Задължителното плащане на данък е законово задължение за физически лица, предприятия и индивидуални предприемачи. Това задължение е необходимо за осигуряване на държавата в брой. За работещите граждани такова плащане обикновено се извършва от работодателя и представителите на организациите трябва лично да извършат процедурата за плащане, като спазват всички възможни нюанси. плащане данък върху дохода в определеното време е изключително важно, това ще помогне да се избегне изчисляването на глобите и санкциите.
Обща информация
Процедурата и сроковете за плащане на данък върху дохода са строго регламентирани. Почти всички организации в Русия са данъкоплатци. 
Предмет на данъчното облагане е печалбата, получена от организацията. Според общоприетите представи печалбата е сумата, останала върху дохода, след като се приспадат от нея всички разходи на компанията. Доходът е ползата, за която съществува организацията.
за данъчен период счита се за цяла година (от 01.01 до 31.12). И отчетните периоди са разделени на: тримесечие, шест и девет месеца. Данъчна основа това е паричната форма на печалбата, която от своя страна е облагаема. Ако в края на годината разходите надвишават приходите, тогава данъчната основа се получава нулева стойност.
Ставка на данъка върху печалбата
В съответствие с Данъчния кодекс данъчната ставка върху печалбата е 20%, като само при някои изключения процентът може да бъде по-малък. 2% от получения данък отиват за федералния бюджет, а 18% за местните бюджети.
Данъчната ставка върху печалбата, материалните средства за която се прехвърлят в местните бюджети, може да бъде намалена от местните власти за някои категории организации, които са данъкоплатци. Освен това данъчната ставка не може да бъде по-ниска от 13,5%.
Данъчно изчисление
Преди да приспаднете сума пари, трябва да знаете точния й размер. Изчислението е както следва:
- Данъчната ставка се определя. Често тя е равна на 20%, но в някои случаи може да е различна. Например медицинските заведения използват нулева ставка. Намалената ставка е предмет на определени условия. В случай на неспазване, организацията се връща към максималния процент.
- Определяме данъчната основа. Като цяло данъчната основа е печалба. Печалба преди лихвите и данъците са включени в създаването на данъчната основа. Информацията за доходите трябва да бъде взета от основните документи за данъчно счетоводство. Печалбата, останала след данък, се нарича нетна.
- Избираме метода за изчисляване на печалбата. Използват се два метода: начисления и парични средства. Методът на начисляване определя печалбата по приходи и разходи, в зависимост от датата на възникването им, а при касовия метод, в зависимост от деня, в който парите са били кредитирани по сметката или касата.
- Прилагаме данъчната формула. Данък = данъчна основа * ставка.
Данък върху дохода: крайни срокове за доставка и плащане
Авансовите плащания се изплащат всеки месец през отчетния период. Тези средства се превеждат до 28-ия ден на месеца. Така срокът за плащане на данък върху дохода има ясни граници.
Плащането се извършва стъпка по стъпка. Авансовете се извършват през годината, а в края на данъчния период се извършва допълнително плащане, ако е необходимо. Крайният срок за плащане на данък върху дохода на организациите има следните критерии:
- Средствата се изплащат според резултатите от 3, 6, 9 и 12 месеца.
- Максималният период на депозит е 28-ият ден от месеца, следващ края на периода.Например, авансовите плащания за първото тримесечие, приключващо на 31 март, се извършват до 28 април, а за изплащане на годишния данък върху дохода, срокът се удължава до 28 март.
Има данъчни и отчетни периоди. Всеки от представените периоди има свои собствени нюанси:
- Данъчният период трае 12 месеца, в края на този период организацията трябва изцяло да плати данъка. Полученият данък е данъкът върху дохода за годината. Крайният срок за плащане на този данък е 28 март на новата отчетна година.
- Отчетният период е период, равен на 1, 3, 9 и 6 месеца, след който се извършва авансово плащане и се представят необходимите отчети.
Механизмът, включително крайният срок за плащане на данъка върху USN, е приблизително същият, но има своите важни разлики.
Методи за плащане на данък върху дохода
Преди да платите данък върху дохода, една компания трябва да реши как да проведе тази процедура. Възможността за прехвърляне на аванси по тримесечия е доста рядка; само малък брой организации получават това право. Останалите компании трябва да плащат месечно. Подават се отчети и плащанията се извършват преди 28-ия ден на следващия месец. Научихме какво представлява корпоративният данък. Условията за плащане сега се разглеждат по-подробно.
Тримесечно плащане
Краен срок за плащане на данък върху дохода чрез превод авансови плащания Всяко тримесечие има някои функции:
- Тримесечните трансфери са възможни само когато средният доход не надвишава десет милиона рубли.
- Началото се счита за първото годишно тримесечие. Авансовото плащане трябва да бъде направено в бюджета не по-късно от 28 април. Предоставена е и декларация, посочваща това плащане.
- След шест месеца получената авансова сума е разликата между вече извършените и начислените плащания за второто тримесечие. Преводът трябва да се извърши преди 28 юли, тъй като следващият месец се плаща данък върху дохода.
- За девет месеца авансовата сума ще бъде разликата между изчислената сума на данъка за определен период минус вече извършените две плащания. Необходимо е да подадете отчети и да извършите плащане не по-късно от 28 октомври.
- Крайният период е година. Процедурата за изчисляване и плащане на данък върху дохода според резултатите от годината: подава се декларация, прави се допълнително плащане за данък върху дохода за годината. Датата на падежа предстои до 28 март на новата година.
Месечни аванси
Крайният срок за плащане на данък върху дохода чрез месечни аванси и самите месечни вноски също имат своите специфики:
- Те се произвеждат, когато средният доход за предходната година е бил над десет милиона рубли.
- Ако се установи превишаване на лимита, тогава трябва да започнете да депозирате сумите по месец. След това сумата, изчислена за тримесечието, се разделя на три части и се изплаща всеки месец до 28-ия ден включително.
Ако тримесечните преводи не са разрешени на всички организации, тогава компанията може да премине към месечно изчисление по своя преценка. За да се правят плащания всеки месец в следващия период, е необходимо да се подаде заявление за промяна на режима на плащане преди края на годината.
Използвани документи и публикации
Информацията за изчисляване и плащане на данък върху дохода е в счетоводните и данъчни записи, както и в данъчната декларация. В проектните документи операцията се показва, както следва:
- За изчисляване на данъчното осчетоводяване се използва: Dt 99 Kt 68.
- След заплащане на данъка се появява запис: Dt 68 Ct 51.
Необходими са и реални доказателства за определяне на разходите, за които печалбата ще намалее при определяне на базата. Всеки разход трябва да има правилното обяснение и целесъобразност за дейностите на тази организация.
Обобщен документ в края на годината и отчетни периоди е декларацията. Изчисляването на данъка и сумата става в него. Той служи за потвърждение на информация за разходите, доходите, съдържа всички данни за платеца, вид управление.
Плащането на данък се извършва в банката или по банков път. Но навременното връщане на декларацията или данъка, неплатен навреме, заплашва да наложи глоби - неустойки. Трябва да се спазват ясно сроковете за авансово плащане на данък върху дохода.
Тънкостите на плащането на данък върху дохода в бюджета
Важен е не само крайният срок за плащане на данък върху доходите и ДДС, но и процедурата за плащането му. Процедурата за плащане на данък върху дохода се определя от приложимата към сделката данъчна ставка. Също така възниква специална процедура за плащане на данъци в случай на ликвидация или реорганизация на дружество.
Пример за плащане на данък върху дохода за годината
Разгледайте тази процедура с конкретен пример. Според резултатите от годината компанията Delta реализира печалба от 2 000 000 рубли. Получава се данък върху дохода:
- към федералния бюджет - 40 000 рубли (2 000 000 рубли. × 2%);
- в регионален бюджет - 360 000 рубли (2 000 000 рубли. × 18%).
През годината Delta извърши авансови плащания в размер на:
- към федералния бюджет - 34 000 рубли;
- към регионалния бюджет - 306 000 рубли.
Авансовите плащания за данък върху дохода възлизат на по-ниска сума на дължимия данък върху дохода за годината. Следователно надценката възлиза на:
- към федералния бюджет - 6000 рубли (40 000 рубли - 34 000 рубли);
- към регионалния бюджет - 54 000 рубли (360 000 рубли - 306 000 рубли).
До 28 март на новата отчетна година счетоводителят на Delta трябва да формулира надбавка за този данък (въз основа на резултатите от миналата година).
Плащане на данък при комбиниране на OSNO и UTII
Ако компанията използва UTII и в рамките на една година пристъпи към комбиниране на този данъчен режим с обща данъчна схема, тя ще има задължения да плаща данък върху дохода. За първи път размерът на платения данък върху дохода трябва да се изчисли и отрази в декларацията въз основа на резултатите от тримесечието, когато са получени доходи, попадащи в общия режим на данъчно облагане.
Например, ако компанията е получила първия си доход през април, тогава това трябва да бъде отбелязано в декларацията за първата половина на годината, а първото плащане под формата на аванс върху данъка върху дохода трябва да бъде преведено не по-късно от 28 юли. В допълнение декларацията за данък върху дохода записва размера на месечните авансови плащания на данъка върху дохода, които следва да бъдат преведени в бюджета през следващото тримесечие. Тези суми следва да се изчисляват от дружества с доходи (получени в рамките на общата система за данъчно облагане), които надвишават лимита, установен в параграф 3 на чл. 286 от Данъчния кодекс.
Плащане на данък от възстановена организация
Възстановена организация има право да извършва плащания под формата на аванс върху данъка върху дохода на всяко тримесечие или месец, разчитайки на реалните приходи.
Въз основа на резултатите от всеки отчетен период компаниите изчисляват размера на авансовото плащане, разчитайки на данъчната ставка и печалбата, изчислени от нарастващия общ от началния етап на годината до края на съответния период. Така, според резултатите от всеки данъчен период, възстановената компания трябва да извършва тримесечни авансови плащания. Първоначалният период на отчитане ще бъде периодът от датата на регистрация до края на тримесечието, в което дружеството е регистрирано. Можете да подадете декларация и да спазите крайния срок за плащане на аванси върху данък върху дохода, като преведете първото тримесечно плащане не по-късно от 28-ия ден на месеца, следващ този отчетен период.
След пълно тримесечие от датата на държавна регистрация, създадена нова организация може да има задължение да премине към прехвърляне на месечни авансови плащания. Това се случва, когато размерът на приходите от продажби надвишава 5 милиона рубли на месец или 15 - на тримесечие. Компанията трябва да превежда месечни авансови плащания, считано от следващия месец.
Възстановените дружества са освободени от авансови плащания на данъка върху дохода до края на цялото тримесечие от датата на създаването му. Те обаче трябва да предоставят изявление за резултатите.Ако този документ не се предостави, се предвижда данъчна и административна отговорност.
Въз основа на резултатите от одита данъчната инспекция може да определи глоба за организацията и да спре текущите си сметки.
