Jak vypočítat DPH z částky? Kalkulačka DPH

V současné době pokračuje reforma hospodářské sféry spojená s komplexním zaváděním tržních vztahů do všech aspektů života.

To neprošlo a daňové otázky. Jednou z nejvýznamnějších plateb je daň z přidané hodnoty vybíraná z marže, která se vytváří ve výrobních procesech, jakož i z obratu výrobků.

To se týká nepřímé daně protože je to ve skutečnosti cena, která je zahrnuta v ceně zboží, za kterou konečný spotřebitel platí. V tomto článku obdrží čtenář odpověď na otázku, jak vypočítat DPH a nečelí daňovým problémům.

Koncept daně z přidané hodnoty

Daň z přidané hodnoty (DPH) je nepřímá daň, která se vybírá z podniku na základě nákladů na zboží (služby) vzniklých během zpracování na něm. Jak vypočítat DPH v podniku? Základ této daně se vypočítá jako rozdíl mezi příjmy z prodeje výrobků a celkovou částkou nákladů na její výrobu nebo zpracování, které zahrnují náklady na suroviny, polotovary, materiály přijaté od třetích stran. Existuje určité zboží a služby, které jsou podle zákona zcela nebo částečně osvobozeny od placení odpovídající daně.

Hlavní cíle zdanění DPH jsou:

1. Fiskální (plnění státní pokladny).
2. Export (návratnost prodeje zboží a služeb v zahraničí). Podle tvůrců by měl stimulovat vývoz produktů s velkým podílem přidané hodnoty, konkrétně zpracovatelského průmyslu.

Vyvstává otázka: „Jak vypočítat DPH z množství zakoupeného zboží?“ Organizace, která zakoupila produkty za 200 rublů na jednotku, jej prodala za 270 rublů (včetně DPH). V důsledku toho bude zdaněna částka 270-200 = 70 rublů.

DPH je nepřímá daň, proto se její skuteční a zákonní plátci neshodují. Jednotliví podnikatelé a společnosti legálně platí daň do rozpočtu, ale ve skutečnosti - koncoví spotřebitelé ji platí „z kapsy“.

Kdo je plátcem DPH?

Abychom pochopili, jak správně vypočítat DPH, je třeba podrobně prostudovat skupiny plátců, jejichž zdanění se od sebe zásadně liší. Mezi ně patří:

1. Organizace provádějící zdanitelné operace.
2. Příslušní jednotliví podnikatelé.
3. Osoby, které jsou povinny platit DPH z důvodu pohybu zboží mimo hranice.

Plátci DPH jsou zpravidla jednotliví podnikatelé a organizace, které jsou zdaněny na společném základě.

Vlastníci daňových výhod se mohou stát zástupci první a druhé skupiny formou osvobození od DPH.

Kdo je způsobilý k propuštění?

Některé společnosti mohou být zcela osvobozeny od DPH. Předpokladem je, že příjmy za tři předchozí kalendářní měsíce by neměly přesáhnout dva miliony rublů. V tomto případě se příjmy počítají z celého objemu obratu - zdanitelné s přidanou hodnotou i nezdanitelné.

Po vydání musí být poskytnut následující seznam dokumentů:

• výkaz zůstatku;
• výpis z prodejní knihy;
• kopii deníku faktury;
• pro jednotlivé podnikatele - výpis z deníku obchodních operací.

Předmět zdanění

Je důležité přesně zjistit, které operace podléhají DPH. Mezi ně patří:

• prodej výrobků na území Ruské federace;
• bezúplatný převod vlastnických práv;
• převod neodpočitatelného zboží pro vlastní potřebu na území Ruské federace;
• dovoz dováženého zboží;
• stavební a instalační práce pro vlastní potřeby.

Jaké transakce nepodléhají DPH?

Transakce, které nesouvisejí s procesem implementace, nejsou zdaněny, a to:

• operace oběhu měny;
• převod finančních prostředků na postupníka během reorganizace;
• investice do schválených fondů farem, partnerství a družstev;
• převod majetku na nepodnikatelské zákonné činnosti neziskových organizací nebo formou návratu části účastníka při opuštění komunity;
• operace spojené s privatizací obytných prostor obecního (státního) bytového fondu;
• bezúplatný převod bydlení a komunálních a sociálních zařízení, jakož i objektů státního majetku (plynové komunikace, silnice, elektrické sítě atd.).

Jak správně vypočítat DPH, včetně určení místa prodeje, ovlivňuje mnoho faktorů.

Nyní zvažte základní sazby daně z přidané hodnoty platné v Ruské federaci.

Sazba DPH 0%

Nulová sazba se používá při implementaci:

• exportovat zboží mimo Ruskou federaci;
• práce a služby zaměřené na výrobu exportních výrobků;
• práce a služby související s tranzitem zboží přes území Ruské federace;
• přeprava cestujících a přeprava zavazadel, pokud se jeden z koncových bodů nachází mimo zemi.

10% sazba DPH

Tato úroková sazba se používá při prodeji jednoho z typů produktů:

• potravinářské výrobky podle zavedeného seznamu;
• některé zavedené dětské výrobky;
• tištěná periodika (s výjimkou těch, která mají erotický obsah nebo publikace reklamní povahy);
• vědecké a vzdělávací knihy;
• zdravotnické potřeby a léky;
• jiné lékařské výrobky.

Sazba DPH 18%

Všichni podnikatelé v určitém okamžiku přemýšlejí o tom, jak vypočítat DPH. 18% se vybírá ze všech ostatních výrobků a služeb, které nebyly zahrnuty do předchozích dvou skupin.

Dalším způsobem výpočtu této daně je stanovení procentního poměru - 10% nebo 18% - sazby daně k základu daně (brané jako 100%), zvýšené o odpovídající sazbu. Je charakteristický pro následující případy:

• pokud jsou finanční prostředky přijaty proti budoucím dodávkám;
• pokud daňoví agenti srazí určitou částku daně;
• při prodeji zboží, děl, služeb, které jsou nakupovány od protistrany třetí strany, s přihlédnutím k výši DPH;
• pokud se prodávají produkty a zpracované produkty zemědělského průmyslu.

Jak v tomto případě vypočítat DPH? Obvykle použijte jeden z následujících vzorců:

• DPH = X: (110) * 10

nebo

• DPH = X: (118) * 18.

Po určení, do které ze skupin plátců patří jedna nebo jiná společnost, lze snadno vypočítat částku daně, která musí být převedena do státu.

Jak vypočítat DPH do rozpočtu?

Společnost "Monolith International" se specializuje na poskytování služeb veřejnosti. Během sledovaného období nakoupila a aktivovala materiály ve výši 59 000 rublů (včetně DPH - 9 000). Ve stejné době společnost poskytovala služby se sazbou DPH 18% ve výši 141 600 rublů (včetně 21 600 DPH).

Jak vypočítat DPH, kterou musí společnost "Monolith" převést do státního rozpočtu? Odečtením od DPH, kterou společnost získala za prodané služby, od částky daně na vstupu (vzniklé při pořízení materiálu). Dále vypočítáme částku daňových odpočtů do rozpočtu: 21 600 - 9000 = 12 600 rublů.

Přehled zdaňovacího období

Zdaňovacím obdobím se rozumí kalendářní měsíc. Pro část plátců s měsíčními příjmy až dva miliony rublů je to čtvrtina.Jak vypočítat DPH a správně ji zaplatit, v závislosti na periodizaci vykazování? Podle ustanovení je daň placena nejpozději do dvacátého dne následujícího účetního období. Jeho částka se počítá na základě výše tržeb za uplynuté zdaňovací období.

Jaké formuláře hlášení se používají?

Nestačí vědět, jak vypočítat daň (DPH). Je třeba řádně předložit formuláře hlášení daňovým úřadům. Daňoví poplatníci musí rovněž dodržovat pravidla pro podávání prohlášení za vykazované období. Je třeba mít na paměti, že existují schválené formy přiznání k DPH (stejně jako formulář pro zdanění se sazbou 0%), jakož i standardní pokyny pro jejich vyplnění.

Plátce musí předložit daňovému úřadu, který se nachází v místě registrace, nejpozději dvacátý den měsíce následujícího po zdaňovacím období.

Pomocí všech výše uvedených pravidel a doporučení můžete výrazně zlepšit svůj vztah k finančnímu úřadu.