STS 6% за предприемачите - опростена данъчна система (6% от доходите) за отделни предприемачи

USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - за някои тези съкращения не означават нищо и насочват към предприемачите данъчна тежест. Абсолютно всички данъкоплатци могат да работят по общата схема. Но в Русия OSNO е най-натоварено - и финансово, и административно. Малък бизнес по-често те избират преференциални данъчни режими, които позволяват на стартиращия бизнес да се развива в щадящи условия. Тази статия ще се съсредоточи върху опростената данъчна система (6%).

Същността на схемата

Опростената данъчна система е най-популярната сред малките предприятия. Атрактивността му се обяснява с малък товар, относителната лекота на водене на записи. Предприемачите, които изберат този режим, са освободени от плащането на ДДС, данък върху собствеността и прехвърлят само един данък. Процедурата за използване на схемата е обяснена в гл. 26 от Данъчния кодекс.

Организации без клонове със среден годишен брой до 100 души и доход за 9 месеца по-малко от 45 милиона рубли имат право да използват STS (6 процента). Остатъчната стойност на ОС не може да бъде повече от 100 милиона рубли. Данъкоплатците могат самостоятелно да изберат основата за сетълмента: 6% USN, намаление на данъка поради разходи.

Следните организации не могат да кандидатстват опростено:

• банки, инвестиционни фондове, застрахователи;
• бюджетни институции;
• чуждестранни компании;
• предоставяне на правни и нотариални услуги;
• занимаващ се с хазарт.

Те също така няма да могат да преминат към „опростен“ IP адрес, който:

• правят акцизни стоки;
• ангажирани с добив и продажба на минерали;
• се намират в USCH;
• не са информирали своевременно за техния преход.

Данъчната основа се определя на база натрупване, тоест приходите и разходите се отчитат от началото на годината. Декларацията се подава веднъж годишно, а данъкът се плаща на тримесечна основа: авансовите плащания се отчитат за отчетни периоди, а в края на годината - останалата част от сумата.

Предимства на USN (6%)

Не са толкова малко от тях:

• намаляване на данъчните плащания;
• подаване на декларация веднъж годишно;
• способност за намаляване данъчна основа;
• освобождаване от ДДС, данък върху доходите на физическите лица;
• възможност за самостоятелен избор на данъчната основа;
• наличие на преференциални цени;
• леко счетоводство.

Недостатъци на USN

• Ограничения за дейности. На "опростените" не могат да бъдат финансови институции, нотариуси и адвокати, частни пенсионни фондове и други организации, изброени в чл. 346 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Няма възможност за отваряне на представителства. Този фактор може да бъде пречка за компаниите, които планират да разширят бизнеса си.
• Ограничен списък на разходите за втората схема.
• Няма задължение за съставяне на фактури. От една страна, това спестява време на работния процес. От друга страна, това може да се превърне в пречка за контрагентите, които плащат ДДС. Те няма да могат да представят данък за възстановяване.
• Невъзможността да се намали базата за загуби, възникнали през периода на използване на опростената данъчна система, при преминаване към други режими и обратно.
• Според втората схема данъкът ще трябва да бъде платен, дори ако дружеството е имало загуби през отчетния период.
• В случай на нарушаване на стандартите се губи правото на използване на опростената данъчна система.
• Намаляване на базата поради аванси, които в бъдеще може да се окажат грешно кредитирани суми.
• Отчитане в ликвидация на организацията.
• В случай на продажба на дълготрайни активи, закупени през периода на използване на опростената данъчна система, ще трябва да се преизчисли данъчната основа, таксата и неустойката.

Как да отида?

За новосъздадените IP, процедурата е следната. Подайте заявление по образец № 26.2 едновременно с пакета документи за държавна регистрация. IE предават документи по местоживеене, LLC - на мястото.Ако в рамките на 30 дни след държавна регистрация не е подадено заявление за използване на опростената данъчна система (6%), данъкоплатецът автоматично преминава към обща система. Функциониращите предприятия трябва да напишат изявление преди 31 декември. Ако всички параметри (брой служители, обем на доходите, разходи за дълготрайни активи) са изпълнени, няма да има проблеми с прехода към "опростяване".

Първата схема: STS (доход 6%)

Данъчната основа (доход) се умножава по 6%. Авансовете, вече изброени за годината, се приспадат от резултата. Поради застрахователните премии, изплащани на обезщетенията на служителите (първите три дни отпуск по болест), индивидуалните предприемачи могат да намалят размера на данъка с максимум половината. Подобна схема е по-привлекателна за предприемачите, които имат служители.

Важен нюанс. Само авансовите суми, натрупани и изплатени по време на сетълмента, могат да намалят основата. Тоест, ако вноските за декември 2015 г. бъдат преведени през януари 2016 г., те ще намалят размера на таксата за предходния период. Те няма да засегнат данъка от 2016 г. по никакъв начин.

примери

Данъчната основа за 9 месеца експлоатация възлиза на 1,45 милиона рубли. За първата половина на годината са преведени осигурителни вноски в размер на 35 хиляди рубли, аванси за индивидуални предприемачи (USN 6%) - 40 хиляди рубли.

Основа: 1,45 х 0,06 = 0,87 милиона рубли.

Поради застрахователни премии, данъчната сума може да бъде намалена с: 87 х 0,5 = 43,5 хиляди рубли.

Тази цифра е по-малка от размера на вноските, така че те се вземат предвид изцяло.

Дължим данък: 87–35 - 40 = 12 хиляди рубли.

Променете условията на предишната задача. Нека размерът на застрахователните вноски, прехвърлени за служителите, възлиза на 55 хиляди рубли, обезщетенията за инвалидност - 4 хиляди рубли, аванси - 45 хиляди рубли.

Размерът на вноските и обезщетенията е по-голям от лимита, поради което само 43 хиляди рубли ще бъдат взети под внимание.

Дължим данък: 87–43,5 - 45 = - 1,5 хиляди рубли.

Има надплащане. Съответно, нищо не трябва да се прехвърля в бюджета за текущия период.

Втората схема: намаляване на разходите

Разходите се приспадат от дохода, след това сумата се умножава по 15%. По регионални разпоредби данъчната ставка може да бъде намалена до 5%. Например в Санкт Петербург всички предприемачи плащат USN в размер на 10%, а в района на Москва само тези, които се занимават с производство на растениевъдство. Ако печалбата е нула или се получи загуба, тогава не е необходимо да се изплащат аванси за тримесечието. Ако годишната такса е под 1% от дохода, тогава трябва да платите минимален данък от 1% от дохода.

Разходите могат да включват разходите за закупуване на материали, дълготрайни активи, създаване на нематериални активи, трудово възнаграждение, застрахователни премии и др. Всички те трябва да бъдат икономически обосновани, потвърдени от документи. Предприемачът трябва да води „Книга за отчитане на приходите и разходите“, да показва в него факта на покупката или предоставянето на услуги.

примери

Приходите на компанията за годината възлизат на 4 милиона рубли, разходи - 3,5 милиона рубли., авансови плащания за 9 месеца - 45 хиляди рубли.

1) 4 - 3,5 = 0,5 х 0,15 = 0,075 милиона рубли. - размер на данъка;

2) 4 х 0,01 = 0,04 милиона рубли. - 1% от доходите.

Размерът на данъка е по-голям от минималното плащане. Плащане към бюджета трябва да бъде: 75 - 45 = 30 хиляди рубли.

Приходите на компанията за годината възлизат на 4 милиона рубли, разходи - 3,8 милиона рубли, авансови плащания за 9 месеца - 45 хиляди рубли. Ние считаме:

1) 4 - 3,8 = 0,2 x 0,15 = 0,03 милиона рубли. - размер на данъка;

2) 4 х 0,01 = 0,04 милиона рубли. - 1% от доходите.

Изчислената сума на данъка е по-малка от минималната. Бюджетът трябва да плати 40 хиляди рубли.

Ето как да се изчисли опростената данъчна система (6%, 15%).

Обект на оценки

Предприемачът трябва да избере данъчната схема. В края на годината IP-адресите могат да напишат изявление за промяната в типа на USN. По-изгодно е за предприемачите, предоставящи услуги, които нямат големи материални разходи да използват STS (доход 6%). Лицата, наети в сферата на търговията или производството, трябва да изберат схема с намалени разходи.

Що се отнася до лихвата, тук ключовият фактор е рентабилността на бизнеса. Ако планираният размер на разходите е 60% (или повече) от доходите, е по-изгодно да се използва втората схема. В същото време е важно правилно да се водят записи, да има първични документи (с подписи и печати), потвърждаващи разходите.

докладване

Индивидуалните предприемачи, прилагащи STS (6%), трябва да знаят какви данни да предоставят на данъка.

• Книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDiR).
• Декларацията.

KUDiR се съхранява в IP. Той показва само приходи.В края на годината те го разпечатват, номерират страниците и го променят. До 30 април 2016 г. FTS подава декларация за опростената данъчна система. Вноските за извънбюджетни средства могат да се изплащат на две вноски до 31 декември.

Времето

До 25-ия ден от първия месец на следващото тримесечие индивидуалният предприемач трябва да плаща данъци: 6% от STS се изплаща в края на годината. Помислете за данъчния календар за годината:

01.04.16 - да плащате вноски към фондовете (за I тримесечие на 2016 г. и остатъка за 2015 г.);

25.04.16 - плати аванс на Федералната данъчна служба (за I тримесечие на 2016 г.);

30.04.16 - прехвърляне на данъци от USN във фондове (за 2015 г.);

30.04.16 - представете декларация за 2015 г. на Федералната данъчна служба;

01.07.16 - трансферни вноски (за II тримесечие);

25.07.16 - плати аванс на Федералната данъчна служба (за половин година);

01.10.16 - превод на вноски във фондове (за 3-то тримесечие);

25.10.16 - плащане на аванс на Федералната данъчна служба (за третото тримесечие);

31.12.16 - трансферни вноски (за IV тримесечие).

Трябва да дойдете на проверката само веднъж, за да подадете декларация за опростената данъчна система.

2016 промени

През новата година лимитите на доходите са се увеличили с 32,9%:

• 79,74 милиона рубли - максималният размер на дохода, при който можете да останете на опростената данъчна система през 2016 г .;
• 59 805 хиляди рубли максималният размер на дохода, който ще бъде валиден през 2017 г .;
• не повече от 51.615 хиляди рубли. предприемачите трябва да печелят за 9 месеца 2015 г., за да преминат към опростената данъчна система през 2016 г.

Измененията, внесени с федерален закон № 232, позволяват на регионите да намалят процентите: от 6% до 1% за първата схема и от 15 до 7,5% за втората.

От 01.01.16 г. малките компании са освободени от данъчни одити. Ако дадена организация погрешно попадне в плана за одит, тя може да се изключи от списъка. За целта е необходимо да напишете изявление, да прикачите заверени копия на отчета за финансовите резултати, информация за средната численост и да прехвърлите пакета с документи в отдела на Роспотребнадзор.