Obecný daňový systém OSNO: Definice, odpovědnost, rizika a pokuty

Obecný daňový systém (OSNO) je považován za nejtěžší režim, pokud jde o množství hlášení a zátěž na subjekt. Mnoho podniků se uchýlí k pomoci odborníků při řešení dokumentace a plateb. Mezitím je pro řadu plátců nejziskovější daňový systém OSHO. Podívejme se na to podrobněji.

V jakých případech je výhodné používat OSSO?

Daňový systém IP se může lišit. Společnost má právo používat zjednodušený nebo imputovaný režim. Jsou mnohem lehčí než tradiční daňový systém OSNO. Kdy je výhodné jej používat? Je vhodné přejít na OSNO v případě, že většina partnerů, kupujících také tento systém používá, zatímco jsou plátci DPH. Důvodem je následující. Podniky mohou následně snížit daň z částek zaplacených dodavatelům a dodavatelům. Partneři a zákazníci používající tradiční režim mají zase právo na odpočet odečtené DPH. To výrazně zvyšuje atraktivitu spolupráce. Kromě toho daňový systém OSNO stanoví možnost odpočtu DPH zaplacené při dovozu produktů na celní území Ruska.

Druhy odpočtů

Podniky musí do rozpočtu přispívat určitými povinnými příspěvky. Jejich seznam bude záviset na formě vlastnictví společnosti pomocí OSNO. Daňový systém pro LLC a AO stanoví odpočty:

1. Ze zisku. Základní sazba - 20%, speciální - 0-30%.
2. DPH. Pro tuto daň existují tři sazby: 0%, 18%, 10%.
3. Z vlastnictví podniku. Sazba této daně je 2,2%.

Jednotliví podnikatelé musí platit:

1. Daň z příjmu fyzických osob, pokud byla ve vykazovaném roce rezidentem Ruské federace. Sazba je 13%.
2. DPH. Sazby tohoto odpočtu jsou podobné těm, které jsou uvedeny výše.
3. Daň z osobního majetku. Jeho sazba je až 2%.

Funkce přechodu na tradiční režim

Po registraci podniku nebo ukončení používání jiných schémat se subjekt automaticky stává OSSO. Pokud je společnost s tímto režimem spokojena, není třeba zasílat oznámení federální daňové službě. Automatický přechod se provede, pokud:

1. Ve stanoveném období podnik neinformoval kontrolní orgán o zavedení zvláštního režimu.
2. Právo na patentování ECH, UTII, USN bylo ztraceno.

Dopis o použitelném daňovém systému: vzorek (OSNO)

Pokud se na základě rozhodnutí kontrolního orgánu nebo z vlastního podnětu společnost přesune ze zvláštního na tradiční režim, musí podniknout řadu povinných opatření. Nejprve se vypracuje oznámení. Zvažte, jak je dopis sestaven na daňovém systému (základní model). Dokument obsahuje 1 stránku. Obsahuje následující podrobnosti:

1. TIN a PPC plátce.
2. Kód IFTS. Při inspekci by to mělo být vyjasněno.
3. Celé jméno subjektu, který oznámení vydal.
4. Období, od kterého bude režim používán.
5. Kontaktní údaje organizace a osoby poskytující oznámení.

Nuance

Při přechodu na tradiční daňový režim musí podnik restrukturalizovat svůj daňový a účetní systém a zajistit včasnou dokumentaci, včetně prohlášení, jejichž počet se zvýší. Další důležitý bod k zapamatování. Dopis, který je zaslán Federální daňové službě, má oznamovací charakter a nepůsobí jako žádost.V zásadě by měl podnik inspektorátu pouze připomenout, že by měl být považován za subjekt využívající tradiční režim. Je nutné zaslat oznámení ve lhůtě stanovené zákonem, jinak mohou následovat pokuty. Inspekce však v reakci na tuto otázku neodešle žádný podpůrný dokument. FTS jednoduše provede potřebné změny v registrech. Pokud se společnost rozhodne dobrovolně přejít na OSNO, aniž by ztratila právo používat speciální režimy, bude přechod proveden od příštího roku. Oznámení lze zaslat do 15. ledna.

Důležitý bod

Mnoho podnikatelů zajímá, zda je vydán certifikát daňového systému (vzorek základní daňové povinnosti)? Je třeba říci, že právní předpisy takový dokument nestanoví. Partneři však mohou požadovat určitý papír k potvrzení použitého režimu. Některé podniky vyvíjejí vlastní osvědčení o příslušném daňovém systému (vzorek). OCHA lze také potvrdit předložením dokumentů o dohodách s vládními agenturami. Uvádí všechna odpočty provedené podnikem do rozpočtu. Tento dokument si můžete vyžádat u federální daňové služby.

Srážky zisku

Jak se provádí účtování výnosů, pokud společnost používá systém OSNO? Zisk je vyjádřen jako rozdíl mezi příjmy a náklady. Na základě primární dokumentace se berou v úvahu následující:

1. Příjmy z prodeje zboží, vlastnických práv, služeb.
2. Provozní příjem. Jedná se zejména o příjmy z převodu majetku k pronájmu, úroky z půjček, vlastní kapitál v jiných společnostech atd.

V čl. 251 daňového zákoníku definoval příjem, který se při zdanění nebere v úvahu. Náklady jsou náklady, které jsou dokumentovány. Čím více bude, tím nižší bude částka daně. V tomto ohledu je třeba mít na paměti, že při inspekci Federální daňové služby bude zvláště pečlivě zkoumat proveditelnost nákladů. Náklady mohou být:

1. O implementaci a výrobě. Například náklady na platy, nákup materiálu atd.
2. Nefunkční. Patří sem úroky z dluhů, náklady na údržbu majetku přijatého k pronájmu atd.

Některé náklady se při zdanění neberou v úvahu. Jsou definovány čl. 270 daňový zákon

Zálohy

Lze je odečíst jedním z následujících způsobů:

1. Na konci 1. čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců. + měsíční částky do jedné čtvrtiny. Ty se odečtou nejpozději do 28. dne následujícího měsíce. Čtvrtletní částky jsou vypláceny do 28. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. Potřeba provést srážky každý měsíc závisí na výši příjmu, který podnik obdrží. Na konci vykazovaného období se vypočte průměrný příjem za čtyři po sobě jdoucí čtvrtletí. Pokud během této doby příjem společnosti nepřesáhne 10 milionů rublů. / sq., je osvobozena od povinnosti platit zálohy. V tomto případě se oznámení neposílá na kontrolní kontrolu.
2. Na konci 1. čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců. žádné měsíční odpočty. Platba se provádí do 28. dne měsíce následujícího po vykazovaném období. Tuto metodu mohou použít podniky, jejichž příjem za poslední 4 čtvrtletí nedosáhl 10 milionů rublů / sq. , jakož i autonomní rozpočtové instituce, neziskové organizace, které nedostávají příjmy z prodeje.
3. Na konci každého měsíce zisky skutečně dorazily před 28. dnem následujícího měsíce. Použití této metody je povoleno pouze od začátku roku. Společnost musí oznámit kontrolnímu orgánu přechod na tyto platby do 31. prosince běžného období.

Daň z příjmu fyzických osob

Podnikatel platí daň z příjmu z podnikání. Kromě toho existuje povinnost odečíst daň z příjmu fyzických osob z příjmu, který nesouvisí s činnostmi. Podnikatel může snížit výši příjmu za profesionální odpočty. Kromě toho musí být odůvodněny a doloženy dokumenty.Výše daně se vypočítá takto:

- PIT = (příjem - odpočty) x 13%.

Uvedená sazba je zároveň platná pro jednotlivce, kteří byli rezidenty během posledního roku, za který se podává zpráva. K získání tohoto statusu musí subjekt zůstat v zemi po dobu 183 dnů po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců. U nerezidentů je stanovena sazba 30%.

DPH

Tato daň je považována za nepřímou. Je nainstalován pro koncového uživatele. DPH se platí při prodeji výrobků a poskytování služeb, jakož i při dovozu zboží. Sazba daně je obvykle 18%. Tarif však může být nulový nebo deset procent. Celková částka DPH může být snížena o částku odpočtů. Měly by být chápány jako daně:

1. Prezentovány společnosti dodavateli při nákupu produktů a služeb. Zde by mělo být řečeno, že pokud protistrana používá zvláštní režim, pak DPH, kterou zaplatil za odpočet, nemůže být přijata.
2. Snížená při dovozu při celním odbavení.

Chcete-li přijmout odpočet DPH, musíte:

1. Dejte do rovnováhy relevantní produkty / služby. Potvrzení bude sloužit jako primární dokumenty.
2. Mít fakturu.

Funkce výpočtu DPH

Stanovení splatné částky je poměrně pracný postup. Zvažte obecný postup výpočtu. Chcete-li určit částku, musíte:

1. Přidělte daň ze všech příjmů. Vzorec bude: DPH = (veškerý příjem) x 18/118.
2. Přidělit odpočitatelnou daň. Rovnice je následující: DPH = (pořízení, výdaje) x 18/118.
3. Určete splatnou částku. Za tímto účelem se druhá odečte od první hodnoty.