Tenir un compte sense diners és un plaer per a tothom, especialment per a un home de negocis. Tal com demostra la pràctica, gairebé cap empresari funciona sense crear una “taquilla negra”. I aquí no és ni tan sols que pagui un sou “gris” al passar el servei tributari.
Per què és necessària la cobertura?
Excepte aquest cas, retirada de diners (Article del Codi Penal de la Federació Russa 198) s'utilitza activament per a donant suborns funcionaris per resoldre qualsevol problema o per la seva inacció. Hi ha operacions comercials molt més fàcils, senzilles i econòmiques de fer en efectiu sense cap document. Per exemple, la necessitat de diversos costos de no producció, difícils de tenir en compte a l’hora d’imposar beneficis. A més, un dels gestors d’empreses que són contrapartides simplement pot robar als seus propietaris. Dit d'una altra manera, obtenen recompenses de les transaccions en efectiu. Des dels comptes de liquidació o a través del caixer no es podran pagar aquestes despeses.
Per què és tan popular la cobertura?
És per aquesta raó que avui en dia hi ha moltes oportunitats per utilitzar diners en efectiu no comptats, així com un ampli segment d’aquest mercat “negre”. El Banc de Rússia selecciona periòdicament les llicències d’aquests bancs mitjançant les quals es retira efectiu (article del Codi Penal de la Federació Russa) de la targeta de client. Les oficines de publicitat que contribueixen a això, parlen absolutament a tot arreu. Tanmateix, les grans empreses prefereixen no treballar amb intermediaris i satisfer les seves necessitats amb la retirada d’efectiu no comptable per compte propi.
Hi ha mètodes de cobrament legals?
Tot i que aquestes accions són suprimides per la llei, encara hi ha mètodes legals per retirar efectius no comptats. Un d’aquests és obtenir fons mitjançant emprenedors individuals. El cas és que per cobrar diners (article del Codi Penal de la Federació Russa), l’empresari individual es fa responsable, ja que té dret a retirar-se de la seva facturació i a gastar el que desitgi. Això es deu al fet que els seus actius emprenedors no estan garantits formalment per a un ús personal.
Com funciona el circuit?
La retirada de diners en efectiu (article del Codi Penal de la Federació Russa 198) es realitza de la manera següent. L’empresa o el seu grup s’introdueixen correctament en les activitats econòmiques de l’organització. Això és necessari per dur a terme activitats reals i rebre ingressos, i per a les empreses això suposa una despesa. Aquest esquema és normalitzat i s’anomena subcontractació. Suposa la transferència de determinades funcions de l'empresa a un altre executor.
Segons quin tipus d’empresa es desenvolupa l’activitat, s’escull el règim fiscal més òptim per a un emprenedor amable. Així, si un empresari vol treballar amb l'IVA o amb una gran facturació, és millor règim general de tributació. En altres casos, un règim especial serà el més beneficiós. Per exemple, un sistema d’impostos simplificat amb un objecte “d’ingressos”, si no hi ha previstes grans despeses en l’activitat de propietat intel·lectual o amb un objecte “ingressos menys despeses”, si la regió assumeix un tipus d’impost únic preferent, o l’activitat es realitzarà amb despeses elevades. A més, l’opció d’utilitzar UTII serà beneficiosa.
Per descomptat, això serà rellevant per a aquells empresaris que realitzin activitats no fictícies, ja que gastarà diners i pagarà impostos. Tot això s’anomena diferent cost de cobertura.
Per exemple, si s'utilitza un sistema tributari simplificat amb l'objecte "ingressos", la pèrdua no serà superior al 10%, incloses les primes d'assegurança i les comissions bancàries. La resta de l’import serà el benefici net de l’emprenedor individual, que es pot cobrar de manera legal per utilitzar-lo per a les vostres necessitats i no haureu de tenir-ne compte. Però només com un individu normal, no un empresari. A més, podeu donar fons a una altra persona que no tributarà.
Préstecs i retirades d'efectiu per a l'informe
El més senzill dels mètodes absolutament legals que impliquen la retirada de efectiu per a persones (article del Codi Penal de la Federació Russa 198) és la prestació de préstecs a persones i l’emissió d’imports per informar. L’inconvenient és que en el primer cas significa l’amortització de fons i, en el segon, la presentació d’un informe. O retornar l’import. Però només en aquestes condicions, aquests mètodes de cobertura seran legals.
A més, en casos generals, aquests préstecs ni per als fons de l’informe no es tindran en compte a l’hora d’elaborar l’informe fiscal.
Com s’emet la sortida de caixa?
Com a norma, les retirades de diners garantia en efectiu de despeses. O es pot efectuar cobrament de diners (article del Codi Penal de la Federació Russa 198) mitjançant un caixer automàtic d’una targeta bancària corporativa. El límit de l’import per al qual cal informar s’indica a la regulació de polítiques comptables. A més, el cap de l’empresa ha d’aprovar el reglament que regula la provisió de fons comptables, així com establir a qui es poden emetre, la finalitat de la prestació i el moment d’informar o retornar l’import no enviat.
Quan es produeix aquest cobrament de fons (article del Codi Penal de la Federació Russa), s’imposa una certa quantitat al compte bancari de l’organització. Per tant, s’han de comunicar aquests fons. És a dir, es requereix que proporcioneu diversos documents que confirmin els costos o que es retornin els diners en els pocs dies posteriors a la caducitat del període durant el qual van ser proporcionats.
Quant de temps es proporcionaran els fons, ho decideix el cap, qui signa el reglament o l’acte local. En qualsevol cas, els termes haurien de ser reals, per exemple, no més d’un any.
Quina altra variació d'aquest sistema existeix?
En aquest cas, encara podeu proporcionar un préstec a un individu d’un banc soci de l’empresa. D'acord amb aquest últim, l'empleat emmagatzema els fons (article del Codi Penal de la Federació Russa) de l'organització concertant un gran préstec, en el qual l'empresari és la fiança. No cal dir que el préstec simplement no es paga més? Resulta que l'empresari ha de pagar per l'empleat. Per tant, l'import total pagat es retorna al banc juntament amb els interessos i l'organització rep efectiu a través del mateix individu. Resulta que hi ha una quantitat per cobrar de l’empleat a l’empresa. Per regla general, una persona que ni en sap, actua com a empleat, és a dir, s’emet un préstec per a un passaport fals. En qualsevol cas, aquest esquema es pot fer servir una sola vegada, ja que amb el seu ús constant és possible cridar l’atenció de les forces d’ordenació. Per tant, aquest mètode és molt recomanable.
Retirada de diners en efectiu (article del Codi Penal de la Federació Russa) mitjançant un contracte de dret civil
Una forma absolutament legal seria pagar tots els ingressos a les persones físiques. Però quan utilitzeu aquest mètode, haureu de gastar diners en impostos i cobrar en efectiu (article del Codi Penal de la Federació Russa). El sistema permet que els diners es gastin decents, ja que la quantitat d’impostos dependrà dels tipus d’ingressos i és poc probable que siguin reduïts.
En aquest cas, l’opció ideal seria utilitzar aquests pagaments que no estiguin subjectes a primes d’assegurança, que puguin incloure’s en les despeses tributàries de l’empresa, però de manera que no estiguin subjectes a l’IRPF. Però trobar aquest pagament, i fins i tot fer-lo servir de vegades, és força difícil.
Transferència a un individu mitjançant conspiració
Per a persones físiques, la retirada de diners (article del Codi Penal de la Federació Russa) es porta a terme de la manera següent. Es conclou un acord entre una persona i una empresa sobre la venda d’immobles. Després d'això, es transferirà efectiu a la persona. Segons l’acord, l’empresa transfereix diners. Per la raó que només es conclou un acord per acord previ, no s’emeten fons a una persona en relació amb obligacions de propietat. És a dir, no es tracta d’ingressos i no de préstecs. En última instància, les parts poden invalidar la transacció. El propietari estarà obligat a retornar els diners, però només quan els transfereixi depèn només de l’acord de les parts.
Amb aquest escenari, es pot dir que la transferència d’IRPF no és imposable, no calen primes d’assegurança i l’empresa no té despeses d’impostos. D'altra banda, si els fons d'una persona no es retornen a temps i l'estat de limitacions ha caducat, es produiran despeses fiscals. Però, de nou, apareixerà l’IRPF.
Per a què serveixen els esquemes de cobertura il·legals?
Tal com demostra la pràctica, molts casos van als jutjats relacionats amb un delicte com la recaptació de fons (article del Codi Penal de la Federació Russa) mitjançant empreses d’un dia. Això és il·legal. La companyia paga qualsevol servei per a aquesta empresa. Al final, ella no només rep diners en efectiu que no es comptabilitzen, sinó que també eludeix el pagament d’impostos.
Per descomptat, aquest esquema és molt poc fiable i molt sovint s’arrossega durant una auditoria fiscal. L’ús de dades per mètodes il·legals els estafadors estan intentant ocultar. Per exemple, això es fa mitjançant factures bancàries. Això també és il·legal i és impossible utilitzar aquest esquema a la pràctica.
La retirada de efectiu (article del Codi Penal de la Federació Russa, fins a 15 anys) es realitza en aquest cas segons el següent esquema. Una empresa que necessiti rebre diners en efectiu transfereix l’import necessari per comprar una factura de canvi al banc. A la factura de canvi, el comprador posa la signatura i el segell del cap i se li transfereix sense emetre documents a la persona o a l’empresari que farà efectiu. Vindrà amb ell al banc i rebrà diners en efectiu, que lliurarà a la persona que va organitzar el règim.
Efectiu de caixa mitjançant intermediaris
La retirada d’efectiu (article del Codi Penal de la Federació Russa, fins a 15 anys) a través d’un intermediari pot costar una pèrdua del 4-5%. El client que està utilitzant l’intermediari rarament es preocupa pel mètode exacte de cobrament. Per a ell només és important que es transfereixin diners sense efectiu per qualsevol dels motius específics per tal d’incloure aquest pagament en l’element de despesa. El mateix dia es podrà acudir a l’oficina de l’intermediari i rebre efectiu.
Com es fan efectius les empreses d’un dia?
Transfereixen fons al client al compte bancari i es realitzen efectius per al pagament de sous o per necessitats domèstiques. A més, un motiu molt popular és la compra de productes agrícoles i la compra de valors. És clar que els diners es donen al client (sense comissió) i no es gasten per aquest motiu.
L’ús de les factures bancàries, descrites anteriorment, també ha trobat una àmplia aplicació. Amb els fons transferits pel client, el secretari compra una factura de canvi al banc, li posa el segell i la signatura de l'empresa i la lliura al client en lloc de retirar diners en efectiu. A més, el client no necessita cobrar aquesta factura com a persona. Però ara els bancs s’han tornat més intel·ligents i emeten pagarés amb un venciment mínim de 30 dies. Això complica enormement el procés de cobertura.Però això no dificulta la seva presentació a la maduresa.
Hi ha un altre tipus d’aquest esquema. El caixer elabora diverses targetes bancàries al banc amb passaports robats o falsos, suposadament per als seus empleats, i els transfereix salari. El cobrament de les targetes es realitza en caixers. Però hi ha un inconvenient. Els bancs que emetin targetes poden establir una comissió elevada per cobrar fons transferits mitjançant transferència bancària.
Pot ser un banc en acció?
Els intermediaris en efectiu que anuncien àmpliament els seus propis serveis van obtenir el seu nom precisament perquè s’associen principalment al banc, és a dir, li donen una part dels seus ingressos. A més, alguns bancs i ells mateixos tenen empreses d’un dia, a les quals només poden admetre clients crítics. En una situació així, el client només ha de transferir l’ordre de pagament en efectiu al banc per tal de rebre immediatament diners en una habitació independent. Tal com demostra la pràctica, normalment es fa en petits bancs, les activitats estan dirigides precisament a això. Els grans bancs no estan interessats en aquests esquemes.
Majoritàriament, les persones més properes a la direcció es dediquen a la captura de caixa. Si no és compartit, definitivament es prendran mesures per suprimir l'activitat il·legal d'algú, ja que en aquest cas es pot revocar una llicència del banc. Tots els empleats del banc han de rebre formació per detectar signes d’activitat financera il·legal. I en aquest cas, tard o d’hora, prestarà atenció una organització la reposició del compte només es faci mitjançant transferència bancària i es retiren fons en efectiu. També poden sospitar que l’operació d’un dia té molts pagaments amb el mateix import, sobre la cobertura de la qual els bancs necessàriament han d’informar com a transacció sospitosa.
Tal com demostra la pràctica, els familiars d'un dels administradors bancaris poden atendre la recaptació que donen un cert percentatge al cap. Molt sovint no són els propis empleats del banc. Aquestes persones s’anomenen caixers que compren diverses empreses d’un dia, obren diversos comptes bancaris per a ells i reben un procurador del director de l’empresa d’un dia per rebre diners en efectiu.
Menys sovint, no hi ha cap banc darrere de l’intermediari. En alguns casos, les empreses amb una gran facturació al detall participen en esquemes de cobrament il·legals. Per regla general, tenen la capacitat de no tenir en compte oficialment alguns dels seus beneficis. En canvi, es ven als clients mitjançant una empresa d’un dia sota control.
Per què més necessiteu efectiu?
En general, no se'n compta flux de caixa poques vegades causa problemes. El problema més gran és el cas quan, a l’hora d’ordenar diners al caixer, seran en l’àmbit de les agències d’aplicació de la llei. Un caixer es pot atrapar visitant un banc, i l’empresa quedarà sense els seus diners.
També hi ha el risc que l'empresa quedi coberta. Però, per regla general, molta gent ja ho sap fins a una setmana quan val la pena abandonar l’empresa i avisar els intermediaris amb antelació. Per cert, val la pena dir que normalment una operació d’un dia no dura més d’un any.
Si la policia va participar en l’acte els representants de l’empresa client durant la transferència de fons, els agents de l’ordenament han de demostrar que aquest import no és més que la propietat de l’organització, i no el seu representant específic. A més, aquest import s’hauria de qualificar, per exemple, com a sou o sense ingressar per ingressos. Això és bastant difícil, perquè si es tracta d’ingressos, de moment no s’hauria d’indicar a la declaració, i si és salari, el dia de pagament encara no ha arribat.
Per aquest motiu, solen anar del contrari. Si la policia disposa d'informació que l'organització utilitza oficines de caixa, les autoritats policials i les autoritats fiscals realitzen un control conjunt i cerquen diners no comptats.
Després d'això, es cobren impostos i la fiscalia inicia un cas penal en virtut de l'article per no pagament d'impostos (es pot preveure presó, el termini depèn de diversos factors i també s'utilitza una àmplia gamma de multes). És a dir, per imposar un càstig, és més important no només el fet de la presència de caixa, sinó la il·legalitat dels objectius i conseqüències d’aquesta operació.
