L’impost sobre la renda del salari (PIT), la seva mida, el mecanisme de càlcul i les prestacions existents per als pagadors són d’interès per a totes les categories de ciutadans russos, ja que els ingressos de cada persona depenen de la seva aplicació.
PIT: què és?
Al ser l’impost obligatori principal, l’impost sobre la renda de les persones físiques es reté de gairebé tots els tipus d’ingressos d’un individu ocupat, amb algunes excepcions. Hi ha una petita llista de prestacions i compensacions estatals que no estan subjectes a l’impost sobre la renda. El tipus d’impost varia del 9 al 35% i depèn de la naturalesa dels ingressos. Per esbrinar quin impost sobre la renda s’ha de acumular, tractarem de les característiques del seu pagament.
Residents i no residents: diferències en els tipus d’impostos
La llei aclareix la determinació de l’estat "Resident fiscal", la qual cosa és necessària per al correcte càlcul de l’impost sobre la renda de les persones, perquè les diferències en la mida dels tipus d’impostos per a diferents categories de pagadors són molt impressionants.
Un resident fiscal és una persona que es queda al territori rus durant un total de 183 dies des del darrer any.
Pot ser ciutadà de Rússia, estranger o apàtrida, és a dir, que la condició de "resident fiscal" s'assigna a qualsevol persona, independentment del seu lloc de residència i ciutadania.
Cal assenyalar que l'estat es determina al final del període impositiu sumant els dies naturals de l'estada del pagador a Rússia el darrer any. El període de 183 dies inclou els dies d’arribada i sortida.
L’impost sobre la renda sobre el sou dels residents tributaris és del 13%. L’impost sobre la renda de les persones físiques sobre la renda d’un resident no tributari és el 30% de l’import dels ingressos. L’estat s’estableix periòdicament després del pagament d’ingressos, durant l’any pot canviar diverses vegades.
Ingressos imposables
L'impost sobre la renda es carrega sobre aquests ingressos:
• salari meritat amb un contracte o contracte laboral;
• dividends d’una part de benefici als propietaris de les empreses;
• lloguer d’immobles;
• venda d’immobles: locals, edificis, cotxes, valors i accions en empreses;
• guanys i premis;
• beneficis materials (interessos sobre els dipòsits).
Ingressos salarials i no imposables
Així doncs, tots els principals ingressos acumulats d’un ciutadà ocupat (salari, bonificació, quantitats sota contractes laborals, incentius a la fidelització de l’empresa i factors correctius d’increment regional) són imposables.
Però hi ha una llista de pagaments que no estan subjectes a l’IRPF. Assistència financera pensió per al beneficiari, pensions, beques, un sol estat, estat i avantatges de compensació per separació L’estat o indemnització per lesions i altres indemnitzacions no estan subjectes a l’IRPF.
El pagament de l’impost sobre la renda sobre els salaris, les taxes i la determinació de la base imposable estan regulats pels articles 210, 217, 218-221, 224 del Codi tributari. L’impost sobre la renda és federal. Els fons del seu pagament es destinen a pressupostos diferents. Quantitats d’impost establert legislativament a pagar: un 70% rep els pressupostos d’entitats constituents russes de la Federació Russa, un 10% - pressupostos d’assentaments, un 20% - pressupostos municipals de districte.
Procediment de càlcul
L’impost sobre la renda es calcula en l’ordre següent:
• meritació total de resultats durant el període de referència;
• la quantitat de resultats acumulats es redueix en la quantitat d'ingressos no imposables, si es merita;
• es determina l’estat de contribuent;
• s’estableix si el pagador té dret deducció fiscal;
• l'import de la renda acumulada es redueix en l'import de la deducció fiscal, si hi ha motius per a la seva aplicació;
• amb rebuts base tributària Es calcula l’impost sobre la renda: un resident paga un impost sobre la renda personal per un 13%, un no resident paga un 30%.
Així, podeu calcular l’impost sobre la renda dels salaris.
Deduccions fiscals
Les deduccions fiscals tenen un gran paper en el càlcul de l’impost sobre la renda de les persones, per la qual cosa cal esbrinar la possibilitat del seu ús en el càlcul de l’impost sobre la renda. Les deduccions fiscals són estàndard, socials, patrimonials i professionals.
La llei estableix deduccions estàndard per quantitats de 500, 1.400 i 3.000 rubles.
Deducció mensual de 500 rubles. destinat:
• Herois de la URSS i de la Federació Russa;
• participants a la Segona Guerra Mundial i a les operacions militars, personal militar retirat;
• persones amb discapacitat I i II gr .;
• víctimes de l’accident de Txernòbil i del PA Mayak, etc.
Els pares dels dos primers fills menors tenen una deducció de 1.400 rubles cadascun. Actua a mesura que augmenten els salaris i, arribant als 280.000 rubles, exclou automàticament una altra actuació fins al final del període financer.
Per una deducció mensual de 3.000 rubles. tenir dret a:
• liquidadors d'accidents a la central nuclear de Txernòbil i AP Mayak, que han patit una discapacitat o una malaltia greu durant aquestes accions;
• pares o tutors d’un fill amb discapacitat, tres o quatre fills;
• invàlids de la Segona Guerra Mundial i participants discapacitats d’altres operacions militars;
• provadors d’armes nuclears, etc.
Si el pagador es troba en diversos graus preferents, es tindrà en compte la quantitat més elevada, les deduccions no es poden resumir. Així, per exemple, l’impost sobre la renda del sou de les persones amb discapacitat es redueix en 500 rubles, però si s’obté una discapacitat durant la liquidació de l’accident de Txernòbil, la deducció serà de 3.000 rubles, no de 3.500 rubles. La llei obliga l'empresari a tenir en compte les deduccions estàndard, els altres tipus de deduccions són controlats pel contribuent i no són proporcionats per l'empresa. L’exercici del dret a aplicar deduccions és exercit pels ciutadans mitjançant la presentació d’una declaració d’ingressos percebuts a l’oficina fiscal o presentant una declaració de les despeses ocasionades.
Característiques de l'aplicació d'impostos
El més comú de la quantitat de guanys és el tipus d’impost sobre la renda del 13%. A més d'això, s'apliquen altres tipus impositius per a diferents categories de pagadors i tipus d'ingressos:
• 9%: tributació de dividends sobre accions i accions pròpies de les empreses;
• 30%: impost per a no residents;
• 35% - Impost sobre la renda de les persones físiques, que tributa sobre guanys per valor de més de 4.000 rubles, així com el benefici material dels interessos dels dipòsits bancaris.
Si el contribuent té fills, la deducció fiscal mensual del mes en qüestió és de 1400 rubles cadascun. al primer i segon nen imperfet, 3000 rubles. - als nens de 3r i posteriors.
L’impost sobre la renda mínima del salari es paga d’acord amb el procediment general, ja que qualsevol ingrés és base tributària i està subjecte a l’IRPF.
Els progenitors solters (per exemple, una mare soltera) tenen dret legalment a una doble deducció de 2.800 rubles, que s'aplica fins que el salari superi els 280.000 rubles. A més, el progenitor es baixa a la finalització del matrimoni per part del progenitor.
Devolució de l’IRPF
La legislació russa defineix diverses condicions en què el contribuent té dret a retornar la quantitat de l’impost sobre la renda personal pagat per salaris. Això serà una deducció fiscal o social. Naturalment, hi ha d’haver una raó per al retorn. Aquests inclouen:
• compra o construcció d’habitatges;
• préstec hipotecari;
• ensenyar als nens o als seus;
• tractament i compra de medicaments.
Per retornar l’impost al Servei Tributari Federal, cal presentar un paquet de documents que confirmin els costos ocasionats amb còpies adjuntes. Cal destacar que la sol·licitud es presenta al proper exercici després del període en què es produeixen les despeses i, per obtenir una devolució, primer haureu de deduir l’impost sobre la renda del vostre sou.
Les empreses calculen l’impost sobre la renda de les persones per separat per a cada empleat. L’impost en total es transfereix al pressupost.No afecta el resultat financer de l'empresa, reduint només la grandària dels guanys dels empleats. L’organització mateixa només és un agent tributari, que actua com a intermediari, recapta l'impost, el resumeix i el transfereix al pressupost.
