате всички етапи, от пускането на продукта до паричния поток, можете да предскажете бъдещата работа на организацията. На етапа на планиране е необходимо:

• да проучи необходимостта от допълнително набиране на средства;
• определят приоритетни области за използване на ресурсите;
• да се разработят начини за повишаване на рентабилността на производството;
• изчисляване на прага на минимална печалба, за да се отговори бързо на промените в дейността.

Източниците на формиране на печалбата влияят на нейния обем. Ако има увеличение на производството и едновременно намаляване на разходите, това показва високо "качество" на източниците на доходи. Повишаването на цените с постоянни обеми на производство показва обратното.

Един от показателите, който се изчислява при анализа на печалбата, е точката на разбиване. Той показва обема на продукцията в единици или рубли, при който размерът на приходите ще покрие разходите.

Ако първият индикатор е по-малък от критичния, компанията ще понесе загуби.

Факторни анализи на нетната печалба

Изследването сравнява показателите за отчетната (1) и последната (0) година. Нека разгледаме по-подробно всички етапи.

1. Определяме динамиката на печалбата: PE = PE1– PE0.
2. Изчисляваме увеличението на продажбите: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100. Тази формула използва приходите от отчетния период в цени от предходната година.
3. Влиянието на динамиката на продажбите върху печалбата: PE1 = (PP0 x V%): 100.
4. Ефектът от промените в цените на печалбата: PE1 = (B1 - B0): 100.
5. Влиянието на динамиката на разходите: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100. Изчисляването се извършва, като цяло за общата сума на разходите, и отделно в контекста на производствените, търговските и административните разходи.

Влиянието на динамиката на структурата на продажбите се определя като разликата между общата промяна в показателя (1) и величината на влиянието на останалите три (2, 3, 4).

пример

За удобство поставихме първоначалните данни в таблица.

В този пример се използва опростена формула на нетната печалба: PE = Приходи - Разходи.

Извършваме факторни анализи.

Промяна в печалбата: 1800 - 5 400 = -3 600 хиляди рубли.

Промяна в продажбите: (32 000: 43 000) х 100 - 100 = -25,58%.

(5400 х (-25,82)): 100 = - 1394,28 хиляди рубли.

Влиянието на динамиката на цените: 41 000 - 32 000 = 9 000 хиляди рубли.

Въздействието на разходите: 27 350 - 39 200 = - 11 850 хиляди рубли.

Заключение: за отчетния период нетната печалба на организацията намалява с 3,6 милиона рубли. Поради приходите приходите намаляват с 25,58%, тоест с 1394,28 хиляди рубли. Отрицателното въздействие имаше и увеличение на разходите. Увеличение на цените от 9 милиона рубли. не може да компенсира намаляването на доходите поради увеличение на разходите с 11,85 милиона рубли.

облагане с данъци

От организацията се изисква да плаща данък на тримесечие. Стойността му се определя чрез изваждане на ползите от общата печалба (% върху дългове, разходи за реклама, транспортни разходи и т.н.), данъчни отстъпки. АЕЦ се таксува пропорционално със ставка 20%. Средства се разпределят за попълване на държавния бюджет.

BU

Показателят за нетната печалба се отразява в сметка 99. В зависимост от резултата от транзакцията сумата се извършва според DT или CT:

• DT90 (91) KT99 - печалба от резултатите от основната (неосновна) дейност.
• DT99 KT90 (91) - отразява се загубата.
• DT99 KT94 - Приспадната нетна печалба за годината.

ефикасност

Доходността е относителен индикатор което показва качеството на използване на активите. Изчислява се чрез разделяне на дохода на стойността на ресурсите.

Рентабилност = BP / (OF + OA), където:

• BP - печалба преди данък (баланс).
• PF - средната цена на производствения фонд (общо І раздел на активите).
• OA - средната цена на текущите активи (общо за II раздел на активите).

За анализ на дейността се използват и други показатели.

1. Рентабилността на продажбите е съотношението на нетната печалба от продажби и приходи. Нормативната стойност за промишлено предприятие е до 0,4, за търговска организация - до 0,3.
2. Възвръщаемост на активите е съотношението на нетната печалба към активите (общо І раздел на баланса). Индикаторът показва ефективността на използването на собственост. Благоприятна е ситуацията, когато нетната печалба расте, активите (текущите активи) се актуализират. Стандартната стойност на показателя за индустриална компания е 0,1, за търговска компания - 0,05.
3. Възвръщаемостта на инвестицията е съотношението на нетния доход към собствените средства на организацията. Стандартната стойност на показателя за промишлено предприятие е 0,16, за компания - 0,07.
4. AO рентабилност е съотношението на нетния доход към текущите активи. Колкото по-висока е стойността на индикатора, толкова по-ефективно се използват средствата. Стандартни стойности: 0,02 и 0,08.
5. Възвръщаемостта на собствения капитал отразява възвръщаемостта на инвестицията. Стандартни стойности: 0,02 и 0,06.

пример

Данни за текущия период:

1. Реалната цена на OA е 53 хиляди рубли.
2. NMA - 1 хиляда рубли.
3. ОС - 154,3 хиляди рубли.
4. Нетна печалба - 20 хиляди рубли.

Исторически данни:

1. Цената на OA е 50 хиляди рубли.
2. НМА - 150 хиляди рубли.

Общата стойност на активите е: 154,3 + 1 + 53 = 208,3 хиляди рубли.

За годината нетният доход се увеличи с 8.3 хиляди рубли.

Доходността на бизнеса = 20: 208.3 = 9.6%.

Ефективност на използване на активите: 20: 154.3 = 12.96%.

Ефективност на AO използване: 20: 53 = 37.74%.