Ihned po pádu SSSR se stal individuální obchod v naší zemi nejrozšířenějším, protože občané, inspirovaní příležitostmi, které jim byly otevřeny, chtěli výrazně zlepšit svou finanční situaci.
Bohužel v těchto letech mnoho z nich nebylo určeno k dosažení žádného významného úspěchu, protože systém úvěrů a daní, který byl v té době přijat, k tomu vůbec nepřispěl.
Naštěstí dnes existuje zjednodušený daňový systém pro podnikatele, díky kterému mnoho podnikatelů má mnohem menší potíže se zahájením a provozováním vlastního podnikání.
Co je to?
Toto je nejslibnější způsob, jak získat daňové příspěvky, které lze na ně (IP) použít za určitých podmínek. Pokud je provedete správně (například výběrem určitého typu činnosti), můžete ušetřit značné množství peněz a času.
Hlavní výhodou, kterou zjednodušený daňový systém poskytuje podnikatelům, je výrazné snížení daňového zatížení společnosti. Daně jsou v tomto případě poměrně mírné, což je velmi důležité pro začínající podnikatele.
Co STS pro IP poskytuje?
Podle druhé části dvacáté šesté kapitoly Kodexu Federální daňové služby Ruské federace tento systém umožňuje úplné osvobození podnikatelů od následujících druhů daní: daň z příjmu fyzických osob (daň ze zisku), jakož i jejich majetek. Z tohoto pohledu je zjednodušený daňový systém. Není divu, že přitahuje stále více podnikatelů.
Důležité! Výjimka se vztahuje pouze na příjmy, které jednotlivý podnikatel obdržel během podnikání, jakož i na jeho majetek použitý ke stejnému účelu.
Pozor! Pokud se pro podnikatele použije zjednodušený daňový systém, nepovažuje se podnikatel za osobu, která platí sazbu DPH. Výjimečně se toto pravidlo ignoruje při dovozu určitých kategorií zboží do země, jakož i DPH, která musí být zaplacena bez selhání, v souladu s článkem 174 a prvním pododstavcem daňového řádu.
Jiné nuance
Zjednodušené je také cenné při plné ochraně peněžních operací, které byly v platnosti před jeho přijetím. Nelze zapomenout na to, že všichni jednotliví podnikatelé, pro něž byl takový systém přijat, nadále plní povinnosti daňových agentů stanovené v příslušných článcích daňového zákoníku. Z tohoto pohledu je zjednodušený daňový systém.
Dodatečné platby
Má tento systém nějaké další náklady? Uvažujeme-li o vykazování jednotlivých podnikatelů bez zaměstnanců, STS zároveň stanoví jak příspěvky na FIU, tak i povinné státní zdravotnické prostředky. Výše příspěvku se vypočítá v závislosti na nákladech. fiskální rok. Vypočítá se součinem minimální mzdy (na začátku roku je to důležité) ve výši srážek a vyjadřuje se v procentech. Všechny výsledné hodnoty by se měly vynásobit dvanácti (měsíci v kalendářním roce).
Jak mohu přejít na takový výnosný systém
Takový přechod je možný (ale není zaručen) za nezbytných (ale ne dostatečných) podmínek. Zvažte tyto požadavky, v souladu s nimiž lze pro jednotlivé podnikatele použít zjednodušený daňový systém:
- Pokud v průběhu vykazovaného období pro podnikatele nepracovalo více než 100 lidí.
- Pokud přijatý zisk, který byl vypočítán na základě ustanovení Kodexu, na základě výsledků nejméně devíti měsíců roku, nepřekročil určitou maximální přípustnou hodnotu.Až do ledna 2013 existovala rezerva, v níž mezní výše příjmu činila 60 milionů rublů.
V případě, že příjem jednotlivého podnikatele překročí hranici stanovenou zákonem, automaticky ztratí právo poskytnout mu právo podat zprávu o zjednodušeném systému a musí obecně platit veškeré daně, platby a příspěvky, které mu náleží, přičemž nese osobní odpovědnost za nedodržení těchto požadavků podle daňového a trestního zákona.
Přechodová aplikace
Je třeba mít na paměti, že až do ledna 2013 bylo přísně povinné podání žádosti, pokud jste chtěli přejít na zjednodušený režim.
Poté existoval formulář č. 26.2-1, který byl často předkládán současně s doklady požadovanými při státní registraci podniku. Poté si podnikatel musel zvolit daňovou sazbu (o tom si promluvíme později). Nyní tento druh aplikace není vyžadován, ale místní oddělení Federální bezpečnostní služby by mělo být informováno o svém přání. Přechod bude dokončen od 1. ledna příštího roku.
Co dělat, pokud jste ztratili právo na placení daní v rámci zjednodušeného daňového systému
Pokud k tomu dojde, měl by podnikatel neprodleně informovat Federální bezpečnostní službu Ruské federace o přechodu na jiný systém sběru odpočtů. To se provádí do 15 dnů od uplynutí aktuálního vykazovaného období. Tento požadavek je zakotven v čl. 346 pátém pododstavci a v čl. 346.13 pátém pododstavci kodexu.
Kteří podnikatelé v zásadě nemohou pracovat podle zjednodušeného schématu
To vše se však nevztahuje na určité kategorie IP. Zjednodušený daňový systém, jehož vykazování je co nejjednodušší, nelze použít na určité kategorie jednotlivých podnikatelů. Podívejme se na ně podrobněji:
- Jedná se o obchodníky, kteří vyrábějí zboží podléhající spotřební dani a produkují také minerály. To neplatí pro ty kategorie nerostů, které jsou považovány za běžné.
- Všichni podnikatelé, kteří vydělávají na hazardu.
- Kromě toho se vše výše uvedené vztahuje na ty kategorie producentů, kteří již byli převedeni do zjednodušeného daňového režimu pro zemědělce, sjednocenou zemědělskou daň.
Co je nezbytné pro přechod na zjednodušený daňový systém
Pokud nejste zapojeni do všech výše uvedených aktivit, můžete se stát „preferenčním“ individuálním podnikatelem. Zjednodušený daňový systém, jehož vykazování je atraktivní díky své jednoduchosti a logice, lze na vaši společnost použít, pokud jsou splněny určité podmínky. Nejprve musíte určit okamžitý předmět zdanění:
- Veškerý zisk.
- Čistý příjem (po odečtení nákladů a nepředvídaných nákladů).
Mimochodem, daňový poplatník vybere objekt přímo. Doporučujeme provést všechny výpočty předem a určit, který z nich bude ve vztahu k vašemu podnikání přímo přínosný. Chcete-li to zjistit, musíte znát příslušnou daňovou sazbu.
Sazby daně
V souladu s článkem 346 kodexu jsou při použití zjednodušeného systému zákonem (dnes) stanoveny tyto daňové sazby:
- V prvním případě je zjednodušená sazba daně pro jednotlivé podnikatele 6%, předpokládá se při zdanění celého zisku podnikatele.
- Podle toho se daňová sazba 15% stanoví, pokud je zdanitelný pouze čistý zisk.
Vezměte prosím na vědomí, že vše může záviset na regionu, ve kterém je vaše firma registrována: v některých případech se pro jednotlivé podnikatele používá mírně odlišný zjednodušený daňový systém. Je lepší požádat o vzorek předem od místního oddělení FSN. Skutečnost je taková, že od roku 2009 příslušné nařízení vlády dává regionům právo stanovit si vlastní výši příspěvků. Ale! Ne méně než 5% a ne více než 15%.
Vlastnosti obou schémat
V prvním případě (zjednodušený daňový systém „příjem po odečtení nákladů“ pro jednotlivé podnikatele) je zdaněn absolutně veškerý celkový příjem podniku získaný v běžném zdaňovacím období.
V druhém případě je částka, která zůstane po odečtení nákladů, které podnikateli vzniknou při podnikání, zdaněna. Základ pro odpočty je v tomto případě určen jako zvyšující se hodnota od samého začátku běžného vykazovaného období.
V některých případech mohou podnikatelé, kteří zvolí druhou možnost, také zaplatit minimální daňový příspěvek. Tato metoda se používá, pokud je částka vzniklé daně vyšší než částka skutečně splatná, jejíž výše byla vypočtena podle částky skutečně přijatého příjmu. V tomto případě je minimální daňový příspěvek roven 1% z celkového příjmu, který se počítá podle právních předpisů v této oblasti.
Další funkce
Co jiného se vyznačuje zjednodušeným daňovým systémem pro podnikatele? Příjem je zdaněn všemi ostatními daněmi, které jsou uvedeny v příslušných článcích daňového řádu. Upozorňujeme, že samotné zdaňovací období se vztahuje na běžný kalendářní rok. Proto se vykazovací období chápe jako první čtvrtletí, prvních šest měsíců a prvních devět měsíců současného období zdaňovací období.
Jak je výše daně stanovena zjednodušeným režimem
Charakteristickým rysem tohoto systému je to, že podnikatel sám určuje výši daňového zatížení na základě výsledků vykazovaného období. Pokud jste si jako předmět zdanění vybrali příjem, je na konci účetního období požadováno, aby se vypočítala částka zálohy daně s přihlédnutím k jeho sazbě a výši skutečně přijatého zisku. Opět si připomínáme, že částka se počítá podle metody růstu do konce každého segmentu vykazování (šest měsíců, devět měsíců atd.).
Upozorňujeme, že výše daně je snížena, protože je nutné odečíst částku zaplacenou do penzijního fondu a prostředky vyplácené zdravotnickým a sociálním fondům v souladu se zákony státu. Kromě toho, pokud máte zaměstnance, kteří čerpali pracovní neschopnost, částka daně se sníží také s ohledem na výdaje, které vám vznikly vyplácením dočasných dávek v invaliditě. Upozorňujeme, že celková částka daně může být snížena maximálně o polovinu.
Pokud je zvolena sazba 15%
Pokud zvolíte sazbu „příjem mínus náklady“ (15%), pak pro výsledky každého období pro vykazování je třeba vypočítat velikost platby (záloha se sazbou daně), a to na základě sazby 15% a skutečně přijaté částky příjem. Stejně jako v předchozím případě se platba počítá stále více.
Kde a jak provést platbu
Platba by měla být provedena v místě registrace vaší společnosti. Platby by měly být provedeny nejpozději do 25. dne.
Účetní funkce
Jak jsme řekli v první části článku, plnohodnotný daňové účetnictví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému nejsou povinni vést, ale přesto musí mít v každém případě základní záznamy. Jsou tedy povinni mít knihy příjmů a výdajů.
Lhůty pro podávání zpráv
Účetní zprávy o výsledcích daňového roku. Pokud nemáte zaměstnance, jsou vyžadovány následující dokumenty:
- Daňové přiznání se podává nejpozději do 30. dubna.
- Do 1. března se informace předávají penzijnímu fondu v místě bydliště.
- Pokud máte zaměstnance, uveďte dodatečně průměrný počet členů podniku (pokud tomu tak není, uveďte do prohlášení „0“).
Čtvrtletní hlášení není poskytováno. V každém případě vyžaduje oznámení IP bez zaměstnanců zjednodušeného daňového systému jeho včasné a úplné předložení, protože jinak vám budou uloženy sankce.Pokud jste najali zaměstnance, důsledky budou ještě přísnější, až po trestní stíhání.
To je zjednodušená žena. Výhody pro SP USN, jejichž náklady jsou výrazně sníženy, jsou zřejmé.
