Poskytnutím úvěru musí mít banka záruku, že klient splatí dluh včas av plné výši. Za tímto účelem některé instituce poskytují půjčky zajištěné zakoupenými předměty, zatímco jiné podepisují dohodu o záručním vkladu. Vše záleží na politice úvěrové instituce.
Definice
Garantovaný vklad je částka prostředků, které klient poskytuje jako záruku plnění závazků. Potřeba to vyvstává při žádosti o půjčku. Proč by měl mít klient, který má peníze, kauci? Klient nemusí mít požadovanou částku a po složení záručního vkladu může banka zařídit úvěr za výhodnějších podmínek pro klienta.
Vklad je nejlikvidnějším typem zajištění, protože jeho prodej není časově náročný. Vzhledem k tomuto faktoru může banka upravit podmínky poskytování úvěru ve prospěch klienta. Pokud má osoba úspory a pravidelný příjem, je pro něj výhodnější vzít si půjčku zajištěnou dostupnými prostředky.
Podmínky použití
Prostředky takového vkladu mohou být:
- Používá se ke splnění svých vlastních požadavků na dlužníka spojené se zpožděním při plnění povinností.
- Nevracejte se ke klientovi, dokud plně nesplní všechny své povinnosti.
- Potvrzení poptávky o zdroj finančních prostředků.
Úvěrová instituce však není oprávněna tyto prostředky použít k pokrytí vlastních nákladů nebo k jiným účelům, které nesouvisejí s vypůjčovatelem.
Funkce
Záruční vklad chrání práva věřitele a zaručuje, že klient splní své závazky. Tento příspěvek se používá k započtení požadavků na dlužníka. Práva na příspěvky nelze převádět na třetí stranu. Úvěr je uznán jako záruka v případě, že klient nesplní závazky vyplývající z úvěrové smlouvy. Zároveň si dlužník nemůže stanovit další podmínky pro zajištění dluhu.
Zvažte základní podmínky, za nichž jsou obsluhovány bezúročné záruční vklady.
- Příspěvek: více než 100 tisíc rublů.
- Doba platnosti: odpovídá době platnosti úvěrové smlouvy.
- Zajištění: plnění závazků vyplývajících z úvěrové smlouvy.
- Výběry: na písemnou žádost klienta nejméně 1 den před operací.
- Částečné stažení: není k dispozici.
- Příplatky: nepřijaty.
- Příjem z vkladu: vyplacen na konci vkladu.
Výprodej
Záruční vklad v bance se provádí před podpisem smlouvy o půjčce na pobočce. V takovém případě musí mít obě smlouvy stejné datum dokončení nebo může být záloha vydána na delší dobu. Celková výše dluhu, včetně provize a poplatků, by neměla přesáhnout 90% vkladu. Odměna banky bude o 5-18 procentních bodů vyšší než vkladová sazba.
Žádný bankovní vklad nemůže být zárukou za půjčku. Aby bylo možné ji použít jako záruku, je nutné v textu smlouvy stanovit, že vkladatel poskytuje věřitelům závazky. Po uplynutí smlouvy a splnění všech závazků jsou peněžní prostředky vráceny klientovi zdarma.
Požadavky
Pro zákazníky, kteří provedou záruční vklad, existují zvláštní požadavky. Bankovní účet může otevřít jak rezident, tak nerezident. Potenciální zákazník musí splňovat následující požadavky:
- Přítomnost ruského občanství nebo povolení k pobytu v Ruské federaci.
- Minimální věk je 18 let.
- Registrace na území Ruské federace.
K podpisu smlouvy musí klient poskytnout:
- Pas nebo občanský průkaz.
- Smlouva o vkladu, pokud již klient otevřel termínovaný vklad v bance.
- Úvěrová smlouva nebo smlouva o poskytování služeb kreditní karty.
Pokud je záruční vklad proveden u právnických osob a samostatných podnikatelů, provádí se jeho oběh v souladu s čl. 23 Občanský zákoník. Pokud jednotlivec uzavře IP, pak se na něj vztahují všechna pravidla týkající se soukromých osob. Jedním z nich je vrácení všech peněžních prostředků na první žádost klienta (článek 837 občanského zákoníku). Tato norma je v rozporu se samotnou podstatou záručního vkladu. Banky proto uzavírají další dohody, pokud klient souhlasí s požadavkem na zrušení účtu. Záruční vklad je poté obsluhován za nižší úrokovou sazbu.
Výhody a nevýhody
Úvěr zajištěný vkladem je rychle vyčerpán a umožňuje získat úvěr za výhodnějších podmínek, protože transakce nevyžaduje posouzení zajištění.
Z omezení by mělo být uvedeno:
- Maximální výše úvěru je omezena částkou vloženého vkladu. Banky vydávají půjčku ve výši 70-90% z výše vkladu.
- Je nemožné převrátit půjčku. Lhůta pro jeho použití nesmí překročit dobu vkladu. V důsledku toho banka vrátí vklad klientovi až po splacení všech závazků.
Právní základ
Bezpečnostní vklad v bance je určen k ochraně práv věřitele, ale zásady občanského práva nejsou podrobně popsány. Existuje nařízení ruské centrální banky č. 254-P „Postup při tvorbě rezerv na možné ztráty“. Na základě interpretací uvedených v tomto dokumentu se pokusíme určit právní povahu dohody.
Nařízení říká, že záruční vklad je vklad právnické osoby uložený v organizaci, která má nesplněné závazky vůči bance. Tato transakce se provádí běžnou bankovní vkladovou smlouvou, která je uzavírána s cílem zajistit splnění povinností dlužníka. V tomto kontextu nelze běžný vklad použít, protože obsahuje jiný předmět regulace.
Aby mohly být finanční prostředky použity jako jistota, musí být v textu smlouvy uvedeno příslušné ustanovení. V opačném případě mohou být všechny kroky banky ke splacení dluhu na náklady vkladu použity u soudu. Je také důležité ve smlouvě upřesnit postup a podmínky odepisování finančních prostředků na splacení dluhu z půjčky.
Soudní orgány však při posuzování případů týkajících se vkladu uznávají, že některé aspekty používání tohoto nástroje jsou však v právních předpisech upřesněny. Podle čl. 421 občanského zákoníku se smlouva, ve které jsou obsaženy náležitosti několika smluv, považuje za smíšenou. S jeho pomocí je možné regulovat různé vztahy stran. Proto by se vztahy stran v rámci tohoto dokumentu měly řídit pravidly bankovního vkladu (kapitola 44 občanského zákoníku), započtením (kapitola 26 občanského zákoníku), nařízením o způsobech zajištění závazků (kapitola 23).
Kauce: účetnictví v podniku
Podívejme se podrobněji na to, jak promítnout pohyb prostředků na vkladu.
Pokud společnost používá akruální metodu, měl by se úrok promítnout do výnosů měsíčně. Výše vkladu by se měla projevit na účtu 55 (58). Jak promítnout záruční vklad v BU? Účtování pomocí účtu DT 009 ukazuje, že výše prostředků připsaných na účet DT55 je kolaterál. Odměna úvěrové instituce za poskytnutí záruky by se měla odrážet zveřejněním ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Další příspěvky:
- DT55-3 KT51 - převod peněz na vklad.
- DT51 KT55-3 - vrácení peněz z banky.
- DT76 KT91-1 - měsíční přírůstek úroků.
- DT51 KT76 - převod měsíčního úroku na běžný účet.
- DT55-3 KT76 - přírůstek úroků na konci vkladové lhůty.
- DT51 KT55-3 - převod úroků na běžném účtu.
- Analytika se provádí pro každý vklad zvlášť.
- Analytické účetnictví pro účet 55-3 „Vkladové účty“ je vedeno pro každý vklad zvlášť.
Záruka daňového účetnictví
Pokud organizace vydala záruku, měli byste vědět, jak při výpočtu daně z příjmu vzít v úvahu náklady na placení služby. Pokud získání záruky není předpokladem pro činnost, pak se náklady na její údržbu účtují neprovoznímu. Taková situace může nastat například v případě, že se společnost účastní výběrového řízení. Organizace zapojené do činností cestovních kanceláří jsou ze zákona povinny mít bankovní záruku. Všechny náklady spojené se servisem smlouvy jsou pro ně zahrnuty do ostatních nákladů. Při výpočtu daně tedy mohou být výdaje odepsány ve stejných částech po celou dobu trvání smlouvy.
V následujících případech by měly být výdaje okamžitě odepsány do počátečních nákladů na nemovitost:
- vrácení finančních prostředků získaných na nákup dlouhodobého majetku;
- platba za zboží a materiál zaslaný dodavateli.
Podívejme se podrobněji na případy použití záručního vkladu.
Pronájem
Majitel areálu může stanovit podmínky pro zajištění závazků vkladem. V tomto případě nájemce platí nájemné za první a poslední měsíce. Majitel se chrání před ztrátami v případě ukončení smlouvy v předstihu, a klient - před nároky majitele bytu. Není třeba uzavírat samostatnou dohodu, stačí vypracovat přílohu dohody a napsat podmínky pro použití záručního vkladu v ní. Na konci smlouvy jsou finanční prostředky vráceny nájemci.
Konstrukce
Zaručený vklad peněz není vystaven, protože měna není považována za věc. V praxi je však možné ponechat část nákladů na práci, aby se zajistilo budoucí náklady v případě nekvalitní práce. Pokud neexistují žádné nároky na zajištění stavby, je jistota vrácena dodavateli.
Při zadávání práce se používá formulář No.KS-3. Slouží jako akt usmíření vzájemných dohod. Všechny odpočty a skutečné převody částek se zaznamenávají do formuláře. Zvažte, jak se v BU odráží vklad záruky.
Generální dodavatel
Účetnictví v takových případech zahrnuje použití účtu 62 k zobrazení částek odpočtů. Pokud zákazník během doby zálohy zjistí vady díla, je povinen podat reklamaci a požadavek: odstranit nedostatky, nahradit náklady nebo snížit náklady na objednávku (článek 723 občanského zákoníku). Nárok je vystaven v samostatném dokumentu a musí se v kontrolní jednotce projevit následujícími transakcemi:
- DT62 KT90 - zákazník zakázku přijal.
- DT90 CT 68 - účtována DPH.
- DT51 KT62 - je uvedena platba s odečtením.
- DT91 KT76 - nárok je uznán.
- DT76 KT62 - nárok zaplacen.
Zákazník
Nároky by se měly projevit v BU zákazníka s následujícími příspěvky:
- DT76.2 KT60 - nárok.
- DT50 KT76.2 - uspokojení reklamace generálním dodavatelem.
- DT20 KT76.2 - odpis nerozpoznaných částek.
Dodavatelské smlouvy
V obchodních transakcích se někdy používají bezpečnostní vklady. Zákazník jedná jako kupující a dodavatel jako vykonavatel. Smlouva o dodávce stanoví jakost zboží, dodací podmínky, lhůtu pro obdržení zboží a kompenzační platby. Kupující provádí platbu předem. Současně začíná proces vystavování bankovní záruky. Dodavatel požádá banku o kontrolu solventnosti klienta. Pokud finanční situace klienta nevznáší otázky, dodavatel uvolní zboží bez peněz a čeká na úplnou platbu. Klient obdrží odloženou platbu a splácí dluh až po obdržení produktu.