Při rozhodování o organizaci vlastního podnikání musíte jasně představit, jaký daňový systém zvolit pro IP.
Typ prováděné činnosti a vybraný princip účetnictví na místě přímo na tom závisí. Pojďme se podrobněji zabývat hlavními typy daňových systémů.
Obecný daňový systém pro podnikatele
Tento systém se aplikuje automaticky, pokud obchodní subjekt při registraci nenapsal prohlášení o použití zjednodušeného režimu. V tomto případě musí plátce vést úplné účetnictví (IP - odpovídající účetnictví) kniha příjmů a výdajů), stejně jako povinnosti by měly zahrnovat placení těchto daní: daň z příjmu fyzických osob, DPH a majetek.
Zjednodušený systém (USN)
Je dobrovolné daňový režim. Při používání tohoto systému můžete daňovému úřadu zaslat oznámení pouze v místě registrace. Jeho použití může výrazně snížit zátěž díky osvobození od daní, jako je DPH, daň z příjmu fyzických osob a majetek. Je odpovědností podnikatele zaplatit příslušnou platbu jednou za čtvrtletí a podat zvláštní prohlášení jednou ročně. Takové daňový systém pro jednotlivé podnikatele umožňuje snížit výplatu pojistného až 50 procent z výše daně.
Podnikatelské subjekty, které nemají zaměstnance, mohou díky zaplaceným příspěvkům snížit daň bez omezení o 50 procent. Existuje však jedna námitka: při výběru typu činnosti musíte zajistit, aby nebyla zahrnuta do seznamu těch, při jejichž provádění je zakázáno používat „zjednodušení“.
Seznam těchto druhů je uveden v daňovém zákoně. Tento daňový systém pro jednotlivé podnikatele je také doprovázen omezením výše ročního příjmu, který by neměl překročit 60 milionů rublů. Tato částka je indexována na odpovídající deflátor. V roce 2014 je tedy 1,067, takže limit roční výše příjmu při použití zjednodušeného daňového systému je omezen na 64 milionů rublů.
Imputovaný daňový systém pro jednotlivé podnikatele (UTII)
Od roku 2013 je tento systém dobrovolným způsobem výpočtu a vyplácení plateb do rozpočtu. Může být použit v přítomnosti specifických činností uvedených v čl. 346 daňového řádu.
Pokud si podnikatel zvolí tento systém, musí se zaregistrovat u daňového úřadu v místě podnikání.
Tato daň je splatná čtvrtletně. Jeho hodnota závisí pouze na základní ziskovosti stanovené místními úřady pro každou jednotlivou činnost, jakož i na takových fyzických ukazatelích, jako je počet zaměstnanců nebo oblast obchodního minima.
Takový daňový systém pro podnikatele, jakož i zjednodušený daňový systém, snižuje platby do rozpočtu podnikatele pojistným pro zaměstnance až o 50 procent.
Pokud má podnikatel zaměstnance, nemůže při snižování daně brát v úvahu příspěvky zaplacené za sebe. V případě nepřítomnosti zaměstnanců může být daň snížena bez omezení. Pokud podnikatelský subjekt provádí několik druhů činností, na UTII se vztahuje pouze jeden konkrétní typ, zatímco zbytek podléhá „zjednodušování“ nebo obecnému systému (podávání zpráv a platby do rozpočtu se provádějí v souladu s metodami těchto systémů).
Patentový daňový systém
Funguje od začátku roku 2013 a vztahuje se výhradně na IP. Patentový systém zdanění má podobné rysy jako ten předchozí (UTII). Může být také použit současně s jiným systémem a může být použit pouze pro specifické činnosti. Existuje však jedna výhrada: seznam takových druhů není stanoven v obcích, ale v regionech.
Dalším rozdílem mezi patentem a jinými systémy je fixní poplatek. Jinými slovy nemusíte platit daň z výsledků práce za čtvrtletí (počítáno podle ukazatelů činnosti). Stačí si koupit patent na dobu jednoho měsíce až roku. Tento daňový systém pro podnikatele má také další důležitou výhodu - není třeba se podávat daňové úřady žádná prohlášení. Nevýhodou je, že je třeba vést knihu příjmů, která bude účtovat typ činnosti, na kterou byl patent získán, jakož i nemožnost snížit částku patentu na pojistné.
Sjednocená zemědělská daň (SAR)
Tuto daň mohou uplatňovat pouze zemědělští výrobci.
Definování daňového systému
Jak již bylo uvedeno výše, výběr daňového systému pro jednotlivé podnikatele je poměrně komplikovaný. Je to kvůli rozsáhlosti jejich seznamu. Obecný daňový systém pro podnikatele však začínající podnikatelé zřídka používají. Pokud tedy není naléhavě potřeba osvědčení plátce DPH (podnikatelský subjekt nevykonává velkoobchod, a neexistují žádné protistrany, které mohou vyžadovat fakturu za následné vrácení této daně z rozpočtu), pak je nejjednodušší použít „zjednodušení“ v počáteční fázi. .
Stanovení optimálního systému
Jak zjistit daňový systém IP, který by byl v době registrace nejvhodnější? Při registraci převede daňový úřad podnikatelský subjekt do společného systému s platbou DPH a daně z příjmu fyzických osob. Podnikatel má však při výběru závazků jako cíl při výběru závazků zvolit zjednodušený systém, který má za cíl zvolit přijatý příjem (ve výši 6%) nebo snížený příjem o výši nákladů (ve výši 5 až 15%).
Žádost o přechod na „zjednodušení“ lze podat při státní registraci současně s dalšími dokumenty. Přechod však může být proveden po obdržení příslušného osvědčení o registraci do pěti pracovních dnů. Pokud nebude toto období dodrženo, vzniká možnost přechodu na zjednodušený daňový systém teprve od příštího roku. V případě potřeby se může podnikatelský subjekt vrátit do obecného systému. Současně se podnikatel nemůže účastnit těchto dvou systémů zdanění.
Ještě jednou bych rád upozornil čtenáře, že pokud jednotlivý podnikatel nepřechází na „zjednodušení“ nebo pokud jeho typ činnosti nespadá do imputovaného systému, je povinen platit daň z příjmu fyzických osob v souladu se současnou daňovou legislativou.
Obnovení podnikání
Před podnikáním, který nevykonává určité činnosti, často vyvstává otázka: „Jak zjistím daňový systém?“ Za tímto účelem se může jednotlivý podnikatel obrátit na daňový úřad. Lepší, pokud je to písemně. Zejména pokud má podnikatel v úmyslu pokračovat ve své činnosti.
Často po určité době, kdy dojde ke změnám v daňové legislativě a nedostatku včasného podání příslušné žádosti, se individuální podnikatel ocitá v obecném daňovém systému, který předpokládá úplné zúčtování příjmů a výdajů. Uplatnění na finanční úřad se proto vyhne použití různých daňových sankcí a pokut. Neznalost zákonů není skutečně zproštěna odpovědnosti!
Závěry
Když shrneme materiál uvedený v tomto článku, je třeba vyvodit následující závěry.U takové rozmanitosti daňových systémů musí podnikatel jasně pochopit, že každý z nich závisí na druhu činnosti, kterou jednotlivý podnikatel zamýšlí provádět, na výši ročního příjmu a počtu zaměstnanců. Při získávání patentu tedy podnikatel nemůže zaměstnat více než pět zaměstnanců.
Aby se předešlo různým nedorozuměním při určování předmětu zdanění v počáteční fázi, bude snazší být v patentovém systému (pokud to druh činnosti umožňuje), což zahrnuje jednoduchý systém udržování příjmu a pevné platby patentu. Pokud získáte nějaké zkušenosti, můžete vyzkoušet již zjednodušený systém, jehož použití umožňuje přiznání pouze jednou ročně a odpovídající daň jednou za čtvrtletí.
S rozšířením počtu činností a zvýšením obratu může podnikatel vyzkoušet obecný daňový systém, jehož aplikace již vyžaduje účetního na zaměstnance.
