Много служители получават бонус като награда. Осигуряват се допълнителни средства за качествена работа, определено постижение и опит. И тъй като върху заплатите се начислява такса, много хора се чудят дали премията е обложена. В този въпрос има някои нюанси.
Видове награди
Какво е премия? Това плащане се счита за незадължително, поради което се взема предвид по преценка на ръководството. Начинът на плащане също зависи от работодателя. Анулирането на наградата или намаляването на сумата следва да бъде обосновано.
Има няколко вида награди:
- оценка на резултатите: индивидуална и колективна;
- начин на плащане: под формата на пари или подарък;
- метод на начисляване: фиксирана сума или процент;
- назначаване: за високи резултати или изпълнение на специални задачи;
- честота на плащанията: редовно, веднъж, за определен период;
- показатели: за трудов стаж, за годишнината, за годината.
Какво е премия в съвременния смисъл? Това е начин да стимулирате служителите да продължат работата си качествено, защото мотивацията на всеки служител е пари. Така работодателят се интересува от подчинените за по-нататъшен успех. Но имайте предвид, че изчисляването на данъците върху премията е задължително.
В съвременните фирми бонусите се присъждат за конкретни заслуги, довели до подобряване на работата на компанията. Промоциите могат да бъдат свързани с конкретни събития, като например годишнината на предприятието. Служителите получават и възнаграждение в края на годината.
Концепцията
Премиите се регулират от закона. Според Кодекса на труда се счита награда стимулиращо плащане. Заедно със заплатите за изпълнение на задължения, тя създава заплати. Въпреки че тези плащания не са постоянни, техните ръководители трябва да осигуряват редовно. Възложете им:
- за отлични резултати, надвишаващи нормата;
- умения;
- постижения;
- въплъщение на идеи, които подобряват работата на компанията.
За какъвто и да е успех, присъждането на награди е интересно да се знае дали бонусът е обложен. Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от този вид доходи. Освен данъчното облагане, премията попада под застрахователни премии.
Премиален данък
Как се изчислява данъкът върху доходите на вноската? Според Данъчния кодекс денят на получаване на средствата е денят, в който са изплатени. Това е датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица. Тази такса се изчислява при заплащане. Начинът на предоставяне на средства няма значение: те могат да бъдат издадени в касата на компанията или да бъдат преведени по банкова сметка.
Ако се изчисли данък върху дохода, той се прехвърля в хазната. Това е необходимо да се направи през деня, но това е възможно в деня след издаването на пари. Таксата не се изчислява само от тези възнаграждения, които са включени в Постановлението на правителството на Руската федерация № 89 от 02/06/2001.
Неотдадена награда
Данъкът се облага ли с данък, ако се счита за неприет? Този въпрос е един от спешните, тъй като няма консенсус по този въпрос. Наградите са разделени на 2 вида:
- за труд;
- стимулиране на труда.
Втората категория включва бонуси по повод различни годишнини, професионални тържества и дати на откриване на предприятието. Данъчната вноска ли се облага, ако не е свързана с трудовите функции? От този вид доходи се изчисляват таксата и застрахователните премии. Ако възнаграждението се изплаща при уволнение на служител, тогава се взема данък от него.
правни норми
Данъчният кодекс гласи, че такса не се изчислява от сума до 4000 рубли. Следователно, ако премията за годината е в тези граници, тя се издава изцяло на нейния собственик. Това се отнася и за печалби, подаръци.
Но за да не се изчислява данък върху доходите на физическите лица, трябва да присвоите бонус на важно събитие, да съставите споразумение за подарък. Данъкът върху дохода се изчислява от счетоводителя при изчисляване на заплатите.
Данъчни облекчения
Според Данъчния кодекс възнаграждението трябва да бъде включено в разходите за труд. Това ви позволява да намалите данъка върху дохода, когато плащате в бюджета. Това правило се прилага за:
- относно общата данъчна система;
- в опростен вид.
Премиум застрахователните премии изчисляват данъка върху дохода, както при данъка върху доходите на физическите лица. Възнаграждението трябва да бъде надлежно документирано, което ще предотврати появата на искове от инспекторите. Според правилата издаването на бонусни средства трябва да се предвижда в трудов договор или специална разпоредба. Работодателят трябва да посочи размера на възнаграждението в платежния лист. Също така сумите са посочени в сертификата 2-ДДС.
Данъчни ставки
В данъчното законодателство има много нюанси на начисляване на такси. Данъчни ставки са различни в зависимост от вида на дохода. Основният показател е 13%, тъй като се плаща от много жители. Тази такса се изчислява от заплата, възнаграждение, от продажба на имущество.
Има случаи, че 13% се плащат от нерезиденти на Руската федерация. Те включват:
- доходи на чуждестранни граждани;
- заплати на чужденци, наети въз основа на патент;
- доходи на участници в държавната програма за насърчаване на доброволното преселване на сънародници в Руската федерация;
- средства на чужденци и лица без гражданство, на които е предоставено убежище в Русия;
- приходи от дейностите на членовете на екипажа на кораби, които работят под флага на Руската федерация.
Премиалният данък върху дохода е задължителен. Това се отнася за различни видове награди. Има и други данъчни ставки - 9, 15, 30, 35%. Всеки тип такси трябва да се плаща в конкретни ситуации. 9% процентът се изчислява:
- при получаване на дивиденти до 2015 г .;
- получаване на лихва от облигации;
- получаване на средства от учредителите.
Тези видове доходи се получават с покупката на сертификати за участие в ипотека, издадени преди 2007 г. За дивиденти, прехвърлени от руските институции на физически лица, се плаща такса от 15%.
30% данък се дължи върху доходите, получавани от лица, които не са местни лица. Този процент се предвижда и за средства от ценни книжа на руски компании, за които чуждестранните фирми имат права.
35% такса не се заплаща в следните случаи:
- средства от печалби, награди, игри, ако сумата е повече от 4000 рубли;
- лихва по депозити;
- доходи под формата на материални облаги;
- лихва за използване на средства за кредитна кооперация.
Данък върху дохода
ПДФО - събиране от всички физически лица. Нарича се още данък върху дохода. И двата термина имат едно значение. Лицата се считат за граждани на Руската федерация, чужденци, възрастни, деца, мъже, жени. От получените доходи трябва да се вземе такса. Това се регулира от законите на страната.
Физическите лица се считат за платци на данъци:
- жители;
- нерезиденти.
Първата група включва граждани, които живеят в страната над 183 дни. Този период не трябва да се прекъсва при пътуване извън страната. Нерезиденти се считат за лица, които живеят в страната по-малко от 183 дни. Те са чужденци, които са дошли на работа, студенти.
Гражданството не е важен фактор за определяне статус на данъкоплатците. Жителите на Руската федерация винаги се считат за военни, служещи в друга държава, както и за държавни служители, които пътуват извън държавата.
Защо данъкът не се взема?
Не всички такси се прилагат. Данъчният кодекс има списък на доходите, от които не се изчислява:
- надбавки и компенсации;
- плащания за безработица, бременност, раждане;
- пенсии, социални помощи;
- плащания за помощ от донори;
- детска издръжка;
- безвъзмездна помощ;
- Награди за постижения в науката и технологиите;
- спешни плащания;
- стимули за установяване, разкриване на терористични атаки;
- благотворителни плащания;
- стипендии.
Има и други видове доходи, които не се начисляват. Те са одобрени от данъчния закон.
Стандартни удръжки
Много видове доходи могат да бъдат намалени, както се казва, чрез приспадане. Това не се отнася за проценти от 9, 15, 30, 35%. Приспаданията не се прилагат към пенсии, плащания за инвалидност, обезщетения за безработица грижа за деца. Размерът на таксите не се намалява в доходите на предприемачите.
Има стандартни удръжки, които се дължат на физически лица. Назначавайте ги всеки месец. Обезщетения в размер на 3000 рубли бяха отпуснати на инвалиди от Великата Отечествена война, оцелели в Чернобилската авария. Приспаданията в размер на 500 рубли са предназначени за герои, ветерани от войната и хора с увреждания.
Намаляване на таксите за родители и настойници на деца:
- 1400 рубли на 1 дете;
- 1400 - на 2-ри;
- 3000 - на 3-ти.
Размерът на приспадането за дете с увреждане се определя от лицето, което го осигурява. Родители, осиновители получават 12 000, приемни родители - 6000.
Други удръжки
Социалните удръжки се дължат, когато платецът има свързани разходи. Те са свързани с благотворителност, образование, лечение. Можете да намалите данъка с размера на даренията, разходите за плащане за редовно обучение. Предвиждат се и приспадания за лекарства и медицински услуги.
там имуществени удръжки които се използват при продажбата на имоти, жилища, земя. Също така правилото се използва в случай на обратно изкупуване на собственост за държавни и общински нужди.
Сега има професионални удръжки, свързани с посоката на работа. Разходите се документират. Такива обезщетения се предоставят на отделни предприемачи и физически лица, извършващи частни дейности. Това се отнася за данъкоплатците по гражданскоправни договори, създателите на произведения на науката и изкуството.
От 2015 г. са в сила отчисленията за инвестиции. Те се предоставят от продажбата на ценни книжа, които са собственост повече от 3 години. Приходите от инвестиции се считат за печалба за собственика му, следователно данъците задължително се изчисляват от него.
Така с бонусите, издадени на служителите, се изчисляват такси. Те се прехвърлят във федералния бюджет и се използват за нуждите на държавата. Благодарение на такива такси се развиват много области от живота на хората.
