Daňový systém pro LLCs je oblast, která způsobuje mnoho obtíží v téměř všech fázích provozu.
Správná volba přesně systému, který by nejlépe vyhovoval obchodnímu subjektu, bude mít pozitivní dopad na úspěšné podnikání.
Problém takové volby může navíc vyvstávat nejen při registraci podniku, ale také v procesu jeho existence. Řešení tohoto problému musí být proto přistupováno promyšleně a pečlivě.
Účel vytvoření podniku
Hlavní myšlenkou vytvoření LLC je touha maximalizovat zisky, jejichž dosažení je možné pouze snížením nákladů, včetně daní. Domácí daňový systém pro začátečníky může být složitý a matoucí.
Pokud se při registraci podnikatelského subjektu rozhodne o druhu prováděné činnosti a pokusu o předpovídání jejích příjmů a výdajů, bude výběr daňového systému snazší. Daňové režimy jsou rozděleny na obecné a speciální. Pojďme se soustředit na hlavní.
Obecný daňový systém
Pro společnost LLC znamená tento systém vedení úplného účetnictví se zaplacením všech daní v souladu s platnými zákony (daň z příjmu, DPH atd.).
Výhody tohoto systému jsou:
- přítomnost certifikátu plátce DPH, který vám umožní pracovat s protistranami - plátci stejné daně, která v budoucnu zahrne do svých nákladů odpovídající částku daně;
- se zápornou hodnotou příjmu má společnost právo nezaplatit daň z příjmu, je možné snížit výši této platby o předpokládanou výši ztrát;
- lze použít při jakékoli činnosti;
- neexistují žádná omezení týkající se výše zisku, počtu zaměstnanců a prodejní oblasti.
S tak významnými výhodami obecný daňový systém pro LLC má své nevýhody:
- objemné a problematické zdanění;
- Povinné účetnictví.
Zjednodušený daňový systém
Tento režim je využíván malými podniky a zahrnuje značné zjednodušení účetnictví.
Tento systém zdanění LLC stanoví jejich osvobození od povinnosti získávat základní platby (daně z příjmu a majetek). Místo těchto plateb by měla být vypočtena jediná daň, její daňová sazba závisí na vybraném druh zdanění. Takže při výpočtu daně z příjmu - sazba 6 procent, a při zohlednění rozdílu mezi příjmy a náklady - 15 procent.
Podnikatelské subjekty používající tento systém však nelze považovat za plátce DPH, ačkoli některé výjimky jsou přesto stanoveny v daňovém zákoníku.
Výhody a nevýhody "zjednodušené"
Výhody tohoto daňového režimu zahrnují:
- výrazné snížení daňového zatížení;
- Podání pouze jediného daňového přiznání daňovému úřadu;
- příležitost pro společnost, aby nevedla účetnictví, což přináší určité úspory nákladů, protože nemusí přilákat odborníky (výjimkou je účtování nehmotných a dlouhodobých aktiv).
Mezi nedostatky vynikají následující body:
- vždy existuje riziko ztráty práva na používání „zjednodušeného platebního systému“, který bude znamenat přirážku k dani z příjmu z úroků a návrat k vedení významného počtu dokumentů a zpráv;
- takový podnik není plátcem DPH, což komplikuje interakci s protistranami, které platí tuto daň; z tohoto důvodu se může konkurenceschopnost daného obchodního subjektu snížit;
- použití zjednodušeného systému nezajišťuje otevření samostatných divizí (poboček), ani provádění činností, jako je bankovnictví, pojištění a notářství, a prodej určitého zboží.
Daňový zákon Ruské federace obsahuje seznam podnikatelských subjektů, které nemají právo používat „zjednodušení“. Stejný legislativní dokument obsahuje seznam činností, ve kterých nemůže být použit.
Jedna imputovaná daň z příjmu
Tento systém lze také připsat zvláštním režimům v oblasti daní. Základní princip stanovení základu pro zdanění podniku není obsažen ve výkaznictví, ale ve výpočtu ziskovosti různých činností. Výpočet takového odhadovaného příjmu se provádí na základě seznamu formálních fyzických ukazatelů.
Daňový systém UTII pro LLC je, stejně jako všechny ostatní, regulován daňovým řádem Ruské federace. Ne každý ji může použít, ale pouze podnikatelské subjekty, které vykonávají určité druhy činností.
Výhody a nevýhody UTII
Mezi výhody tohoto systému patří:
- neexistence povinnosti platit základní daně obecného daňového systému;
- snížení částky UTII o částku pojistného placeného dříve;
- při neexistenci kombinace uvažovaného režimu s obecným systémem pro určité typy činností lze argumentovat o zjednodušení účetnictví.
Nicméně imputovaný daňový systém pro LLC má své nevýhody:
- organizace uplatňující tento režim je nevýhodnou protistranou, protože neplatí DPH a nemůže partnerovi poskytnout náhradu;
- při placení daně za každý čtverec dostupného prostoru je nutné vyhodnotit účinnost jeho využití;
- počet zaměstnanců působí jako fyzický ukazatel, který ovlivňuje výši daně, která má být zaplacena, proto je nutné přísně kontrolovat jejich činnost a pokud možno optimalizovat (snížit jejich počet).
Je třeba také připomenout, že tento daňový systém pro společnost LLC má v rámci stávajících právních předpisů určitá omezení pro určité druhy činností.
Funkce současné legislativy
Na základě výše uvedeného materiálu je třeba poznamenat, že jakýkoli daňový systém pro společnost LLC se řídí daňovým zákoníkem.
Musíte si však pamatovat neustálé zavádění změn a dodatků k tomuto zákonu.
Například zdanění UTII pro LLC již není povinné pro druhy činností zaznamenané v daňovém zákoníku.
Ne všechny režimy mohou být použity i právnickými osobami. Existuje tedy patentový systém, který používají pouze jednotliví podnikatelé.
Závěr
Po seznámení se s podstatou a vlastnostmi hlavních režimů můžete pochopit, který daňový systém je pro LLC v daném okamžiku lepší. Pokud se jedná o nově zaregistrovanou společnost, můžete nejprve pracovat na „zjednodušení“.
S rozšiřováním výroby nebo zvyšováním objemu obratu zboží, jakož i se zvyšováním počtu zaměstnanců se bude muset podnikatelský subjekt přepnout na společný systém, který zahrnuje provádění úplného účetnictví, což je nejlépe svěřeno účetním profesionálům. Tím se zabrání různým nepříjemným překvapením v procesu fungování.Tento daňový systém pro LLCs zahrnuje i DPH, což rovněž podporuje rozšiřování klientské základny, což přispívá k růstu ekonomických ukazatelů podniku.
