Finanční zdroje organizace

Ruská ekonomika v současné době čelí velkým úkolům. V tomto ohledu nabývá na významu hned několik otázek. Všechny se v jednom či druhém stupni týkají finančních zdrojů.

Naléhavost problému

Materiální a finanční zdroje jsou dnes pro rozvoj hospodářství nesmírně důležité. Intenzita tržních vztahů vyžaduje stabilní inflaci finančních prostředků do všech sfér hospodářské činnosti. Zvláštní význam mají finanční zdroje státu. Jejich stav zase závisí na ziskovosti společností působících v zemi. Existující problémy jsou způsobeny různými důvody. Jsou spojeny se změnami, ke kterým dochází v úvěrové a bankovní struktuře, s periodickým prohlubováním inflačních a krizových procesů. To vše negativně ovlivňuje finanční zdroje státu jako celku, a zejména stav kapitálu společností.

Fundraising

Správa finančních zdrojů vyžaduje kompetentní přístup. Dnes je to jeden z nejdůležitějších úkolů pro všechny podnikatelské subjekty. Kromě využívání vlastních finančních zdrojů je nutné přilákat i třetí stranu vypůjčené prostředky. Tento proces však může přinést výsledky, pouze pokud je mezi těmito toky pozorován racionální poměr. V tomto ohledu je nezbytné vytvořit vědecky podloženou politiku rozdělování kapitálu, která by zohledňovala specifika činností subjektů v rámci moderního trhu.

Finanční prostředky podniku

Kapitál ekonomické entity je základem jejího vzniku a následného rozvoje. Tyto prostředky přitom zajišťují zájmy vlastníka a jeho zaměstnanců. Spolu s tím se kapitál podílí také na státním finančním obratu. Každý obchodní subjekt musí mít určité prostředky zaměřené na uspokojení svých potřeb. Finanční zdroje podniku jsou komplexem, který zahrnuje dva prvky. Nejprve to jsou prostředky, které má společnost sama. Firmy navíc přitahují také vypůjčené finanční zdroje. Tento komplex je zaměřen na plnění závazků, běžných nákladů, výdajů souvisejících s kapitálovou expanzí. Působí jako výsledek interakce výnosů, rozdělení a výdajů fondů, akumulace a následného provádění v průběhu podnikání. K vytvoření kapitálu se používají různé zdroje finančních zdrojů. Fondy pocházejí od investorů, zakladatelů, vlastníků, investičních fondů, komerčních bank atd. Následná tvorba finančních zdrojů se provádí ve společnostech prostřednictvím odpisů a zisku. To však nevylučuje přitahování dalších emisí, dluhopisů, akcií a jiných cenných papírů, přijímání půjček a jiných půjček.

Přidělení finančních prostředků

Finanční zdroje organizace mají zásadní význam v procesu reprodukce a její regulace, stimulaci hospodářské činnosti a zvyšování její účinnosti. Oběžná aktiva obecně přispívají k zajištění kontroly nad obecným stavem podnikatelské jednotky. Jedním z hlavních úkolů manažerů je kompetentní využití finančních zdrojů. Specialisté by měli určit nejslibnější oblasti jejich distribuce a na základě nich poskytovat příjem.Finanční zdroje organizace tak vykonávají kontrolní, stimulační, distribuční, regulační a reprodukční funkce.

Základní požadavky na finanční prostředky

K zajištění účinnosti finančních zdrojů musí každá společnost:

1. Mobilizovat finanční prostředky. To zajišťuje jejich manévrovatelnost, umožňuje vám je soustředit na nejdůležitější oblasti ekonomické činnosti.
2. Vypracovat plány, v souladu s nimiž bude prováděna tvorba zdrojů finančních prostředků, přímý příjem finančních prostředků, rozdělení na nadcházející a dlouhodobá období.
3. Dodržujte určité proporce mezi utracením peněz a získáním.

Klasifikace

Zdroje finančních zdrojů podniku zahrnují všechny příjmy a peněžní příjmy společnosti nebo jiného podnikatelského subjektu za určité období. Jejich cílem je provádět odpočty a výdaje, které jsou nezbytné pro sociální a průmyslový rozvoj. Kromě výše uvedeného jsou do oběhu zapojeny následující zdroje finančních zdrojů podniku:

• Rozpočty různých úrovní.
• Zvláštní centralizované fondy.

Dostupné a příchozí prostředky jsou přidělovány na pokročilé zálohování nákladů, investice, srážky a výdaje na sociální a jiné potřeby atd. Zdroje finančních zdrojů jsou rozděleny do několika kategorií:

1. Mimořádné centralizované fondy.
2. Přitahováno neodvolatelným nebo vratným způsobem.
3. Příjmy rozpočtu.
4. Vypůjčené prostředky.
5. Vlastní kapitál

Hromadění prostředků se provádí hlavně zisky z hlavních a jiných (doplňkových) druhů činnosti, z výnosu z prodeje vyřazeného hmotného majetku, zvýšení stabilních pasiv, odpisů, půjček a úvěrů, akcií a jiných příspěvků zaměstnanců, různých cílených příjmů. Zdroje finančních zdrojů zahrnují koncerny a asociace, které zase zahrnují společnost, vyšší struktury při zachování regulačních orgánů specifických pro dané odvětví. V druhém případě jsou finanční prostředky přijímány ve formě plateb pojištění, dotací. Tvorba finančních zdrojů podniku se tak provádí přerozdělováním. V této skupině jsou platby pojistného stále důležitější a rozpočtové příjmy směřující výhradně k cíleným potřebám jsou stále méně.

Zahrnutí finančních prostředků do oběhu

Finanční zdroje mohou být použity pro různé účely. Mezi hlavní patří:

1. Zajištění současných výrobních a prodejních procesů pro stabilní produkční a obchodní činnosti. Toho je dosaženo plánovaným přidělováním finančních prostředků na primární a sekundární operace, marketing, dodávky a marketing.
2. Financování řídících činností, které pomáhají udržovat funkčnost administrativního a organizačního systému na vysoké úrovni. Tento úkol je realizován restrukturalizací, zavedením nových služeb nebo snížením stávajícího aparátu.
3. Investice do hlavní produkce. V tomto směru se používají různé metody finančních zdrojů. Zejména nejslibnější jsou krátkodobé a dlouhodobé investice do úplné aktualizace a modernizace výrobních procesů, vytvoření nových směrů nebo snížení neziskových.
4. Investice do výroby, přinášející společnosti vyšší příjmy než jejich vlastní aktivity. Jedná se zejména o pořízení cenných papírů a jiných aktiv v různých tržních sektorech, investování do kapitálu jiných společností za účelem zisku a práv na účast v jejich systémech řízení nebo v projektech s vysokým stupněm rizika a ziskovosti a poskytnutí půjček jiným podnikům.
5. Vytváření rezerv.Takové zdroje finančních zdrojů jsou vytvářeny jak samotnou společností, tak pojišťovnami a rozpočtovými fondy založenými na normativních příspěvcích, které zase přispívají k udržení nepřetržitého oběhu finančních prostředků a chrání tak společnost před nepříznivými změnami v tržní podmínky.

Kapitál společnosti

Finanční zdroje, které patří přímo do samotné společnosti, jsou zpravidla určovány minimální potřebou finančních prostředků k vytvoření nezbytné základny zásob, k zajištění plánované objemy výroby a prodeje, k provádění výpočtů a včasným převodům. Kapitál společnosti je tvořen hodnotou majetku investovaného (investovaného) vlastníkem. Představuje rozdíl mezi závazky (závazky) a celkovými aktivy - převýšení tržní ceny hmotného majetku oproti nesplacenému dluhu.

Kapitálové přínosy

Finanční zdroje, které společnost vlastní, na rozdíl od vypůjčených prostředků, mají následující výhody:

1. Snadná přitažlivost. Rozhodnutí spojená se zvýšením kapitálu, zejména z interních zdrojů, přijímají manažeři a vlastníci podniku bez koordinace s jinými podnikatelskými subjekty.
2. Vysoká schopnost vytvářet zisky ve všech oblastech činnosti. Důvodem je skutečnost, že použití těchto finančních zdrojů nevyžaduje platbu úroků z půjčky.
3. Zajištění měnové stability v procesu rozvoje společnosti, dlouhodobá solventnost společnosti. To zase pomáhá snížit riziko bankrotu.

Nedostatek kapitálu

Kromě výhod mají finanční zdroje přímo ve společnosti tyto nevýhody:

1. Omezený objem přitažlivosti. To zase výrazně snižuje příležitosti pro rozšiřování investičních a provozních aktivit společnosti v příznivých obdobích trhu a v určitých fázích jeho životního cyklu.
2. Vysoké náklady ve srovnání s alternativními půjčenými prostředky.
3. Nevyužitá příležitost ke zvýšení rentability kapitálu díky výnosům z půjček a úvěrů, protože bez nich není možné zajistit, aby finanční ziskovost převyšovala ekonomickou ziskovost.

Kapitálová struktura

Finanční zdroje vlastněné společností poskytují stabilitu, ale zároveň nemohou zajistit vytvoření potřebných dodatečných objemů během příznivého tržního prostředí. Prostředky společnosti zahrnují nerozdělený zisk, rezervu, dodatečný, schválený kapitál a další aktiva. Všechny tyto prvky jsou nepochybně důležité v činnostech korporace, ale nestačí k maximalizaci výnosů.

Základní kapitál

Představuje počáteční fondy, které jsou nezbytné pro to, aby společnost mohla vykonávat své hlavní činnosti za účelem dosažení zisku. Autorizované vklady lze provádět v penězích a ve vlastnictví, které členové společnosti převádějí při splácení závazků. Hlavním rozdílem mezi těmito aktivy je to, že by měla být rozdělena mezi zakladatele. V tomto ohledu by rozhodnutí o změnách přijaté na valné hromadě mělo být doprovázeno zavedením postupu pro jejich přiřazování každému účastníkovi. Základní kapitál představuje hlavní předmět podnikání společnosti. Zajišťuje založení podílu každého zřizovatele na řízení korporace a rovněž zaručuje dodržování zájmů věřitelů.

Další prostředky

Tento kapitál se skládá z emisního ážia, které se vytváří ve společnosti. Další prostředky představují převýšení prodejní ceny akcií ve vztahu k nominálu v procesu otevřeného úpisu.Emisní ážio, které vznikne při vytváření základního kapitálu v akciových společnostech, nemůže být alokováno na potřeby spotřebitele společnosti. Další splacený kapitál je rovněž tvořen:

1. Hodnoty přecenění dlouhodobého majetku.
2. Kurzové rozdíly spojené s tvorbou základního kapitálu.
3. Částky nerozděleného zisku směřované jako zdroje krytí kapitálových investic.
4. Bezdůvodně přijal majetek, kromě majetku, který se týká sociální sféry a je zahrnut do nerozděleného zisku.
5. Prostředky přidělení rozpočtu k financování dlouhodobých vkladů.

Doplnění dodatečného kapitálu může být provedeno na úkor prostředků, které jsou zasílány na doplnění pracovního kapitálu společnosti. Tento zdroj je vytvářen v průběhu distribuce zakladateli nerozděleného zisku. Rozpočtové prostředky připsána na zvláštní účet, ze kterého jsou následně odepsány na úhradu nákladů vzniklých v souladu s investičním programem společnosti. Poté je vynaložená částka zahrnuta do dalšího splaceného kapitálu. Základem takového přistoupení je využití rozpočtových prostředků pro zamýšlený účel. Část kapitálu, která vznikla při přijetí určitého druhu nemovitosti nebo zvýšení jeho ceny, se obvykle používá k pokrytí nákladů souvisejících s vyřazením podobných věcných hodnot nebo se snížením jejich hodnoty.

Rezervy

Tento prvek představuje pojišťovací kapitál společnosti, který je určen k úhradě celkových účetních nákladů, pokud neexistují jiné způsoby, jak je pokrýt. Rezervní fondy se rovněž používají k výplatě příjmů věřitelům a investorům, pokud není dostatek zisku na to, aby tyto závazky splatily. Tyto zdroje zaručují hladký chod podniku a zájmy třetích stran. Ti zase získají důvěru v solventnost společnosti. Účtování o vytvoření rezervních fondů poskytuje informace nezbytné k výkonu kontroly nad dodržováním jejích spodních a horních hranic. Bez ohledu na situaci by maximální hodnota tohoto kapitálu neměla překročit částku stanovenou vlastníky, která je uvedena v základní dokumentaci. Zákon spolu s tím stanoví minimální limit pro společné podniky a akciové společnosti.

Zvláštní fondy

Tato forma spravedlnosti je považována za velmi zvláštní a velmi nadějnou. Speciální fondy jsou vytvářeny pro následné cílené použití. Společnosti mohou vytvářet takové rezervy pro:

1. Placení za nadcházející prázdniny zaměstnanců.
2. Nárůst roční ceny za dlouhé služby.
3. Očekávané výdaje na opravu nemovitosti určené k pronájmu v souladu s nájemní smlouvou.
4. Výplata odměny podle výsledků roku.
5. Provádění oprav OS.
6. Výrobní náklady na školení se sezónním charakterem činnosti.
7. Připravované ekologické náklady (rekultivace půdy a tak dále).
8. Záruční servis a opravy.
9. Pokrytí ostatních předpokládaných výdajů a jiných účelů stanovených právními předpisy Ruské federace a regulačními akty ministerstva financí.

Spotřebitelské a spořicí fondy

Vztahují se ke zvláštním rezervám. Akumulační fond se považuje za prostředky, které se používají k rozvoji výroby společnosti nebo k jiným podobným potřebám uvedeným v podkladové dokumentaci. Může to být například vytvoření nové vlastnosti. Spotřebitelské fondy se skládají z fondů vyhrazených pro činnosti sociálního rozvoje (s výjimkou kapitálových investic), materiálních pobídek pro zaměstnance a jiné práce podobné povahy, které nevedou k vytváření nových hmotných hodnot.

Nerozdělený zisk

Charakterizuje část příjmů společnosti přijatých v předchozím období, které nebyly použity ke spotřebě akcionáři / akcionáři / vlastníky a zaměstnanci. Nerozdělený zisk se počítá jako rozdíl mezi všemi finančními výsledky zjištěnými v transakcích (na základě účetnictví) a oceněním rozvahových položek za vykazované období a povinnou částkou poplatků a daní, včetně sankcí za porušení. Tato část příjmu je určena k reinvestování (kapitalizaci) průmyslového rozvoje. Z hlediska ekonomického obsahu fungují nerozdělené zisky jako jeden z typů rezerv vlastních zdrojů korporace.

Finanční zdroje třetích stran

Patří sem především půjčené prostředky. Charakterizují celkovou částku peněžních závazků společnosti. Vypůjčené prostředky mohou být dlouhodobé i krátkodobé. Ty zahrnují veškeré zdroje získané po dobu až jednoho roku. Mezi hlavní formy těchto půjček patří krátkodobé bankovní úvěry, různé závazky (za služby, produkty, práce, vydané směnky, platby atd.). Zpravidla vznikají závazky s dodavateli nebo držiteli účtů. Dlouhodobé fondy jsou získávány po dobu delší než jeden rok. Mezi jejich hlavní formy patří dlouhodobé půjčky, dluhy za emitované dluhopisy, finanční pomoc poskytovaná na splatném základě atd.

Získané prostředky

Jedná se o další typ dodatečných příjmů používaných v oběhu, kromě vlastního kapitálu a vypůjčeného kapitálu. Získané prostředky sestávají z závazků a cílových peněz, dokud nejsou uvedeny do oběhu pro zamýšlený účel. V průběhu současné činnosti společnosti vzniká soubor finančních závazků. Při práci korporace se může protistrana zdát protistranám, mezi něž patří dodavatelé a dodavatelé, rozpočet, zaměstnanci, závislé a dceřiné struktury, mimorozpočtové sociální služby. fondů atd. Správa těchto fondů zahrnuje individuální přístup k věřitelům. V souladu s tím je také vytvořeno kalkulační schéma s nimi.