Ubicació i adreça de l’entitat jurídica. Conseqüències d’un desajust entre l’adreça legal i la ubicació real de l’entitat jurídica

Segons l’art. 54 del Codi civil de la Federació Russa, qualsevol persona jurídica del nostre país ha de tenir necessàriament un nom que indiqui la seva forma organitzativa, així com la seva ubicació. Així, les autoritats fiscals poden rastrejar la ubicació d’una organització i distingir-la d’altres amb un nom similar i una activitat econòmica similar. Aquesta informació permet al Servei Tributari Federal i als bancs fer un seguiment de la discrepància entre l’adreça oficial i la real, i d’aquesta manera determinar la no fiabilitat del client o la manca de voluntat de l’empresari per pagar deduccions fiscals.

Ubicació de l’entitat jurídica

Per a activitats empresarials, el fundador s’ha de registrar d’acord amb les normes del Codi civil. Tota la informació sobre la creació, la reorganització o la liquidació de l’organització s’ha d’introduir al registre de l’estat. Aquí s’indica també l’adreça de l’entitat jurídica, però, aquest terme no interpreta bé el concepte. El problema és que una “persona” és objecte de drets civils i en si mateixa no pot tenir un lloc específic d’inscripció. És més adient parlar de la ubicació.

Art La 54 part 2 del Codi civil de la Federació Russa determina l’adreça d’una persona jurídica al lloc del seu registre estatal en un dels departaments d’inspecció fiscal. En els darrers anys, els casos s’han fet més freqüents quan el jurat. la persona està registrada al lloc de residència o registre del fundador. Les autoritats fiscals s’oposen a aquesta pràctica, però els tribunals donen suport principalment als empresaris.

Interpretació de conceptes

L’adreça legal d’una persona és una definició bastant absurda usada en discursos empresarials i en alguns documents oficials. A causa del fet que la legislació no té definicions clares per als conceptes d’adreça “real” i “legal”, hi ha una substitució de valors i la possibilitat de diferents interpretacions. Resulta que l'empresa està registrada en un mateix lloc, però tota la documentació, els empleats i totes les seves activitats es concentren en un altre, que es considera real.

Molts fundadors utilitzen la formalitat d’aquests conceptes; al registre, les organitzacions compren l’adreça d’una persona jurídica. Per tant, en algun moment, els serveis públics, els bancs o les agències d’aplicació de la llei poden tenir preguntes sobre la legitimitat d’aquestes pràctiques. També apareixen problemes amb els clients que, per un motiu o un altre, volen contactar amb l’organització.

Es pot localitzar un patró similar quan es registra l'adreça postal d'una persona jurídica. Tota la correspondència entrant és rebuda i enviada per una persona especial al lloc on es troba la ubicació real de l'empresa.

Problema d’elecció

Principis de registre legal Les persones de cada regió de Rússia són diferents, depèn molt de la competència dels funcionaris fiscals i de les característiques individuals de la regió. Tot i això, el primer que tots els serveis FTS presten atenció és si la informació que heu proporcionat apareix a la llista on s’indiquen les adreces de registre massiu de les persones jurídiques. Per regla general, les autoritats tributàries són conscients de tots aquests llocs i, de manera immediata, aquest intent cridarà l'atenció; l'organització pot confondre amb una empresa d'un dia.

Per evitar conseqüències desagradables, cal complir les normes establertes per la llei. Registre legalLes cares poden aparèixer de la següent manera:

• al lloc de la residència real del fundador (no funciona a totes les regions, però hi ha una pràctica de reconeixement judicial d'aquest dret);
• en locals llogats;
• al local, propietat d'un dels fundadors.

Gairebé totes les ofertes de registre ràpid i econòmic, fàcils de trobar a Internet, ofereixen adreces de registre massiu d’entitats jurídiques que ja tenen centenars i milers de noms. A continuació, es tractarà el perill d'aquesta pràctica.

Necessitat de confirmació

Les relacions jurídiques en matèria de registre d’activitat empresarial estan regulades per la Llei Federal del 8 d’agost de 2001. A continuació es presenten tots els documents necessaris per introduir informació sobre l’organització al registre de la comptabilitat estatal, així com les condicions en què s’elabora la direcció de l’entitat jurídica.

Així doncs, es creu àmpliament que per confirmar la fiabilitat d’aquesta informació, cal proporcionar papers addicionals que testimonien la legalitat d’utilitzar aquesta sala. Per exemple, un contracte d’arrendament, un document que confirma la propietat, etc. Tot i això, a l’art. 12 FZ, del 8 d'agost de 2001, no es menciona la necessitat de proporcionar informació addicional sobre la ubicació del jurat. cares.

En aquest cas, la negativa de les autoritats fiscals a registrar-se és il·legal i pot ser recorreguda davant dels tribunals. El registre d’una persona jurídica té caràcter de notificació, a més, segons la llei, els òrgans del Servei Tributari Federal no poden verificar l’exactitud de la informació facilitada. A la pràctica, poques organitzacions poden pagar litigis amb el servei tributari, de manera que intenten presentar tots els documents necessaris.

Quan poden sorgir preguntes sobre la fiabilitat de les dades?

A Rússia, es registren anualment milers d’accions fraudulentes que comporten el blanqueig de diners “bruts” mitjançant empreses d’un dia, perquè el servei tributari ha desenvolupat un algorisme especial per detectar empresaris deshonestos. Les principals disposicions sobre com comprovar l’adreça de registre de les persones jurídiques per l’incompliment de les condicions legislatives estan especificades a la Resolució del Ple del Tribunal Suprem d’Arbitratge de la Federació Russa de 30 de juliol de 2013 núm. 61. Segons aquest document, els casos següents poden causar sospites en els serveis tributaris:

1. El lloc indicat no existeix ni l’edifici, la sala va ser destruïda.
2. El codi postal s'assigna a la propietat sense acabar i està condicional.
3. S'indica l'adreça del registre massiu de les persones jurídiques, que el Servei Tributari Federal ha de verificar abans de tot. Sobretot si es retorna la correspondència enviada amb una nota sobre la impossibilitat de lliurament.
4. En el cas que les dades especificades coincideixin amb la ubicació d’unitats militars o organitzacions estatals.
5. Hi ha una declaració del propietari del local o edifici sobre la negativa a registrar aquesta persona jurídica.

En cas d’incompliment d’un dels punts indicats, les autoritats tributàries tenen dret a exigir a l’organització que doni una adreça real. En cas que s'hagi ignorat de forma repetida aquestes peticions, el Servei Tributari Federal pot requerir la liquidació de l'empresa.

Possibles riscos

Per evitar activitats fraudulentes amb el registre d’una persona jurídica, el Servei Tributari Federal ha creat una llista especial de llocs no fiables. Podeu conèixer-lo a la pàgina web oficial del servei públic. Aquest servei és útil no només per als empleats del Servei Tributari Federal, sinó també per als empresaris que registrin l’adreça d’una persona jurídica.

Si el fundador adquireix informació sobre la ubicació oficial de l’organització de persones alienes, assumeix certs riscos, independentment que tingui coneixement del que estava passant o no. L’adquisició d’una adreça d’empresa pot comportar conseqüències indesitjables:

1. Tots els documents presentats pel venedor seran falsos, i els locals previstos en el contracte no existeixen en absolut ni tots els drets sobre aquest són il·legals.
2. Si l'adreça apareix a les llistes negres del registre massiu, les autoritats fiscals poden proporcionar-se el registre, tot i que aquestes mesures no s'indiquen enlloc de la llei. Aquest problema se sol solucionar a través dels tribunals.
3. Si en el cas d’inspeccions d’autoritats fiscals o d’agències d’ordenació, les adreces legals reals i no coincideixen, això esdevindrà una ocasió per a que l’organització s’inclogui a la llista d’empreses d’un dia.
4. També es poden presentar problemes quan es registra un compte bancari.
5. La principal dificultat resideix en la dificultat de rebre correspondència, especialment del Servei Tributari Federal. Les autoritats fiscals consideraran la devolució de cartes i notificacions com a motiu d’inspeccions addicionals. És important recordar que es considerarà rebuda una carta certificada enviada per les autoritats fiscals en sis dies, independentment de si existeix aquesta empresa o no.

Els empresaris conscients que són responsables del registre d’una persona jurídica no tenen aquests problemes. Els fundadors sense experiència han de familiaritzar-se amb antelació amb tot el marc legislatiu en aquesta qüestió, així com calcular els possibles riscos.

Temes legals

Per contrarestar el blanqueig de fons obtinguts per mitjans delictius o dirigits a activitats terroristes, en els darrers anys hi ha hagut una tendència als serveis tributaris a cooperar amb organitzacions financeres estatals i privades. Els bancs estaven obligats a recopilar informació addicional sobre el client, que després proporcionen al Servei Tributari Federal i, si cal, a les agències d’ordenació.

Quan s’identifiqui un client, el banc té dret a sol·licitar tot el paquet de documents, inclosos els que confirmin el seu dret a utilitzar l’adreça legal indicada a la sol·licitud. Les inconsistències en aquesta matèria poden convertir-se en motiu de denegació d’emetre un compte corrent. Per obtenir més informació sobre totes les regles i matisos, podeu contactar amb les persones jurídiques per obtenir ajuda amb un banc com Sberbank. Les adreces de les oficines més properes es presenten al mapa interactiu del portal oficial.

Per part de les autoritats fiscals, el procediment és més rigorós:

1. El Servei Tributari Federal pot iniciar la liquidació de l'organització, sobretot si no es van presentar informes durant l'any i no es van realitzar operacions bancàries.
2. Si l'empresa desenvolupa activitats, però no hi ha cap connexió, els empleats del Servei Tributari Federal tenen dret a prendre les mesures següents:

• fer informació al registre estatal de les persones jurídiques que es pugui considerar que la informació sobre la ubicació de l'organització és incorrecta;
• segons l’art. 14.25 del Codi de delictes administratius de la Federació Russa, les autoritats fiscals tenen dret a imposar una multa al cap i, en cas de violació reiterada, per inhabilitar l'empresa durant diversos anys;
• FTS també pot obligar el banc a rescindir el contracte amb una empresa poc fiable;
• a través del tribunal per aconseguir la liquidació de l’organització.

Per evitar situacions tan desagradables, cal contactar amb l’organització financera amb la qual l’empresari vol concloure un acord per obtenir explicacions detallades.

Sberbank proporciona a les persones jurídiques les condicions més favorables per registrar un compte corrent, inclòs a través del portal. Les adreces es poden trobar al lloc web oficial.

Com protegir-se?

Tot i així, hi ha situacions en què simplement no hi ha fons per comprar la vostra pròpia oficina, i llogar una habitació especial no està inclosa en els plans d’un empresari novell. En aquests casos, podeu recórrer als serveis d’empreses especials, que per un preu proporcionen una adreça per a una persona jurídica. A Moscou, aquesta pràctica és especialment comuna, a causa de les mancances a la seva pròpia àrea, centenars d’empresaris es veuen obligats o es dirigeixen intencionadament a aquestes institucions.

Tots els riscos associats a aquest procés es van comentar anteriorment. Per minimitzar-les, cal que seguiu unes regles simples:

1. Abans de concloure un acord, cal verificar l’adreça de l’entitat jurídica especificada en el contracte. És possible que en realitat no existeixi o tots els papers que confirmen el dret a utilitzar aquesta habitació en concret siguin falsos.
2. Una bona alternativa és utilitzar el servei de correspondència. Quan conclogui aquest acord, l’emprenedor pot estar segur que no es perdran les cartes i les notificacions i es transferiran a l’empresa del client. Però aquest servei és temporal, poques vegades algú proporciona les seves dades des de fa més d’un any.
3. Una altra opció és registrar una persona jurídica. adreça al lloc del registre d’un dels fundadors de l’organització, això requerirà el consentiment dels adults que viuen a l’apartament. El Servei Tributari Federal no acull aquesta iniciativa, però tampoc la pot prohibir.

Cal tenir en compte que aquesta pràctica pot comportar diversos problemes en el futur, sobretot quan caldrà canviar d’adreça d’una persona jurídica. Es produiran dificultats en cas de registre en una altra oficina tributària, la necessitat de pagar comissions estatals, la reemissió de tots els documents comptables, així com un compte bancari.

Canvi legal de domicili legal

La llei no prohibeix que les organitzacions es desplacin a un altre lloc un nombre il·limitat de vegades, el principal és seguir totes les mesures prescrites. El canvi d’adreça d’una persona jurídica no significa la formació d’un nou subjecte de relacions jurídiques. Les accions d'aquesta naturalesa s'associen a certes dificultats, principalment subjectes a un nou registre davant una altra oficina tributària.

Cal presentar els documents següents a les autoritats del Servei Tributari Federal:

1. Una conclusió que confirma que el canvi d’adreça d’una persona jurídica va ser aprovat en una reunió general per majoria de vots dels fundadors de l’organització.
2. Sol·licitud en forma de 13001 i núm. P14001 per al registre de tots els canvis que es van fer als documents constitutius.
3. Documents que confirmen la propietat de la propietat (hi ha una excepció quan es va produir el registre al lloc de residència).
4. Dues còpies de la carta de l'organització.
5. Resguard de pagament del deure estatal.

Després de la presentació de tots els documents, es notificarà a la persona responsable, que indicarà la data de recepció de la decisió que es confirma el canvi de domicili de la persona jurídica. Després de registrar les noves dades, cal actualitzar els codis estadístics de Goskomstat. I també sobre tots els canvis, caldrà notificar-ho al Fons de Pensions, al Fons d’Assegurança Social i al MHIF, així com al banc on es troba el compte corrent. Sberbank s'utilitza més sovint amb aquests propòsits; aquesta institució ofereix des de fa anys serveis jurídics d'alta qualitat a persones jurídiques. Les adreces de les oficines més properes es poden trobar al lloc web oficial de l’organització financera.

Raons d’eliminació

A la pràctica, les empreses s’enfronten al fet que un canvi freqüent en les inspeccions fiscals pot comportar una atenció addicional del Servei Tributari Federal, les autoritats perceben aquesta acció com un intent d’evadir impostos. L’ideal seria que, quan es mogui una empresa d’un lloc a un altre, és millor deixar la direcció de registre de l’entitat jurídica igual. Sempre que el fundador conclogui un acord oficial amb el propietari del local arrendat. En cas contrari, a la primera revisió, aquest lloc serà a la llista negra i el Servei Tributari Federal té dret a exigir la liquidació de l'organització.

Però, fins i tot, hi ha una sortida: al tribunal, podeu demanar temps addicional per corregir els errors legals. No obstant això, aquestes mesures dràstiques són l'excepció i no la norma. Típicament, el Servei Tributari Federal va presentar una petició per liquidar l'empresa en casos extrems, quan totes les dades de la seva activitat no només no estan al Registre Unificat d'Entitats Jurídiques, sinó que tampoc hi ha proves del treball real de l'organització.

En aquests casos, el responsable pot explicar que les cartes, per causes independents d’ell, no arribaven al lloc. A continuació, canvieu oficialment totes les dades legals i informeu les autoritats supervisores sobre l’eliminació del problema. Típicament, el Servei Tributari Federal reconeix i confirma l'estat de la institució.

Què ha de saber el fundador?

Avui, el govern rus presta molta atenció als problemes d’evasió fiscal, per tant, quan es crea la vostra pròpia empresa i es registra una entitat jurídica, és imprescindible tenir en compte tots els riscos d’accions futures.

A partir de les qüestions anteriors, es poden treure les següents conclusions:

1. Si és impossible registrar una persona jurídica a les seves pròpies instal·lacions i si necessiteu adquirir una adreça de tercers, necessàriament heu de concloure un contracte d’arrendament, així com comprovar la informació proporcionada al lloc web del Servei Tributari Federal.
2. Si les autoritats reguladores presenten queixes a l’organització sobre la incoherència de les adreces legals i reals o la no fiabilitat de les dades ja indicades, podeu demanar un retard per resoldre els errors de disseny. Normalment, els serveis tributaris són allotjaments, sempre que es realitzi una activitat empresarial i no hi hagi signes de blanqueig de diners.
3. Es pot registrar una persona jurídica al lloc de residència real del fundador. Si es plantegen problemes, podeu defensar els vostres drets a través dels tribunals.

Sovint, els empresaris tenen dificultats a l’hora d’emetre un compte corrent; un banc sol desconfiar que les adreces legals i reals no coincideixen. Podeu resoldre el problema proporcionant informació addicional sobre el dret a utilitzar els locals on es registra l’entitat jurídica. la cara. A més, cal seleccionar acuradament els bancs per a transaccions financeres, en una organització gran i fiable tot el procés s’ajusta i comprova, de manera que molta gent tria Sberbank (per a persones jurídiques) per obrir un compte corrent. Les adreces de Moscou es poden trobar al lloc oficial o a l'aplicació mòbil.