Předmět zdanění: definice

Daň je hlavní ekonomickou kategorií. Má historické souvislosti s fungováním a vývojem jakéhokoli státu. Podívejme se dále na to, co je předmětem zdanění.

Obecné informace

Podstata daně spočívá v tom, že stát vybere určitý podíl HDP ve prospěch rozpočtu ve formě povinné platby. Takové vysvětlení je uvedeno v čl. 8, část 1 daňového řádu. Daň je povinná individuální platba zdarma. Je vybírán na subjekty ve formě odcizení peněžních částek, které jim náleží na základě vlastnického práva, provozního řízení / ekonomického řízení. Tyto odpočty se používají k financování činnosti obecních nebo státních orgánů.

Funkce formace

Poplatek v souladu s čl. 17, část 1 daňového řádu, se považuje za zavedenou, pouze pokud je stanoveno:

1. Předmět a základ daně.
2. Období, během kterého je nutné provést platbu.
3. Postup výpočtu a platby.
4. Nabídka.
5. Předměty

Ten by měl být chápán jako občané a organizace, které jsou povinny platit daně.

Předměty zdanění

Jsou to:

1. Vlastnost.
2. Příjem / zisk.
3. Náklady na prodané zboží.
4. Prodejní operace s výrobky (výkon práce / služeb).
5. Ostatní kategorie s nákladovými, fyzickými nebo kvantitativními vlastnostmi.

Tento seznam je uveden v čl. 38 Daňový zákon. Obecně je předmětem zdanění vše, co se týká povinnosti bezdůvodného odpočtu rozpočtu.

Ostatní položky

Pod základem daně se rozumí hodnota, množství nebo jiné vlastnosti předmětu zdanění. Tato kategorie je stanovena v čl. 53 daňového řádu. Zdaňovací období se nazývá kalendářní rok nebo jiné období, na jehož konci se základ tvoří a vypočítává se částka platby. Tento prvek je uveden v čl. 55 Daňový zákon. Sazba je částka časového rozlišení na jednotku základny. Postup a platební podmínky jsou stanoveny v čl. 57-58 daňový zákon.

Předmět zdanění: definice

Právní předpisy stanoví zásady, podle kterých vzniká povinnost přispívat do rozpočtu pro určitou kategorii. Daňový zákon stanoví zejména majetkovou daň. Předmětem zdanění je v tomto případě jiná kategorie hmotného majetku ve vlastnictví subjektu (nemovitost, auto atd.). V kvalita produktu obhajuje se jakákoli položka prodaná nebo určená k prodeji. Při úpravě vztahů vznikajících v rámci výběru cel je zdanitelnou položkou jakákoli podstatná hodnota stanovená v celním kodexu. Práce, u nichž existuje povinnost přispívat do rozpočtu, je uznána jakákoli činnost, jejíž výsledek má materiální vyjádření a je zaměřen na uspokojení osobních potřeb občanů nebo podniků. Služba také slouží jako předmět zdanění. Povinnost přispívat do rozpočtu v tomto případě vzniká, pokud jsou výsledky činností, které nemají podstatnou podobu, realizovány a spotřebovány v průběhu jeho provádění.

Provádění

Tento prvek může také působit jako předmět zdanění jednotlivců nebo podniků. Při prodeji výrobků, služeb by práce měla být chápána podle toho:

1. Převod vlastnictví produktů z jednoho subjektu na druhý.
2. Poskytování služeb jednou osobou druhé.
3. Přenos výsledku provedené práce.

Implementace nebude fungovat jako předmět zdanění v následujících případech:

1. Provádějte operace související s oběhem cizí nebo ruské měny (s výjimkou numismatických).
2. Převod dlouhodobého majetku, nehmotného majetku nebo jiných hodnot podniku na jeho nabyvatele během jeho reorganizace.
3. Investice Patří sem zejména příspěvky do kapitálu společností a společností, vzájemné příspěvky atd.
4. Převod obytných prostor na občany v domech obecního nebo státního fondu při privatizaci.
5. Zabavení, dědictví, vlastnictví opuštěných nebo vlastněných věcí, zvířat, nálezů pokladů v souladu s ustanoveními občanského zákoníku.
6. Převod majetku jako počáteční příspěvek účastníkům obchodní partnerství / společnost, jeho nástupce / dědice v procesu:

• odchod do důchodu z organizace;
• distribuce aktiv likvidované společnosti;
• přidělení podílu ve společném vlastnictví;
• rozdělení kapitálu.

Další případy mohou být stanoveny v daňovém zákoníku, ve kterém se provedení neobjeví jako operace podléhající zdanění.

Přidaná hodnota

Předmětem zdanění DPH je:

1. Prodej výrobků, služeb a prací na území Ruské federace, včetně zastavených věcí. Tato kategorie zahrnuje také převod zboží na základě dohody o novácích nebo poskytnutí náhrady.
2. Prodej výrobků pro vlastní potřebu, jejichž náklady nejsou při výpočtu míry zisku podniku odpočitatelné (včetně výpočtu odpisů).
3. Dovoz produktů na celní území.
4. Provádění staveb, montážní práce pro vlastní potřebu.

Všechny operace, které nejsou považovány v souladu s prodejem NK, nebudou působit jako předmět zdanění DPH.

Stanovení nákladů

Za každý poplatek je poskytována pouze jedna zdanitelná položka. Vytvoření tohoto nebo tohoto časového rozlišení by mělo mít odůvodnění odpovídající platným právním předpisům. Hodnota uvedená ve smlouvě mezi stranami se považuje za hodnotu hodnoty. Předpokládá se (není-li prokázáno jinak), že odpovídá tržnímu ukazateli podobného zboží, staveb, služeb. Účtování zdanitelných předmětů provádí plátce samostatně. Při kontrole úplnosti odpočtů do rozpočtu mohou orgány dohledu kontrolovat správnost stanovení cen podle smluv pouze v případech, kdy jsou transakce prováděny:

1. Mezi vzájemně závislými entitami.
2. Na výměnné operace.
3. V rámci zahraniční ekonomické činnosti.
4. Pokud je odchylka ve směru zvýšení nebo snížení o více než dvacet procent z cenové hladiny používané plátcem relativně homogenních (identických) produktů (služeb, prací) v krátké době.

Specifika tvorby cen

V případech stanovených v daňovém zákoníku, kdy se náklady na služby, práci, zboží používané stranami transakce liší od snížení nebo zvýšení o více než 20% od tržního ukazatele pro homogenní kategorie, má orgán dozoru právo učinit odůvodněné rozhodnutí o dodatečných poplatcích. Kromě daně bude pokuta účtována plátci. Výpočet se provádí tak, jako by byly výsledky transakce vyhodnoceny v souladu s tržními cenami pro homogenní služby, práci, výrobky. Při určování ceny slevy, které jsou způsobeny:

1. Sezónní nebo jiné výkyvy v poptávce spotřebitelů.
2. Ztráta kvality nebo jiných vlastností zboží.
3. Konec nebo přibližné datum exspirace prodeje nebo doby použitelnosti produktu.
4. Marketingová politika při propagaci nových produktů na trhu nebo při uvádění výrobků / prací / služeb na nové trhy.
5. Prodej prototypů pro vzdělávací účely.

Následná prodejní cena

Na trhu mohou chybět buď homogenní produkty z jednoho nebo druhého důvodu, nebo potřebné informace k určení příslušných nákladů. V takových případech se používá metoda „budoucího prodeje“. Jeho podstatou je určit rozdíl mezi cenou, za kterou je předmět prodán kupujícímu a následně bude spotřebitelem znovu prodán, a standardními náklady v takových případech, které kupujícímu vzniknou při opakovaném prodeji.

Metoda nákladů

Používá se, pokud výše popsanou metodu nelze použít. Nákladná metoda představuje tržní cenu služby, zboží, díla prodaného prodávajícím jako součet vzniklých ztrát a obvyklého příjmu v této oblasti činnosti. Zohledňují se nepřímé a přímé náklady na pořízení (výrobu) nebo prodej, skladování, dopravu, pojištění a další náklady, které jsou v takových případech tradiční.

Volitelné

Při oceňování se používají pouze oficiální zdroje údajů o tržních ukazatelích pro homogenní práci, služby, zboží a kotace akcií. V případě soudního řízení je oprávněná instance oprávněna zohlednit veškeré okolnosti, které mohou být významné pro stanovení výsledků transakce, neomezují se pouze na body stanovené v daňovém zákoníku. Ustanovení uvedená v Kodexu se používají při určování tržní hodnoty finančních nástrojů v dohodách na dobu určitou a v cenách akcií podle specifik stanovených v kapitolách 23 a 25.

Příjem

Pod tím se rozumí ekonomický přínos, vyjádřený v hotovosti nebo v naturáliích. Zohledňuje se, kdy je možné jej vyhodnotit a v rozsahu, v jakém je to možné. V kapitolách 23 a 25 daňového řádu se rozlišuje mezi příjmy získanými ze zdrojů umístěných uvnitř a vně Ruské federace. Pokud ustanovení Kodexu neumožňují jednoznačně určit, do které kategorie příjmy plátce patří, stanoví druh zisku federální výkonný orgán oprávněný k výkonu dohledu v daňové oblasti.

Dividendy

Jedná se o jakýkoli příjem, který účastník (akcionář) společnosti v tomto procesu obdrží rozdělení zisku zbývající po zdanění. Dividendy se časově rozlišují na akcích vlastněných zřizovatelem v poměru k příspěvkům zbývajících vlastníků na základní kapitál. K tomu druh zisku také zahrnout jakýkoli příjem ze zdrojů mimo Rusko a zahrnutý do této kategorie zákony cizích zemí. Dividendy nejsou platby:

1. Přijato akcionářem při likvidaci podniku v naturáliích nebo v hotovosti, nepřesahující jeho počáteční příspěvek do společného (schváleného) kapitálu.
2. Účastníkům formou převodu cenných papírů stejné společnosti do vlastnictví.
3. Neziskový podnik, který vykonává základní činnosti nesouvisející s podnikáním, produkovaný obchodní společností, jejíž základní kapitál je plně tvořen z příspěvků této organizace.

Zájem

Podle nich daňový zákon Ruské federace uznává předem stanovený (deklarovaný) příjem předem, a to i ve formě slevy, která je přijímána za různé dluhové závazky (bez ohledu na způsob registrace). Za úrok se považuje zejména zisk získaný z vkladu v hotovosti.