En el codi de lleis de la Federació Russa, els residents fiscals són persones que han de pagar impostos a l'estat de la seva ubicació principal. Un resident de moneda també significa una persona que té algunes obligacions d’utilitzar comptes en institucions financeres ubicades a l’estranger.
Determinació de la condició de resident fiscal
Els contribuents són de dos tipus:
- residents (residents habitualment al país);
- no residents (situats de manera irregular al país).
Aquests tipus determinen les seves obligacions fiscals, les diferències en el moment de la imposició.
Resident tributari - terminologia de llei tributària continguda a la majoria de països del món. Es tracta de ciutadans que es troben a Rússia durant almenys 183 dies (calendari) durant 12 mesos consecutius. És a dir, una persona que ha viscut al país durant menys de 183 dies durant l'any no entra dins d'aquesta categoria. Per exemple, els turistes, les persones que vénen a estudiar o treballen no són residents fiscals de la Federació Russa.
En aquest cas, no importa si tenen ciutadania russa. És a dir, tant els estrangers com les persones que no el tenen en principi es reconeixen com a residents fiscals. D'altra banda, un rus pot no ser resident al país.
El termini de 183 dies es calcula sumant tots els dies durant els quals el contribuent ha estat a l'estat durant 12 mesos consecutius. Això inclou els dies de sortida de Rússia i entrada d’ella.
Per cert, aquest període calendari no s’interromp si el contribuent va deixar l’estat durant un període de curta durada (menys de 6 mesos). Per exemple, estudiar o sotmetre’s a un tractament.
La persona rebrà l'estat final després de finalitzar l'any natural, perquè aquest és el termini per calcular l'impost sobre la renda de les persones físiques.
Informació important
Un punt important és que un contribuent que no actua com a resident fiscal del país pagarà impostos sobre la renda derivada de fonts presents a les fronteres del nostre estat.
De què parla la llei?
La llei tributària aclareix que un resident és una persona que resideix regularment dins de l’estat.
Els residents fiscals són:
- les persones que han d'estar al país més de sis mesos de l'any o la majoria d'interessos empresarials i vitals haurien d'estar en aquest estat;
- persones jurídiques: l’estatut en qüestió s’estableix en funció del lloc d’inscripció, de l’oficina principal, etc.
Característiques:
- si una persona és reconeguda com a resident fiscal, se li aplica la norma d’obligació tributària il·limitada: és a dir, de tots els seus beneficis, inclosos els guanyats a l’estranger, s’han de pagar impostos a la tresoreria de l’estat del qual el ciutadà és resident;
- un no resident està subjecte a una responsabilitat limitada: ha de ser responsable dels ingressos rebuts a les fronteres d’aquest país.
Objectes fiscals
El resident tributari paga l’impost de les seves fonts, que són objecte de tributació. Es poden obtenir beneficis tant al territori de la Federació Russa com fora de les seves fronteres.
La base imposable es pot reduir en la quantitat de deduccions de l’IRPF. Els ingressos s'imposen segons els tipus impositius següents:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
Tots els costos ocasionats per persones físiques (residents fiscals) - per exemple, la compra d’immobles, la compra de valors, cotxes i altres vehicles, metalls preciosos - són objecte de control per part de les autoritats fiscals.
Els matisos de la legislació monetària
Documents reguladors de control de moneda i el reglament indica que el resident fiscal és:
- una persona física el lloc de residència permanent de la qual és la Federació Russa, encara que resideixi temporalment a l'estranger;
- entitat jurídica organitzada dins del territori de la Federació Russa i ubicada allà;
- organitzacions obertes en el marc de les lleis de la Federació Russa i el seu territori, presents aquí, però no una estructura comercial;
- representacions oficials del nostre país, incloses les diplomàtiques, que es troben fora de les seves fronteres;
- oficines de representació i sucursals dels seus residents ubicats a l'estranger de Rússia.
Característiques de les transaccions en divises
Un resident fiscal que realitzi transaccions de divises a les fronteres de la Federació Russa té dret a:
- estudiar els resultats de les inspeccions realitzades per representants del control de divises;
- presentar reclamacions sobre les seves accions.
Els residents que realitzin qualsevol operació monetària a Rússia hauran de:
- en cas de sol·licitar documents de representants de les autoritats de control de moneda, proporcioneu-los immediatament;
- donar-los explicacions en funció dels resultats de les inspeccions;
- en cas de desacord amb els resultats de les inspeccions realitzades per representants del control de moneda, aportaran per escrit arguments per a la seva negativa a signar l’acte;
- mantenir els registres de les operacions, conservar els registres almenys cinc anys;
- en cas de detectar infraccions per part de les autoritats de control de moneda, elimineu-les ràpidament.
Més accions
Després de 183 dies, s’adquireix la condició de resident fiscal al país, per la qual cosa un ciutadà estranger comença a pagar impostos a un ritme del 13%. Té tots els drets sobre les deduccions estàndard especificades al Codi tributari. A més, se li ha de retornar el 30% de l'impost anteriorment pagat al 30%.
Per tant, el dia en què un ciutadà estranger es converteix en resident a la Federació Russa és molt significatiu. El compte enrere no hauria de començar des del dia en què es va signar el contracte laboral, sinó quan es va creuar la frontera de la Federació Russa. La data de la travessa és fàcil de localitzar mitjançant la marca del passaport estranger i la targeta de migració. El període de compte enrere comença a partir del dia següent.
Per què és necessària la condició de resident fiscal?
En molts casos pot ser necessària la confirmació de si un ciutadà o una empresa comercial és resident a Rússia, inclosos:
- Si una organització comercial registrada a Rússia col·labora amb un soci estranger (ven productes o proporciona serveis). Aquí, per evitar la doble imposició, un soci estranger té el dret de demanar aquest document.
- Si una persona proporciona serveis o ven productes a un soci situat a l'estranger. Per tal de reduir l’impost pagat, la contrapartida estrangera sol·licita un document que confirmi que el proveïdor de la Federació Russa és resident al seu país.
- Quan un resident de l'estat rus (empresa o persona privada) obté beneficis en dividends d'una organització estrangera. Per reduir la quantitat d’impostos acumulats sobre la renda percebuda a l’estranger, l’inspecció d’impostos ha de proporcionar un document on consti quina és la persona resident de l’impost del país on es troba la persona.
- Si un ciutadà estranger que treballa a Rússia obté un benefici, pot ser que no pagui impostos a la seva terra natal si proporciona un document que confirma que va ser resident a la seva feina a la Federació Russa. És cert que això només s'aplica a la fiscalitat.
- Situació en què una persona que viu i treballa constantment a Rússia compra béns immobles que es troben fora de la Federació Russa.Les autoritats fiscals del país on es troba la propietat poden exigir la prova de la condició de resident per evitar la doble imposició associada als costos de compra.
Tenint en compte totes les qüestions anteriors, no s'ha de prescindir d'una qüestió tan important com la determinació de la condició de resident fiscal a un país.
