Daň z důchodu pro jednotlivé podnikatele

Bez ohledu na ziskovost činnosti a formu zdanění musí podnikatel převést příspěvky na FIU. V roce 2016 činí celková částka pevné platby 23,15 tisíc rublů. Pokud je jednotlivý podnikatel registrován v průběhu roku, vypočítá se výše příspěvku a vypočítá se pro období skutečné práce ve dnech. Podívejme se podrobněji na to, jaké penzijní daně by měl podnikatel v roce 2016 platit.

Kdo by měl platit?

Všichni jednotliví podnikatelé musí do rozpočtu platit fixní příspěvky. Částka nezávisí na přijatých příjmech, měla by být účtována do rozpočtu, i když činnost za vykazované období nebyla provedena. Celková výše příspěvku se od roku 2015 nezměnila a činí 23 153 rublů. Instaluje se jednou ročně a závisí na minimální mzdě.

Povinný pevný příspěvek je rozdělen mezi FIU (19 357 rublů) a FFOMS (3 797 rublů). Celá částka musí být převedena jednorázově nebo ve splátkách do konce běžného roku. Platba se obvykle provádí čtvrtletně. Pokud příjem soukromého podnikatele za kalendářní rok přesáhne 300 tisíc rublů, zvyšuje se důchodová daň pro jednotlivé podnikatele o 1%. Při této sazbě jsou zdaněny částky přesahující stanovený limit. Zbytek příspěvku musí být uhrazen do rozpočtu do 31. března včetně následujícího roku.

Jak se vypočítává výše příjmu?

Pro osoby srážkové daně z příjmu fyzických osob a daně z důchodu se STS počítá na základě skutečně přijatých příjmů z provádění činností. Pro „vedoucí pracovníky“ je základem pro výpočet 1% výnosů přesahujících 300 tisíc rublů, pro „patenty“ - potenciální zisk.

Výpočet

Daň z důchodu se vypočítává v závislosti na minimální mzdě. Maximální výše příjmu, které jsou účtovány, je 300 tisíc rublů. Výpočet se provádí podle následujícího vzorce:

• PFR = minimální mzda x T x M, kde
  Minimální mzda - pro rok 2016 je stanovena ve výši 6,2 tis. Rublů;
  T - tarif (26%);
  M je počet měsíců v roce.

V roce 2016 je částka pevné platby:

• FIU = 6,2 x 0,26 x 12 = 19 356,48 rublů.

Výpočet inkasa v FFOMS se provádí podle stejného vzorce, pouze sazba je stanovena na 5,1%:

• FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rublů.

Celková částka platby je 23 153,33 rublů.

Jakou daň z důchodů je třeba převést do rozpočtu, pokud příjem jednotlivého podnikatele překročí 300 tisíc rublů? Maximální pojistné je omezeno na osminásobek minimální měsíční sazby:

• PFR mák = (6204 x 8) x 0,26 x 12 = 154 852 rub.

Příklad

Vypočítáme částku pevné platby za předpokladu, že roční peněžní tok jednotlivých fondů dosáhl 140 tisíc rublů. Od 140 <300 se neúčtuje další 1%.

FIU = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rublů.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rublů.

Předpokládejme, že příjem z IP za rok činil 528 tisíc rublů. V tomto případě částka přesahující 300 tisíc rublů. (228 tisíc rublů), 1% by mělo být účtováno dodatečně.

PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rublů.

Zvláštní podmínky

Jednotná důchodová daň se platí od okamžiku registrace jednotlivého podnikatele. Pokud soukromý podnikatel obdržel certifikát v květnu (pátý měsíc v řadě), budou pro něj pevné příspěvky následující:

MHIF = minimální mzda x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rublů.
FIU = minimální mzda x 8 x 0,26 = 12 904,32 rublů.

Platba

Daň z důchodu do rozpočtu by měla být převedena bez rozdělení na FIU a MHIF. Distribuce se provádí na základě údajů IPF a vybrané penzijní opce. Pro hlavy rolnických farem je stanoven zvláštní postup pro vyplácení příspěvků, podle kterého se do každého člena KHK provádějí další platby do rozpočtu.

Od 1. ledna 2016 byly zavedeny nové BCC pro platby příspěvků.

Daň z důchodu pro jednotlivce se zaměstnanci

Pokud plátce příspěvků bezprostředně souvisí se dvěma kategoriemi - samostatným podnikatelem a zaměstnavatelem, vyplatí do rozpočtu prostředky z každého z následujících důvodů.

Daň z důchodu musí být zaplacena za aktuální období do 15. dne následujícího. Pokud poslední den vypořádání připadne na víkend, termín se odloží na další pracovní den. Nesplacené splátky jsou zpětně získatelné. Podrobnosti o převodu finančních prostředků do rozpočtu jsou uvedeny v následující tabulce.

Aby nedošlo k záměně s podrobnostmi při převodu prostředků do rozpočtu, je lepší tuto službu využít na webových stránkách PFR.

Platba příspěvků

K převodu prostředků do rozpočtu na tyto daně se používá speciální forma platebního systému „daň PD-4sb“. V tomto dokumentu jsou kromě bankovních údajů také informace o plátci (DIČ, registrační číslo v FIU), je uveden kód klasifikace rozpočtu. Aktuální informace o této položce lze nalézt na webových stránkách FIU. Je lepší platit příjmy prostřednictvím pobočky Sberbank.

I když jednotlivý podnikatel současně pracuje na základě pracovní smlouvy a platí příspěvky do rozpočtu prostřednictvím zaměstnavatele, není to osvobozeno od převodu pevných plateb. Výpočty výše poplatků se provádějí od okamžiku registrace období šetření, i když to nebylo na začátku roku.

Hlášení plateb

Za prvé, od roku 2012 podnikatelé, kteří pracují bez zaměstnanců, nepředložili žádné zprávy.

Za druhé, je třeba uložit všechny zaplacené příjmy pro platby do rozpočtu. Chcete-li zjistit, zda byla platba připsána na aktuální období, měli byste zavolat na regionální oddělení FIU.

Výše zaplacených poplatků může být snížena o vypočtenou částku daně se sazbou 6%. Toto pravidlo se však vztahuje pouze na disciplinované podnikatele, tj. Na ty, kteří platí všechny pevné platby do konce roku.

Zatřetí, podnikatelé, kteří v průběhu roku zaměstnali nebo najali zaměstnance, musí předložit zprávy FIU.

Personifikované účetnictví je systém účetních údajů o pojištění a financovaných důchodech vytvořených v Ruské federaci. Když osoba začne pracovat, je v PF zřízen osobní osobní účet (ILS), na kterém jsou shromažďovány informace o senioritě na celý život. Čím více prostředků bude nashromážděno, tím vyšší bude důchod.

Lhůty pro podávání zpráv

Od roku 2015 jsou informace o personifikovaném účetnictví předkládány PFV čtvrtletně do 15. dne druhého měsíce následujícího období., Tj.:

• za 1. čtvrtletí - do 15. května;
• za 2. čtvrtletí - do 15. srpna;
• za 3. čtvrtletí - do 15. listopadu;
• pro 4. čtvrtletí - do 15. února příštího roku.

Seznam dokumentů

FIU musí také poskytnout:

• Formulář RSV-1 (údaje o vyměřených a zaplacených příspěvcích).
• Formulář ADV-6-2 (soupis dat přenášených do FIU).
• Formulář ADV-6-3 (soupis osvědčení o vyměřených a placených příspěvcích, pojistné zkušenosti přenesené na FIU).
• Formulář SZV-6-1 (informace o vyměřených a zaplacených příspěvcích na důchodové pojištění ao zkušenostech pojištěné osoby).
• Formulář СЗВ-6-2 (informace o vyměřených a placených příspěvcích na důchodové pojištění a o zkušenostech všech zaměstnaných zaměstnanců).

Snížení příspěvku

Daň z příjmu fyzických osob z daně z příjmu fyzických osob, která je umístěna v systému „příjmu“ STS, může být snížena o 100% (individuální podnikatel bez zaměstnanců), o 50% (individuální podnikatel se zaměstnanci) vypočtené, ale nepřevedené platby za čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a rok. Výpočty se provádějí tímto způsobem:

• pro první čtvrtletí: pro převedenou částku do 25. dubna;
• pro druhý čtvrtletí: pro všechny převedené částky do 25. července;
• pro třetí čtvrtletí: pro všechny převedené částky do 25. října;
• pro čtvrtý čtvrtletí: pro všechny převedené částky do 30. dubna následujícího roku.

Není vždy vhodné rozdělit částku platby na 4 části. Pokud v jedné z čtvrtletí nebyl žádný příjem, je lepší rozdělit platbu na tři části a převést je do období, kdy jednotlivý podnikatel obdržel příjem. Hlavní věc je, že do konce roku byla celá částka plateb plně vyplacena. Všechny uvedené prostředky by měly být považovány za kumulativní.

1% splatná částka může být připočtena k odpočtu, ale pouze v období, pro které platba prošla. To znamená, že pokud příspěvky ve výši 6 tisíc rublů. byly zaplaceny za první čtvrtletí, poté lze při výpočtu zálohy na stejné období odpočítat stejnou částku. Daň z důchodu zaměstnance, který pracuje pro jednotlivého podnikatele se sídlem na USN, lze vzít v úvahu při výpočtu záloh až do výše 50%.

V rámci daňového systému „Příjem minus náklady“ jsou všechny placené příspěvky (pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance) účtovány do nákladů a slouží ke snížení základu pro výpočty, nikoli samotných plateb. Výši zálohy můžete snížit až na 100%. Výpočty se provádějí podle podobného principu: z záloha všechny převedené částky se odečtou do rozpočtu na běžný rok.

IP na UTII

Podnikatelé, kteří využívají UTII, mohou v běžném čtvrtletí snížit pojistnou důchodovou daň o částku placených příspěvků (pro jednotlivé podnikatele a zaměstnance) na 50–100%, v závislosti na tom, zda daná osoba má nebo nemá zaměstnance.

Vzhledem k tomu, že příjem UTII je obvykle přibližně stejný rok, je lepší rozdělit celkovou částku pevných plateb na čtyři části a platit je čtvrtletně. Stejně jako u STS lze i 1% příspěvků odečíst v období, kdy platba proběhla. Tato podmínka platí pouze pro jednotlivce, kteří nemají zaměstnance.

Podnikatelé, kteří mají zaměstnance, mohou snížit až 50% imputované daně. Nezahrnují však pojistné. Toto omezení se vztahuje pouze na čtvrtiny, ve kterých měl daný podnikatel zaměstnance. Pokud jsou daně z důchodů uvedeny v jedné platbě ročně, můžete je vzít v úvahu při výpočtu zálohy v období, v němž byly připsány na účet PRF.

IP na PSN

Hodnota patentu nesnižuje důchodovou daň. Výše poplatku se převádí v rublech z vypořádacího účtu jednotlivého podnikatele. Podnikatelé, kteří nemají zaměstnance, mohou snížit poplatky splatné v rámci „zjednodušení“ a UTII na 100% plateb do rozpočtu. Všechny poplatky se převádějí od okamžiku registrace do uzavření soukromého podnikatele.

Zvýšení minimální mzdy

Od 1. ledna 2016 se životní minimum zvýšilo o 7,5 tis. Rublů. Změna minimální mzdy bude mít vliv na výši mezd. Podle čl. 133 TC, měl by být plat vyšší než minimální mzda. S jeho nárůstem se zvýší spodní přijatelný limit. Za porušení tohoto požadavku čelí společnost pokutě 50 tisíc rublů. O plnohodnotnou minimální mzdu se mohou obrátit pouze zaměstnanci, kteří do jednoho měsíce plně splnili normu a pracovali požadovaný počet hodin.

Zvýšení minimální mzda ovlivňuje také velikost mnoha náhrad a sociálních dávek. Na tomto základě se dávky pro dočasné postižení počítají, pokud je průměrná měsíční mzda pracovníka pod minimální přípustnou částkou, dávky v mateřství a péče o děti. Okresní koeficient - Jedná se o druh kompenzace, která se hromadí za práci v drsných klimatických podmínkách. Používá se pro výpočet průměrných denních výdělků, na kterých závisí výše minimální mzdy.

Z minulých zkušeností lze říci, že růst minimální mzdy vytváří nezaměstnanost a neformální zaměstnanost roste. Zátěž na rozpočet a průměrný plat roste. Po zvýšení minimální mzdy vzroste pokuta, pokuty, poplatky do státní pokladny. To zasa ovlivní malé podniky.

Zaměstnanci, kteří jsou placeni plat "v obálce", a oficiálně minimum je uvedeno, bude v lepší pozici. Změna minimální mzdy bude mít vliv na výši srážek pro budoucí důchod.

Pro příští rok se pevné příspěvky zvýší a budou činit: 23,4 tisíc rublů. (FIU) a 4,59 tisíc rublů. (FFOMS). Maximální výše poplatků je 187,2 tisíc rublů.