Данъкът върху добавената стойност или ДДС е може би основният в много държави. Именно той носи най-много пари в бюджета. Дори данъкът върху дохода не е откраднат от него. Нека се запознаем по-подробно, да разберем срока за плащане на ДДС, правилата за начисляване, както и дали е възможно изобщо да не се плаща ДДС и какво е необходимо за това.
Изчисляване на ДДС
Строго погледнато, този данък не се плаща изобщо от организации, а от крайния потребител. Правим това всеки път, когато купим нещо в магазина. Организациите превеждат данък само в бюджета. Следователно, той се нарича косвено.
Те събират данък не само в Русия, но и в 137 страни. В САЩ няма ДДС, но вместо това те начисляват данък върху продажбите. Процедурата и сроковете за плащане на ДДС се уреждат от Данъчния кодекс на Русия (глава 21).
Същността на начисляването е, че размерът на данъка върху стоки и услуги, които организацията е продал през отчетния период, се намалява с размера на ДДС върху стоки и услуги, които трябваше да бъдат използвани в процеса на производство или препродажба. Разликата, която остава в крайна сметка, подлежи на прехвърляне в бюджета.
Въпреки очевидната простота, този конкретен данък е един от най-трудните, предизвикващи въпроси и спорове с инспекционните органи.
Ставки на ДДС
Има три от тях. Най-често срещаният е 18%. Редица стоки и услуги, които са в специалния списък, се облагат с данък по 10%. Тази специална група включва редица хранителни продукти, медицински продукти, продукти, предназначени за деца. Има и 0% ставка, която се прилага само за изнесените стоки.
Има и редица стоки и услуги, които не подлежат на облагане с данък. Това, например, заеми, адвокати и ограничен списък на други. Ако организацията извършва както облагаеми, така и необлагаеми дейности, те се вземат под внимание в отделни членове. Поддържа се и отделно отчитане на стоки и услуги с различни тарифи.
Както организациите, така и индивидуалните предприемачи, избрали обща данъчна система за себе си, трябва да плащат данъка.
Срок за плащане на ДДС
Отчетният период за този вид данък е тримесечие, така че трябва да плащате ДДС веднъж на всеки три месеца. Това трябва да стане преди 25-ия ден: за първото тримесечие - до 25 април, за второто - до 25 юли, за третото - до 25 октомври, за четвъртото - до 25 януари.
Не мога ли да платя ДДС?
Можеш. Има две възможности. Тези компании, които са в специален режим, или компании с малки приходи, не плащат ДДС в хазната. Има три основни специални режима:
- UTII;
- Единния земеделски данък;
- USN.
В допълнение, патентната система и споразумение за споделяне на производството. Тези опции са по-рядко срещани от първите три.
Можете да получите свобода от ДДС и онези организации, които не използват специалния режим, а общата данъчна система. Ако приходите на организацията за една четвърт не надвишават два милиона рубли, такова юридическо лице има право да представи документи за освобождаване. Тази полза съществува за подкрепа на малки и средни предприятия. Приходите трябва да се изчисляват без ДДС от него.
Важно е да запомните, че освобождаването от ДДС не може да бъде получено автоматично. Необходимо е да попълните известие, да прикачите подкрепящи документи и да го представите в данъчната служба. Не е необходимо да чакате одобрение, просто уведомете. Необходимо е да се предоставят предизвестие и документи преди 20-ия ден от месеца, когато организацията реши да започне да използва своето право.
Не можете да се откажете от правото в рамките на 12 месеца. След това трябва да го разширите или да не го преобърнете.Ако приходите на организацията надхвърлят два милиона на тримесечие, правото на освобождаване автоматично ще бъде загубено. Ще бъде необходимо да се представи отчет и да се извърши данъчен превод навреме за плащането на ДДС в бюджета.
Данъчни агенти
Има ситуации, когато задължението за превеждане на данък в бюджета не се изпълнява от платеца, а от друга организация. Тя прави това, разбира се, не от джоба си, а за сметка на средствата, които принадлежат на данъкоплатците. За целта от дължимия доход сумата се задържа предварително и се прехвърля в бюджета. Такава компания, която изпълнява задължението да плаща ДДС, се нарича данъчен агент.
Данъчният агент е длъжен да плати ДДС до 25-то число на месеца, следващ отчетно тримесечие. След това трябва да подадете декларация.
Ако данъчният агент не е изпълнил възложените му от законодателството задължения за удържане и прехвърляне на ДДС в бюджета, за предоставяне на отчитане, той ще бъде наказан с неустойки.
Декларация по ДДС
Всеки платец на данък върху добавената стойност е длъжен да представи отчет в данъчната служба. Сроковете за подаване на отчети, както и сроковете за плащане на ДДС са до 25-и. Декларацията може да бъде подадена както лично, така и чрез представител, упълномощен с пълномощно. Предвидена е и възможността за електронно подаване на отчети чрез специални системи.
Има одобрен формуляр за данъчна декларация. Можете да го попълните ръчно или на компютър.
Отговорност за нарушаване на сроковете
За нарушаване на условия като крайния срок за плащане на ДДС или подаване на декларация се предоставя отговорност. Ако декларацията не бъде предоставена навреме, глобата ще възлиза на 5% от сумата на данъка, изчислена според отчетни данни за всеки месец на неплащане. Максималното количество е 30%. Минималният размер е 1000 рубли.
Ако срокът за плащане на ДДС не е спазен, глобата ще бъде 20% от сумата, която беше необходима, за да бъде преведена в бюджета.
Вече сте запознати с основната информация за ДДС. Това ще ви позволи да докладвате на Федералната данъчна служба и да плащате данъци навреме, както и да използвате обезщетението, ако вашата компания има право на това.
