Al món modern, moltes persones físiques i jurídiques duen a terme activitats d’inversió. Les més atractives són les inversions financeres a llarg termini. Això s’explica per la massa dels seus avantatges respecte a altres opcions de guanys. Val la pena saber quines són les inversions financeres.
Definició d’un concepte
Les inversions financeres a llarg termini constitueixen inversió actiu financer o capital per una persona física, jurídica o empresa per un període superior a un any. Són fons que es destinen al capital autoritzat d’altres empreses. Es poden invertir en la compra de valors. També són préstecs a llarg termini rebuts de tercers.
Classificació de les inversions financeres
L’objecte de la inversió són els actius fixos i corrents. També es poden orientar dipòsits financers, valors, propietat intel·lectual en què es realitzen inversions. Per a l'objecte, les inversions a llarg termini es divideixen en:
- Valors Aquest tipus es considera inversió de cartera. En aquest cas, les obligacions i accions es compren per un període superior a un any. Molt sovint, amb aquestes inversions, l'inversor no té ganes de guanyar diners amb l'especulació. Les inversions a llarg termini d’aquest tipus es divideixen en dos grups:
- Invertir en valors per realitzar una adquisició parcial d’una societat anònima. Això permetrà a l’inversor participar en la gestió de l’organització.
- Capital d’inversió per preservar-lo. Aquesta opció no és habitual, a causa del fet que siguin títols actius altament líquids. No obstant això, els inversors encara els utilitzen si pertanyen a societats anònimes estables i no experimenten fluctuacions importants.
A més, els títols poden ser privats i públics, segons qui els emeti.
- Valors de deutes. El tipus més comú d’ells són les factures. El titular de la factura rep capital, que es transfereix al titular en un moment predeterminat. Les inversions a llarg termini d’aquest tipus solen ser grans. Es proporcionen per un període superior a un any, ja que durant aquest període és possible millorar la condició financera de l’empresa.
- Les contribucions al capital autoritzat de tercers contribueixen al benefici després del desenvolupament d’aquesta empresa. Aquesta inversió també és a llarg termini, ja que un nombre reduït d’organitzacions poden recuperar totes les despeses en poc temps.
- Préstecs La seva prestació és similar a les factures. Tot i això, en aquest cas obligacions de deute es formen sobre la base d’una garantia o contracte.
Després d'haver-vos familiaritzat amb els principals tipus d'inversions, heu de determinar quines són les aportacions a les empreses.
Altres tipus d'inversions
Les inversions financeres a llarg termini també inclouen dipòsits en empreses que concedeixen préstecs. L’inversor proporciona fons emesos als ciutadans com a préstec. Aquesta inversió comporta la recepció d’una determinada part del percentatge del pagament. Aquest tipus d’inversió es porta a terme principalment durant diversos anys.
També es poden realitzar inversions al capital autoritzat de societats. Són una forma legal. Aquest últim us permet obtenir prou capital per iniciar una activitat empresarial sumant els diners aportats pel cofundador.En conseqüència, l'inversor rebrà un percentatge dels beneficis de la societat.
Els ingressos es distribueixen entre els cofundadors d'acord amb la quantitat de capital aportada per cadascun d'ells. Les inversions comunitàries a llarg termini us permeten gestionar de manera eficaç el vostre negoci. Els beneficis hauran d’esperar més d’un any. Tot i això, això depèn del cas concret.
Quins valors no s’apliquen a les inversions financeres?
Val la pena assenyalar que les inversions financeres no són:
- Accions pròpies que van ser bescanviades per l’accionista de l’empresa amb l’objectiu de cancel·lar-les o revendre’ls.
- Factures rebudes per l’organització de venedors de l’empresa de calaixos en el procés de liquidació dels serveis prestats, productes prestats o treballs realitzats.
- Inversions en propietats representades de forma material per l'empresa. Tot i això, només hi ha un ús temporal per obtenir beneficis.
- Obres d'art, metalls preciosos i valors similars que s'adquireixen per generar ingressos.
En cas de comprar els valors catalogats, l'inversor no els pot acceptar com a inversió financera.
Costos de compra d’actius reals
Els actius que són efectiu, inversions financeres o altres valors requereixen l’adquisició dels següents costos reals:
- Quantitats pagades al venedor d’acord amb el contracte.
- Despeses relacionades amb la prestació de serveis d’assessorament i informació relacionats amb la compra d’actius. El seu valor està relacionat amb els resultats financers d'una organització comercial, sense ànim de lucre, per augmentar els costos. Té en compte el període d’informe durant el qual es va prendre una decisió sobre l’adquisició d’inversions financeres.
- Retribucions pagades a la persona o empresa que va realitzar la tasca de compra d’actius.
Cal destacar que les inversions financeres a llarg termini no inclouen els costos enumerats anteriorment, dirigits al procés d’adquisició.
Inversions financeres en estats financers
La informació següent està subjecta a la divulgació tenint en compte el requisit de materialitat en els estats financers:
- El mètode segons el qual es valoren les inversions financeres al balanç a la seva disposició.
- Les conseqüències del canvi en el mètode d'avaluació adequat.
- El preu de les inversions financeres que determina el seu valor de mercat actual.
- La diferència entre els indicadors que han ajudat a obtenir una avaluació de les inversions financeres i el valor de mercat actual.
- La diferència entre l'original i valor nominal en la compra de títols de deute durant el termini del seu reemborsament.
- El tipus i el preu del dipòsit, gravat en una garantia.
- Tipus i preu dels títols jubilats després de la seva transferència a una altra persona o empresa mitjançant una operació gratuïta.
- Informació sobre la reserva d'amortització de dipòsits amb indicació del seu tipus, import i import.
- Informació sobre préstecs i valors de deute. Aquestes inversions financeres al balanç s’han de mostrar sense fallar.
Tota informació necessària ha de proporcionar-se oportunament per evitar la violació de la llei.
Condicions per a l'adopció d'actius per a la comptabilitat
Per tenir en compte les inversions financeres, cal tenir en compte les condicions següents:
- Presència de documents fiables amb la correcta execució, que indiquen l'existència dels drets de l'empresa per efectuar dipòsits i rebre actius.
- Organització de riscos financers associats a realitzar inversions financeres.
- Les inversions financeres a llarg termini haurien de poder aportar beneficis econòmics a l’empresa. S'expressa en forma de dividends, interessos o addició de valor.
Davant tots els factors enumerats anteriorment, és possible dur a terme la comptabilitat d’actius d’aquest tipus.
Les tasques de l’anàlisi de les inversions financeres
L'avaluació d'inversions financeres té com a objectiu resoldre els problemes següents:
- Valoració de l'eficàcia de les inversions.
- Anàlisi de l'estructura i composició de les inversions financeres.
- Determinació de la seva direcció.
- Anàlisi de fonts d’actius de finançament d’aquest tipus.
Per dur a terme la comptabilitat dels dipòsits a la Carta de Comptes, s’utilitza un compte d’inventari actiu 58, per al qual s’obren els comptes següents:
- Valors de deutes.
- Accions i accions.
- Préstec concedit.
Amortització de les inversions financeres
La depreciació de les inversions és una disminució important i sostenible del seu valor. El valor estimat és la diferència determinada entre el valor comptable i la quantitat de disminució del valor de les inversions financeres. Aquest indicador ha de ser determinat per aquells dipòsits per als quals no es calcula el valor de mercat. La depreciació de les inversions financeres a llarg termini es caracteritza per les condicions següents:
- El valor comptable de les inversions supera significativament el cost estimat a la data de presentació.
- El valor de la inversió estimat s'ha reduït durant el període de referència.
- No hi ha cap probabilitat d’augment significatiu del cost estimat.
Signes d'amortització de les inversions financeres
La depreciació d'actius es produeix sovint quan una empresa que emet valors presenta signes de fallida. També és possible quan es realitzen transaccions de compravenda de valors a un preu inferior al seu valor real. Es tindrà un impacte significatiu en l’amortització si les fonts d’inversions a llarg termini no generen ingressos, així com si es redueixin significativament.
Davant aquestes condicions, l'empresa hauria de comprovar si hi ha signes de caiguda constant del valor dels actius. Si es confirma el fet d'amortització mitjançant verificació, l'organització ha de constituir una reserva especial entre la comptabilitat i el cost estimat.
El reflex de la reserva d'amortització per a les inversions en els estats financers
La reserva creada s’hauria de reflectir en el dèbit del compte 91. El compte 59 està destinat especialment al préstec i, a més, el seu import s’utilitza per formar el cost de les inversions financeres al balanç. És la diferència entre el valor comptable i la reserva establerta. A més, la reserva que es considera permet cobrir les pèrdues resultants de les operacions amb actius.
La composició de les inversions financeres a llarg termini hauria de comprovar la depreciació de l’organització almenys una vegada a l’any (si hi ha els símptomes anteriors). L’import de la reserva creada hauria d’augmentar si l’auditoria revela una alta probabilitat de disminució del valor estimat de la inversió.
