В наши дни продължава реформата на икономическата сфера, свързана с цялостното въвеждане на пазарни отношения във всички аспекти на живота.
Не мина и покрай проблемите с данъчното облагане. Едно от най-значимите плащания е данъкът върху добавената стойност, наложен върху маржа, който се създава в производствените процеси, както и в оборота на продуктите.
То се отнася до косвени данъци тъй като всъщност това е премия, включена в цената на стоките, която крайният потребител плаща. В тази статия читателят ще получи отговор на въпроса как да изчисли ДДС и да не се сблъска с данъчните проблеми.
Понятието за данък върху добавената стойност
Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е косвен данък, който се начислява върху предприятието въз основа на разходите за стоки (услуги), натрупани по време на обработката му. Как да се изчисли ДДС в предприятието? Основата на този данък се изчислява от разликата между приходите от продажба на продукти и общата сума на разходите за производството и преработката им, които включват разходите за суровини, полуфабрикати, материали, получени от трети страни изпълнители. Има някои стоки и услуги, които според закона са изцяло или частично освободени от плащането на съответния данък.
Основните цели на данъчното облагане с ДДС са:
- Фискални (попълване на държавната хазна).
- Експорт (възвръщаемост от продажбата на стоки и услуги в чужбина). Според създателите той трябва да стимулира износа на продукти с голям дял на добавена стойност, а именно на преработващата промишленост.
Възниква въпросът: "Как да се изчисли ДДС върху количеството закупени стоки?" И така, организация, която купува продукти по 200 рубли за единица, я продава за 270 рубли (с включено ДДС). Следователно сумата от 270-200 = 70 рубли ще бъде обложена.
ДДС е непряк данък, следователно действителните му и законни платци не съответстват. Отделните предприемачи и компании законно плащат размера на данъка в бюджета, но всъщност - крайните потребители го плащат „от джоба“.
Кой е платецът на ДДС?
За да се разбере как правилно да се изчисли ДДС, е необходимо да се проучат подробно групите от платци, чието данъчно облагане е коренно различно един от друг. Те включват:
- Организации, които извършват облагаеми операции.
- Подходящи индивидуални предприемачи.
- Лица, които са задължени да плащат ДДС поради движението на стоките си извън границата.
Като правило, данъкоплатците по ДДС са индивидуални предприемачи и организации, които се облагат с данъци на обща основа.
Представителите на първата и втората група могат да станат собственици на данъчни облекчения под формата на освобождаване от ДДС.
Кой отговаря на условията за освобождаване?
Някои компании могат да бъдат напълно освободени от ДДС. Предпоставка е приходите за трите предходни календарни месеца да не надвишават два милиона рубли. В този случай приходите се изчисляват от целия обем на оборота - както облагаем с добавена стойност, така и необлагаем.
След освобождаването трябва да бъде предоставен следният списък с документи:
- баланс;
- извлечение от книгата за продажби;
- копие от дневника за фактури;
- за индивидуални предприемачи - извлечение от дневника за бизнес операциите.
Обект на данъчно облагане
Важно е да разберете кои точно операции подлежат на облагане с ДДС. Те включват:
- продажби на продукти на територията на Руската федерация;
- безвъзмездно прехвърляне на права на собственост;
- прехвърляне на стоки без приспадане за собствени нужди на територията на Руската федерация;
- внос на вносни стоки;
- строително-монтажни работи за собствени нужди.
Какви транзакции не подлежат на облагане с ДДС?
Сделките, които не са свързани с процеса на внедряване, не се облагат с данък, а именно:
- операции по обращение на валута;
- прехвърляне на средства на синдика по време на реорганизацията;
- инвестиране в разрешени фондове на ферми, партньорства, както и кооперации;
- прехвърляне на собственост върху непредприемачески законни дейности на организации с нестопанска цел или под формата на връщане на част от участника при напускане на общността;
- операции, свързани с приватизацията на жилищни помещения на общинския (държавния) жилищен фонд;
- безвъзмездно прехвърляне на жилищни и комунални и социални съоръжения, както и на обекти на държавна собственост (газови комуникации, пътища, електрически мрежи и др.).
Доста фактори влияят как правилно да се изчисли ДДС, включително определяне на мястото на продажбите.
Сега помислете за основните ставки на данъка върху добавената стойност, приложими в Руската федерация.
ДДС ставка 0%
Нулевата ставка се прилага при изпълнение:
- износ на стоки извън Руската федерация;
- работи и услуги, насочени към производството на експортни продукти;
- работи и услуги, свързани с транзита на стоки през територията на Руската федерация;
- услуги за превоз на пътници и багаж, ако една от крайните точки се намира извън страната.
10% ДДС ставка
Този лихвен процент се използва, когато се продава един от видовете продукти:
- хранителни продукти съгласно установения списък;
- някои утвърдени бебешки продукти;
- печатни периодични издания (с изключение на тези, които имат еротично съдържание или публикации с рекламно естество);
- научни и образователни книжни продукти;
- медицински консумативи и лекарства;
- други медицински продукти.
ДДС ставка 18%
Всички предприемачи в един момент се замислят как да изчислят ДДС. 18% се начисляват върху всички останали стоки и услуги, които не са били включени в предишните две групи.
Друг метод за изчисляване на този данък е да се определи процентното съотношение - 10% или 18% - от данъчната ставка към данъчната основа (взета като 100%), увеличена със съответната ставка. Той е характерен за следните случаи:
- ако са получени средства срещу бъдещи доставки;
- ако данъчните агенти удържат определена сума на данъка;
- при продажба на стоки, работи, услуги, които се закупуват от трети контрагент, като се вземе предвид сумата на ДДС;
- ако се продават продукти и преработени продукти от селскостопанската индустрия.
Как да изчислим ДДС в този случай? Обикновено използвайте една от следните формули:
- ДДС = X: (110) * 10
или
- ДДС = X: (118) * 18.
Определил към коя от групите на платеца принадлежи едно или друго дружество, лесно може да се изчисли размера на данъка, който трябва да бъде преведен на държавата.
Как да изчислим ДДС към бюджета?
Компанията "Monolith International" е специализирана в предоставянето на услуги за обществото. През отчетния период тя закупи и капитализира материали в размер на 59 000 рубли (включително ДДС - 9 000). През същото време компанията предостави услуги с 18% ставка на ДДС в размер на 141 600 рубли (включително 21 600 ДДС).
Как да се изчисли ДДС, който компанията "Монолит" трябва да преведе в държавния бюджет? Като се извади сумата на ДДС, натрупана от компанията за продадените услуги, сумата на входящия данък (натрупан по време на придобиването на материали). На следващо място, изчисляваме размера на данъчните удръжки към бюджета: 21 600 - 9000 = 12 600 рубли.
Данъчен период за отчет за добавена стойност
Данъчен период означава календарен месец. За част от платците с месечни приходи до два милиона рубли това е една четвърт.Как да изчислим ДДС и да го платим правилно, в зависимост от периодизацията на отчитането? Съгласно разпоредбите данъкът се плаща не по-късно от двадесетия ден от следващия отчетен период. Сумата му се изчислява въз основа на продажбите на изтеклия данъчен период.
Какви форми за отчет се използват?
Не е достатъчно да знаете как да изчислите данъка (ДДС). Необходимо е правилно да подадете формуляри за отчитане на данъчните власти. Също така, данъкоплатците трябва да спазват правилата за подаване на декларации за отчетния период. Трябва да се помни, че има одобрени форми на декларации за ДДС (както и формуляр за данъчно облагане със ставка 0%), както и стандартни инструкции за попълването им.
Платецът трябва да подаде декларация до данъчния орган, разположен на мястото на регистрация, не по-късно от двадесетия ден от месеца, следващ отчетния данъчен период.
Използвайки всички горепосочени правила и препоръки, можете значително да подобрите отношенията си с данъчната служба.
