El sistema fiscal és un mecanisme bastant complex, dissenyat per assegurar el funcionament estable de l’estat i un nivell de vida acceptable per als ciutadans. Per entendre millor l’essència d’un sistema d’aquest tipus, val la pena parar atenció als impostos federals.
Impostos i taxes
Abans de fixar-vos en l’impost federal, heu de decidir quina és la diferència entre taxes i impostos.
S'ha d'entendre un impost com el preu que ha de pagar cada membre de l'empresa per satisfer les necessitats i necessitats comunes. Aquests recursos també s’utilitzen per proporcionar aquells sectors de la societat que no tenen seguretat social.
Pel que fa a les taxes, en aquest cas estem parlant del pagament que cobra l’estat per tal d’obtenir qualsevol benefici per al pagador. Un exemple és l’emissió d’una llicència per a un determinat tipus d’activitat o la prestació de serveis o drets específics.
La legislació regula els impostos federals a la Federació Russa, així com diversos tipus de taxes. El sistema tributari de l’estat inclou diversos mètodes i formes de cobrament, el procediment de control i cobrament, així com el sistema tributari general.
A aquest sistema es poden atribuir els òrgans següents:
- municipis que tenen com a tasca principal controlar els impostos locals;
- Ministeri d’Impostos de la Federació Russa;
- les seves unitats ubicades a les entitats constituents de la Federació Russa.
Impost federal
Per federal, hauríem d’entendre els impostos establerts per la llei i, per tant, s’han de pagar a tota la Federació Russa.
Els principals impostos federals inclouen l’impost sobre societats, el valor afegit, les transaccions de valors, els drets de duana, etc.
Si tenim en compte els deures estatals, els registres federals i les taxes de concessió de llicències, els impostos especials sobre les mercaderies importades, així com els drets de duana, convé destacar que aquests impostos es reben al pressupost federal i es defineixen com els seus propis ingressos.
El grup d’ingressos reguladors ha d’incloure l’impost sobre la compra de documents i bitllets de pagament a l’estranger, els beneficis de les empreses, l’IVA, l’impost sobre la renda, així com els impostos sobre els béns que es transfereixen a una altra persona per donació o herència.
Els fons rebuts d'aquesta manera es destinen a pressupostos d'altres nivells.
Impost sobre el valor afegit
Per entendre clarament l’essència de la fiscalitat federal, cal parar més atenció a cada mètode d’omplir el pressupost descrit anteriorment.
Hauríeu de començar per un dels impostos més habituals del món: l’IVA. Es pot definir com a indirecte. La seva essència es refereix al fet que no tot el cost de producció està subjecte a tributació, sinó només aquella part del preu que es va afegir per processament. El sistema tributari federal està organitzat de manera que diverses empreses, independentment del seu tipus d’activitat, paguen l’IVA al mateix ritme. Aquest enfocament evita la distorsió de l'estructura de la demanda.
Característiques de l’IVA
En comparació amb altres tipus d’impost sobre el valor afegit té algunes característiques distintives:
- Tant l'impost propi com la facturació imposable es registren i s'indiquen als comptes de les empreses per separat com a part del valor de les mercaderies.
- Aquest tipus de tributació es basa en un sistema de compensació. Això significa que l’emprenedor dedueix de l’impost total que es va meritar, l’import pagat anteriorment.
- La facturació, que es defineix com a imposable, no inclou les quantitats pagades per l'empresari anteriorment.
- Tot i que inicialment tota la facturació està subjecta a tributació, només haureu de pagar al pressupost la part de l’impost que correspon al preu afegit pel pagador al preu de compra.
Què s’han de definir com a objectes d’IVA?
L’impost federal en el marc de l’IVA es centra en les operacions següents:
- Transferència de mercaderies al territori de la Federació Russa per necessitats pròpies, les despeses que no són deduïbles en el procés de càlcul de l’impost sobre la renda de les empreses.
- La venda de béns i serveis a la Federació Russa. Això inclou la transferència de diverses mercaderies, la venda de garanties i la transferència de drets de propietat.
- Importació de productes al territori duaner de la Federació Russa.
- Realització d'obres d'instal·lació i construcció de consum propi.
Els impostos federals de l'organització, en particular l'IVA, no s'apliquen als tipus d'operacions següents:
- Trasllat de cases residencials, clubs, llars d’infants, sanatoris i altres instal·lacions d’habitatge i d’importància comunitària i sociocultural, gratuïtament a les autoritats locals o autoritats estatals. Aquesta regla també s'aplica a les xarxes elèctriques, les subestacions, les instal·lacions de presa d'aigua i altres objectes d'un tipus similar, que es transfereixen a organitzacions especialitzades sobre la base d'una comanda de les estructures de l'Estat anterior.
- Operacions relacionades amb la venda de terrenys.
- Transferència de propietats d’empreses municipals i estatals, que es canvia per ordre de privatització.
- Les transaccions associades a la circulació de moneda estrangera o russa, així com la transferència d’immobles intangibles, immobles i altres béns de l’empresa al seu destinatari en el procés de reorganització d’aquesta empresa.
- La prestació de serveis i l'exercici del treball per part dels òrgans que formen part del sistema de poder estatal i d'autogovern local. D'altra banda, aquests treballs s'han de dur a terme en el marc dels poders exclusius que tenen atribuïts en una àrea determinada. Al mateix temps, la necessitat d’aquests serveis s’hauria de confirmar per la legislació de la Federació Russa, els actes de les autoritats locals i els assumptes de la Federació.
Deduccions fiscals
Estudiant els tipus d’impostos federals, cal destacar que en el cas de l’IVA, el pagador té dret a reduir els pagaments per l’import de les deduccions fiscals establertes pel Codi tributari. Aquestes deduccions són rellevants en relació amb les quantitats d’impostos que es van presentar al pagador i després li van pagar en el procés d’adquisició de diversos béns, així com el pagament de determinades obres i serveis al territori de la Federació Russa. Aquesta categoria també inclou impostos pagats pel pagador en importar qualsevol producte al territori duaner de la Federació Russa.
Com a base per realitzar deduccions, s’utilitzen factures que els venedors estableixen quan el contribuent va comprar determinats béns.
Impostos especials
Aquest impost federal també es pot atribuir al grup indirecte. Els compradors el paguen durant la compra d’un determinat producte o servei.
Béns exceixibles en la majoria dels casos, es tracta de productes la producció de la qual ha estat monopolitzada per l’estat. Estem parlant de productes del tabac, begudes alcohòliques, cotxes, benzina, gasoil i joies de metalls preciosos. Els impostos especials també s’inclouen en el cost dels serveis de transport i les factures de serveis públics.
Qui paga l’impostos especials?
Les següents categories de persones físiques i jurídiques es reconeixen com a pagadors d'aquest impost:
- empresaris individuals;
- les persones que s’identifiquen com a contribuents per la seva circulació de diversos productes a la frontera duanera de la Federació Russa;
- empresa.
Hi ha diverses operacions que els impostos i impostos federals designen com a objectes de l’acís especial:
- Recepció de productes derivats del petroli per part d’un empresari o empresa del territori de la Federació Russa
- La venda per part de persones del territori de la Federació Russa de béns exquisits no gestionats o confiscats, així com de productes abandonats a favor de l’estat i com a conseqüència dels quals es pot recórrer a béns municipals o estatals. Val la pena assenyalar que els béns confiscats només s’han de vendre a persones només sobre la base de decisions o sentències dels tribunals d’arbitratge i d’altres òrgans autoritzats.
- Transferència en el marc de l'estructura de productes exceixibles emesos per tal de produir encara més productes que no estiguin sota impostos especials. Les úniques excepcions són els productes derivats del petroli.
- La cessió al territori de la Federació Russa per part d’un empresari o empresa individual de productes petroliers produïts a partir de material de peatge i matèries primeres al propietari d’aquests recursos sense certificat. En aquest cas, els impostos i taxes federals impliquen un impost especial.
- Transferència en el marc de la Federació Russa per part d’una empresa o empresa comercial de béns exceixibles que van produir al seu participant en sortir de l’organització.
- Obtenir una empresa que posseeixi un certificat per a la producció de productes que contenen alcohol, alcohol etílic desnaturalitzat.
Qui no està subjecte a impostos especials?
Si presteu atenció als impostos locals i federals, podreu veure que les operacions següents no estan subjectes a impostos especials:
- El procés del contribuent que ven els productes derivats del petroli
- Transferència de productes exceixibles per part d’una unitat estructural de l’empresa a una altra per tal de produir altres productes. Al mateix temps, les divisions no són contribuents independents.
- La venda del tipus principal d’articles confiscats confiscats, així com aquells productes que van ser abandonats a favor de l’estat, amb la finalitat de la posterior transformació industrial o destrucció (sota el control simultani de les autoritats duaneres).
- Implementació sotmesa a règim duaner exportació de béns exceixibles fora del territori de la Federació Russa, tenint en compte les pèrdues que queden dins dels límits de les normes de pèrdua natural. En aquesta categoria també s’inclouen aquelles operacions amb productes derivats del petroli que més endavant entren dins del règim d’exportació duanera.
Quan estudieu els impostos federals, regionals i locals, convé tenir en compte que les operacions anteriors no estan subjectes a impostos especials només quan hi hagi una comptabilitat separada de les operacions per a la producció i posterior transferència (venda) de dades de béns exquisibles.
Deure de l’Estat
S’ha d’entendre aquest terme com una taxa que es percep a les persones físiques quan es dirigeixen a organismes o funcionaris de l’Estat per dur a terme accions contra ells que tinguin importància legal. L’emissió de documents, així com el subministrament de les seves còpies i duplicats, es poden equiparar a aquestes accions.
Els impostos federals, regionals i locals inclouen els deures estatals, centrats en les persones jurídiques i físiques següents:
- actuar com a acusats als tribunals d’arbitratge en els casos escoltats pels jutges de pau i en els tribunals de jurisdicció general;
- referint-se a objectes autoritzats per a la comissió d’accions que es poden definir com a jurídicament importants.
Impost sobre la renda
Els impostos federals inclouen aquests pagaments. En aquest cas, es tracta d’interès, la deducció del qual prové del benefici del contribuent. En aquest cas, es determina com a benefici la quantitat d’ingressos que tenen en compte els costos de producció i el cost d’adquisició dels recursos necessaris.
Aquest impost es pot qualificar de directe. La seva taxa és del 20%. Per al seu càlcul s’utilitza una declaració d’impostos. Pel que fa al període impositiu, és d’un any natural. Aquest impost es pot pagar mitjançant bestreta.
Impost social únic
La seva diferència clau és el seu focus.Estem parlant del tipus d’impost que es destina al Fons de Pensions de la Federació Russa, els fons relacionats amb l’assistència mèdica obligatòria i l’assegurança social.
Com a objectes d’UST, podeu definir aquells pagaments que l’empresari acumula als empleats contractats.
Impost de l’aigua
En aquest cas, estem parlant de la fiscalitat de persones o empreses dedicades a un ús especial d’aigua, per la qual cal pagar un impost d’acord amb la legislació de la Federació Russa. Aquesta categoria inclou l’ús d’aigua amb ànim de lucre, l’aliatge de la fusta, l’ús de recursos hídrics hidroelèctrics i l’abstracció d’aigua.
Impost sobre mines
Aquests impostos també s'apliquen als impostos federals. Les persones o organitzacions que utilitzin les entranyes de la terra per obtenir beneficis estan obligades a pagar aquest impost. Com a objectes de tributació es determinen tots els minerals extrets al territori de la Federació Russa. La base impositiva és el preu d’aquests recursos naturals. Un detall digne d'atenció és el fet que es preveu que el contribuent calculi de manera independent la base imposable en funció del valor de les seves mercaderies.
Com podeu veure, el sistema tributari federal està organitzat de forma força competent i permet atreure eficaçment recursos al pressupost de l’estat.
