Материалната помощ е доход на служителя, но се изплаща доброволно. В зависимост от размера на сумата и предназначението средствата могат да станат данъчна основа. Нека разгледаме по-подробно дали данъкът върху доходите на физическите лица подлежи на финансова помощ.
дефиниция
Ясно определение на термина материална помощ в руското законодателство №. Процедурата за предоставяне на средства е описана подробно в нормативните актове. Всички плащания в брой са разделени на:
- държавни и общински (от ФСС, Пенсионния фонд и др.);
- местни (от работодателя).
Правното регулиране на изплащането на средства на гражданите, които се окажат в нестандартна ситуация, се извършва въз основа на местните федерални закони и колективни трудови договори. Материалната помощ е еднократна и редовна, изплаща се в брой и под формата на ценности. Заплатата подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Еднократна сума също е част от доходите на служителите. Налага ли се данък върху дохода върху данъка върху доходите на физическите лица? Да, но не винаги.
Материалната помощ е еднократно плащане, което се извършва въз основа на заповедта на ръководителя. Ако се издадат няколко поръчки на една и съща основа, тогава само първата сума ще бъде призната като еднократна сума, а за останалото ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица.
основание
Компаниите, които ценят служителите, въвеждат допълнителни стимулиращи мерки. Например това е плащането на помощ. Организацията може да отпусне част от средствата от своя бюджет на служителя, за да се преодолеят непреодолимите ситуации. Основата за получаване на плащане може да бъде:
- раждане (осиновяване) на дете;
- смърт на близък член на семейството;
- сватба;
- появата на сериозни здравословни проблеми;
- пожар и други бедствия.
Материалната помощ е различна от заплатата: не зависи от показателите и резултатите от дейността на служителя, не компенсира производствените му разходи, не възнаграждава за постижения. Това не е част от мотивацията, тя се изплаща еднократно в случай на спешност.
Начислява ли се данък върху доходите на лицата върху сумите за материална помощ? Да, но не винаги. Следователно счетоводителят трябва да внимава при обработката на свързана с тях документация. Средствата се разпределят от нетната печалба на организацията. Ако получателите са редовни студенти на университета, тогава като източник се използва специален фонд от 1/4 от фонда за стипендии.
Данък личен доход ли се начислява върху доходите на служителите под формата на материална помощ през 2017 г.?
Процедурата за изчисляване на данъка през 2017 г. не е променена. Помощта е временна. Не зависи от професионалните дейности на служителя. Целта на вида на плащането в брой е посочена в реда на главата. За да оправдаете тази операция, трябва да получите изявление от служителя и копия на подкрепящи документи. В допълнение, възможността за получаване на помощ трябва да бъде посочена в местните актове на предприятието. Неправилната формулировка на операцията може да преквалифицира заплащането с труд, което ще доведе до допълнително начисляване на данък върху доходите на физическите лица. Например помощта за майчинство за празниците ще се тълкува като бонуси за работа.
Кога се удържа данък?
Законодателството определя списък на ситуациите, при които прехвърлянето на средства може да бъде отнесено към материална помощ. Това се прави с цел предотвратяване на злоупотреби при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица.
Критерии за изплащане
- размер, Размерът на плащанията на служител за целия отчетен период трябва да бъде по-малък от 4000 рубли.Няма значение дали лицето продължава да работи или е уволнено поради увреждане, достига пенсионна възраст.
- потвърждаване, За да не плаща данък, организацията трябва да докаже, че ситуацията, за решаването на която са били насочени средствата, наистина се е състояла:
- Ако служителят е получил плащане във връзка със загубата на роднина, тогава той трябва да представи свидетелство за смърт.
- Ако служителят е родил (осиновено) дете, той трябва да представи акт за раждане (осиновяване).
- Ако човек е ранен по време на терористична атака на територията на Руската федерация, трябва да предоставите полицейско свидетелство, потвърждаващо този факт.
- Ако здравето на служителя е било повредено в резултат на природно бедствие, тогава са необходими документи от компетентните органи.
- Специални обстоятелства. Събития като смъртта на член на семейството или извънредна ситуация са основание за не начисляване на данък върху доходите на лицата. Но като доказателство трябва да предоставите документи. Ако данъкът счита подадените документи за недостатъчни, той може да обложи плащането.
Кога данъкът не се удържа?
Данъкът върху доходите на лицата винаги ли се облага? Погребение, раждане на дете, пенсиониране - при настъпване на това или друго събитие в живота на човек, работодателят може да осигури еднократно плащане на служителя. Ако спазвате определени правила, няма да се налага да плащате допълнителни данъци.
Според чл. 217 от Данъчния кодекс, не всички социални плащания подлежат на облагане. Еднократните преводи на средства на официално регистрирани благотворителни дружества не подлежат на облагане с данък. Както и финансова подкрепа за жертвата при природни бедствия и терористични актове. Налага ли се финансова помощ за погребване на данък върху доходите на физическите лица? Не, при условие че говорим за бивш служител на компанията, член на трудовия колектив или бивш служител-пенсионер, чийто близък е починал. Освен това максималната сума на изплащане не е ограничена по никакъв начин.
Плаща ли се данък върху доходите на физическите лица, ако средствата се изплащат от бюджета? Не, ако говорим за прехвърляне на пари на бедни хора. Тази категория включва и плащането на майчински капитал, който идва от бюджета.
Налага ли се данък върху доходите на личната помощ на служител или бивш служител, ако размерът на плащането за данъчния период не надвишава 4 хиляди рубли? Не. Данъкът върху доходите на физическите лица се начислява върху тази сума в размер на 13%. Компенсацията на разходите за медицински услуги, включително плащане на ваучери за СПА лечение, също е включена в списъка за изключване.
Специален повод
Плаща ли се данък върху доходите на физическите лица, когато става въпрос за еднократно плащане на член от трудовия колектив, чието дете се е родило? Не, ако размерът на материалната помощ не надвишава 50 хиляди рубли. В този случай плащането може да се извърши както на един от съпрузите, така и на двамата наведнъж. Ако сумата надхвърли определения лимит, ще трябва да заплатите данък върху доходите на физическите лица.
Това плащане трябва да се разглежда отделно. Първо, често в колективните договори такива компенсации се наричат „бонус при раждане“. Както вече споменахме по-рано, неправилна формулировка на операцията може да преквалифицира плащането от майчината помощ към която и да е друга. Следователно в колективния договор и реда за прехвърляне на средства трябва да се посочи, че става въпрос за материална помощ.
На второ място, плащането е ограничено до сумата от 50 хиляди рубли. Ако родителите работят в различни организации, тогава ръководството може да поиска удостоверение от служител, потвърждаващо факта на получаване на втора помощ от втория родител. Длъжностните лица казват, че няма специални изисквания в това отношение. Министерството на финансите смята, че е по-добре да се играе на сигурно и да получи сертификат за доходите на втория родител. Ако той не е нает, можете да предоставите копие от труда или удостоверение от службата по заетостта.В някои региони данъчните власти приемат изявление от втори родител за липсата на материална подкрепа.
Ако обаче към плащането, получено от един служител във връзка с раждането на дете въз основа на нова поръчка, се извършва допълнително плащане, то вече няма да се счита за еднократна сума. С тази сума ще трябва да удържа данък общ доход. Това плащане на служителя трябва да бъде включено в листа за заплати. Документът също трябва да отразява всички подобни плащания, да поставя подписа на касата и печата на организацията.
BU
Нека разгледаме по-подробно как се извършва данъчното облагане на материалната помощ върху данъка върху доходите на физическите лица. Дадените суми се отнасят за други разходи за текущия период. Но те не се вземат предвид при изчисляване на данък върху дохода или STS. Помислете за типичното окабеляване:
- DT91 KT73 - разпределение на помощта за други разходи.
- DT91 KT69 - отражение на вноските по ЕССС за суми, надвишаващи лимитите на материална помощ.
- DT73 KT68 - удържане на данък върху доходите на физическите лица от суми, надвишаващи лимитите за материална помощ.
- DT73 KT50 - доставка на помощ на служител „под ръка“.
Докладът 6-NDFL на страници 020 и 030 трябва да посочва само онези плащания, които подлежат на облагане изцяло или частично.
ДОБРЕ
След като разгледахме дали данъкът върху доходите подлежи на финансова помощ, нека разгледаме по-подробно как се осъществява този процес в НС. Организацията е длъжна да изчисли размера на данъка в деня, в който са изплатени средствата. Средствата трябва да бъдат преведени в бюджета в деня на получаване на пари от банката. Следователно алгоритъмът на действията е следният:
- начисляване на помощ за майката;
- задържане на данък върху доходите на физическите лица;
- издаване на средства от касата или прехвърляне на пари на карта;
- прехвърляне на данък в бюджета.
заключение
Организацията може да плаща еднократно парично плащане на служителите си, което не е свързано с изпълнението на трудовите им задължения. Налага ли се данък върху дохода върху данъка върху доходите на физическите лица? Да, при условие че размерът на плащането надвишава 4 хиляди рубли. Също така законодателството посочва отделни случаи, когато материалната помощ не се облага с данък. Наличието на условия за изплащане на материална помощ трябва да бъде документирано. При липса на удостоверение, заявление или заповед на директора данъчният орган може да счита плащането за незаконно и да начислява допълнителен данък върху доходите на физическите лица.
