За никой счетоводител у нас не е тайна, че законодателството в областта на данъчното облагане се променя при нас почти толкова често, колкото времето. Многострадалният Данъчен кодекс на Руската федерация претърпя повече от 300 изменения от приемането си. И, изглежда, законодателите няма да спрат там, като приемат все повече изменения и закони, предназначени да подобрят данъчното облагане.
И счетоводителите нямат друг избор, освен да изучават тези изменения годишно и да формулират стратегия за отчитане и отчитане на фирмата.
Е, всеки си има своя работа. 2015 г. не беше изключение от тази тенденция. Бяха приети много изменения и иновации, много данъци бяха засегнати, дори бяха въведени нови такси. Разбира се, правителството не можеше да игнорира ДДС. Причината е, че таксите от този данък съставляват 27 процента от общия бюджет на страната. А нарушенията, особено засягащи възстановяването на ДДС, не намаляват. Нека разгледаме подробно какво ни донесе 2015 г. по отношение на събирането, отчитането и възстановяването на данък върху добавената стойност.
Декларация иновации
Така промените засягаха както формата на отчитане, така и процедурата за връщане на сумата на ДДС. Ето основните промени, които 2015 г. донесе.
- Най-важните трансформации са станали с декларацията за ДДС. Сега тя трябва да бъде подадена изключително в електронен вид. Декларацията, представена на хартиен носител, се счита за не подадена, което означава, че могат да последват санкции, спиране на движение по сметки за сетълмент и други проблеми. Тези, които отдавна са преминали към отчитане по телекомуникационни канали, няма да забележат тази част от нововъведенията, но за останалото остава да се препоръча да се присъединят в приятелските си редици възможно най-скоро. В края на краищата електронното отчитане е изискване не само на данъчните власти, фондовете също настояват за него отдавна. Освен това тази форма на отчитане наистина е по-удобна и по-бърза.
- Втората иновация, която повлия на декларацията, беше промяна в нейното съдържание. Сега тя напълно включва информацията, съдържаща се в книгата за покупки и книгата за продажби. Тези данни ще формират раздели 8 и 9 от декларацията за ДДС и технически ще бъде невъзможно изпращането на документ до оператора без тях.
Промени в приемането на документи
От 2015 г. при подаване на декларация организациите имат право да декларират приспадане в периода, в който стоките са получени, а не след получаване на фактурата. Това важи и ако стоките са върнати от купувача. Декларацията с ДДС се попълва при получаване на този продукт обратно. Тази иновация е по-скоро положителна. Счетоводителят вече няма да трябва безкрайно да звъни на контрагентите, за да включи приспадането в желания данъчен период, фактът на връщането ще бъде достатъчен.
Освен това данъкоплатецът има право да декларира такова приспадане в рамките на три години от момента, в който стоките са взети под внимание.
Иновации във връзка с други документи
Друга иновация се отнася до дневника за фактури. Сега тя трябва да се поддържа само от онези организации, които издават транзитни фактури.
Такива организации са разработчици, които изграждат съоръжения за инвеститори, посредници, действащи от свое име, и спедитори, които получават възнаграждение само за организиране на транспорт. Освен това тези категории данъкоплатци са длъжни да водят дневник, независимо от техния данъчен статус за ДДС. Тоест, дори ако те не са данъкоплатци по ДДС или са освободени от плащане.Останалите категории бизнесмени водят само книги за покупки и продажби. Връщането на стоките на доставчика, платил ДДС, в този случай води до право на приспадане.
Компенсационни иновации
Значителни промени са настъпили в областта, засягаща връщането на стоките. Декларацията за възстановяване на ДДС е променена. Сега проверка на бюрото за факта във всяка минута заплашва да се превърне в изход. Ако по-рано инспекторите са имали право само да изискват необходимите документи, сега те могат, като част от бюро одит, да проверят територията и помещенията на данъкоплатеца, документи и предмети, намиращи се на тези места.
Освен това не само организации, които желаят да получат възстановяване на ДДС при износ, могат да бъдат обект на такива търсения. Основанията могат да бъдат противоречията в подадената обикновена декларация, дори ако тя не декларира размера на обезщетението. Ако инспекторът подозира, че сумите, отразени в декларацията, са неверни, той има пълното право да се втурне да ви посети „в рамките на тримесечен период“.
Други новости в ДДС
От 1 януари 2015 г. при продажба на вещите и вещните права на длъжник, който е обявен в несъстоятелност в съответствие със закона, тоест в несъстоятелност, не е необходимо да се начислява ДДС. Сега такова имущество не подлежи на облагане.
Вече не е необходимо възстановяването на ДДС, приет по-рано за приспадане на стоки или имоти, включително дълготрайни активи, ако те започнат да се използват при операции, обложени с нулева ставка.
На руските въздушни превозвачи беше разрешено да прилагат нулева ставка на ДДС при предоставяне на услуги за транзитно превозване на стоки с въздухоплавателни средства с техническо кацане на територията на Руската федерация.
Възстановяването на ДДС на стоки за онези разходи, които са нормализирани при отчитането на данъка върху дохода, сега се извършва в пълен размер, без същата стандартизация. Единствените изключения бяха гостоприемството и пътните разходи. Много положителна промяна за данъкоплатците.
Експертен съвет
Много счетоводители имат ситуации, когато фактурата и фактурата за декември 2014 г. са дошли например само през февруари 2015 г. или дори през април. Купувачът е отразил стоките през 2014 г., ако доставчикът ги отрази през 2015 г., би било грешка? Отговорът е не. Можете да отразявате възстановяването на ДДС в периода, когато е удобно за вас, три години след факта на продажбата. Електронното компилиране на книги за пазаруване и книги за продажби на купувачи и доставчици не противоречи на това. Първо, както уверяват данъчните власти, 2014 г. няма да бъде проверена според фактури, и второ, системата за контрол има възможност да отчита подобни ситуации, а не тримесечните периоди, но кумулативните суми на фактурите ще бъдат проверявани автоматично. Те ще бъдат анализирани съвкупно за всички периоди. Така че можете спокойно да декларирате приспадане в периода, когато считате за подходящо, дори ако вашият контрагент е направил друго.
ДДС сметки
Според законодателството данъкоплатците имат право да възстановят ДДС под формата на превод на средства от държавния бюджет по банковата сметка на организацията през отчетното тримесечие, в която възникна ситуация, когато сумите за възстановяване на ДДС надвишават дължимите суми.
По-често това се случва с организации за износ. И през следващата година ще имат приятна изненада от депутатите. Подготвя се нов проект за приемане, според който сега няма нужда да чакат стоките да бъдат продадени и се събират подкрепящи документи. Ще бъде достатъчно да подадете редовна тримесечна декларация и да очаквате възстановяване на ДДС. Тази идея беше част от антикризисните мерки, които правителството подготвя да подкрепи икономиката като цяло и предприятията, изнасящи стоки извън Руската федерация.
Какво ще донесат новите изменения?
Такова навременно възстановяване на експортния ДДС ще позволи на компаниите да не изтеглят повече от оборота впечатляващите суми, изразходвани за заплащане на данък. Всъщност се създава ситуацията, че предприятията всъщност кредитират държавния бюджет безплатно за много милиарди и поради забавяне в събирането на митнически документи, те не могат да получат приспадане и изпращат пари в обращение навреме.
Много ръководители на експортни организации твърдят, че по-голямата част от времето се отделя за потвърждаване на износа от митническите власти. Ако такава мярка бъде приета, тя несъмнено значително ще подобри икономиката. Министерството на финансите на Руската федерация смята, че тази процедура не представлява значителни рискове за бюджета, а само ще направи механизма на получаване - връщането на авансовото плащане на ДДС по-равно.
Сега има ситуация с еднакви постъпления и спешни приспадания, когато организацията първо натрупва документи и след това изпраща декларация за достатъчно дълъг период от време. Такива шутове не са добри за бюджета.
съвет
За да се гарантира, че предприемачът може да бъде сигурен в декларацията за ДДС за 2015 г., на уебсайта на IFTS е създадена специална услуга за проверка на контролните стойности на книги за покупки и книги за продажба на контрагенти. Не е необходимо да молите всички останали страни да предоставят данните, които предоставят по отношение на вашите транзакции. Достатъчно е да отидете на уебсайта на IFTS, да отидете на страницата на услугата, да посочите TIN на контрагента и датата на транзакцията и ще видите дали към тази дата са въведени някакви данни. Ако е имало връщане от купувача на ДДС, това е особено вярно. Подобен механизъм значително опростява работата на счетоводител, който във връзка с нововъведенията в законодателството, приети през 2015 г., претърпя много допълнителна работа.
Общ анализ на иновациите
В заключение, малък анализ на промените, направени от законодателите по отношение на плащането и Възстановяване на ДДС през 2015г. Трябва да се разбере, че иновациите се призовават на първо място да компенсират кризата, наличието на която е наивно да отричаме. Икономическият спад, който последва всички известни политически събития, присъства, а задачата на държавата беше да създаде буфер за това. Искам да отбележа, че въпреки някои затягащи мерки за провеждане на процедурата по възстановяване на ДДС и по-пълно оповестяване на финансовите отчети, държавата се въздържа от предвиденото от някои експерти увеличение на данъчните ставки. Това не може да не зарадва. Да, и затягането на процедурите е по-вероятно насочено към тяхната прозрачност и води повече до общо икономическо възстановяване, отколкото до опити за пълно потискане на инициативата на бизнеса. И връщането към доставчика на ДДС е напълно опростено.
Не е тайна, че в областта на счетоводството на ДДС от данъкоплатците от много години има злонамерени нарушения, като например незаконно възстановяване, измами с износ и други неща. За спазващите закона данъкоплатците новите мерки няма да създадат големи трудности, но ще усложнят сериозно живота на измамниците.
