LLC je populární forma podnikové formace založená jedním nebo více účastníky. V tomto článku budou diskutovány daňové systémy používané v Rusku pro podniky s touto formou vlastnictví.
Daňové režimy, které může LLC použít
Abychom zjistili, jaké daně platí LLC, podíváme se, na jaké formě zdanění je konkrétní společnost. Existují systémy:
- generál (OSNO);
- zjednodušený (zjednodušený daňový systém);
- UTII.
Zakladatel obvykle vybere daňový formulář při registraci své firmy nebo přechází na jiný systém způsobem stanoveným zákonem. Pro uplatnění zjednodušeného daňového systému by měla být předložena zvláštní žádost, a pokud to podnikatel neučinil, bude jeho společnost automaticky pracovat na OSNO.
Jaké daně platí LLC za OSNO?
Tento režim je tradiční. Používají se zejména organizace, které spolupracují s velkými, často mezinárodními společnostmi nebo se účastní operací vývozu a dovozu. V takových podnicích se neobejde bez DPH. Proto takové společnosti musí, podle definice, brát to kompenzace a vrátit je do rozpočtu, který mohou provádět pouze plátci této daně, tj. Podniky, které používají OSS.
Společnosti OSNO počítají a platí daně:
- DPH - 18%;
- pro zisk - 20%;
- o majetku podniku - 2,2% z inventární hodnoty nemovitosti a až 2% z katastrální hodnoty budov zapojených do výrobního procesu, v závislosti na regionu podniku a rozhodnutí místních orgánů;
- Daň z příjmu fyzických osob ze zaměstnanců - 13%.
Od 1. července 2015 platí moskevské podniky jednou čtvrtinu obchodní poplatek podléhají alespoň jedné obchodní operaci ve vykazovaném období.
V případech, kdy LLC z nějakého důvodu (například rekonstrukce výroby nebo její přeměna) nevykonává činnosti, neplatí daně, což potvrzuje pozastavení činností pomocí účetní závěrky. V každém případě je nutné podávání zpráv na IFTS.
Jaké daně platí LLC (USN)?
Zjednodušený speciální režim je nejoblíbenější formou pro LLC. Omezení jeho použití jsou stanovena zákonem. Firmy jsou oprávněny jej uplatňovat v roce 2015, pokud roční příjem nepřesáhne 68,82 milionů rublů. Použití zjednodušeného daňového systému eliminuje výpočet DPH a daně z příjmu. Zjednodušená daň se platí dvěma způsoby a vybírá se při registraci:
- 6% přijatých příjmů;
- 15% výnosu (výnos minus náklady).
Zaplacená daň zálohy na konci každého čtvrtletí.
Od začátku letošního roku zjednodušené podniky počítají a platí daň z nemovitostí, ale ne na veškerý dlouhodobý majetek, ale pouze na budovy používané při výrobních činnostech a uvedené v výpisech nemovitostí oceněných v katastrální hodnotě zveřejněné v zakládajících jednotkách Ruské federace. Letos se v 28 regionech země uplatňuje nový postup zdanění nemovitostí.
„Zjednodušení“ v Moskvě platí obchodní poplatek, jehož částka má právo snížit náklady při uplatňování zjednodušeného daňového systému o 15% z příjmu nebo snížit jednotnou daň při používání STS 6 % z příjmu.
Zjistili jsme, jaké daně platí LLC za zjednodušený daňový systém. Při neexistenci činnosti není daň ze zjednodušeného daňového systému placena, ale potvrzena vynucené jednoduché předložení prohlášení o zjednodušeném daňovém systému. V takových případech to bude nula.
Daně LLC na UTII
Podstatou režimu UTII je, že společnost neplatí daň podle skutečných výkonnostních ukazatelů, ale podle vypočítaného imputovaného příjmu, který se vypočítává na základě legislativně stanovených norem vyvinutých pro určité druhy činností. Je třeba poznamenat, že režim UTII nemusí být použit ve všech regionech, a proto by se před rozhodnutím o jeho použití měla tato možnost vyjasnit. Zjistíme, jaké daně musí UTII LLC platit.
Při použití tohoto zvláštního režimu společnost neplatí DPH a daň z příjmu. Jednotná sazba daně představuje 15% imputovaného příjmu, je však stanovena na regionální úrovni a lze ji výrazně snížit. Předložte prohlášení IFTS a čtvrtletně platí daň z LLC UTII.
Plátci jsou povinni platit daň z nemovitosti od 01.01.2014, protože zdaňovací období v tomto systému je šest měsíců. Pro výplatu daně z nemovitosti platí stejná kritéria jako pro jiné formy zdanění: do 2% jsou budovy specifické pro výrobu zahrnuty do seznamu katastrálních nemovitostí schválených a zveřejněných na regionální úrovni.
Při neexistenci činnosti LLC v oblasti daně z příjmu UTII. Důvodem jsou specifika tohoto daňového režimu, ve kterém se vybírá již vypočtená imputovaná daň z příjmu.
Vlastnosti: schopnost kombinovat režimy
Upozorňujeme, že firmy mají právo kombinovat několik daňových systémů. Například jedna společnost může současně používat OSNO a UTII nebo STS a UTII. Tyto režimy můžete kombinovat z důvodů flexibilnějšího a výnosnějšího podnikání. Je nemožná pouze současná kombinace OSNO a USN: mezi těmito systémy si musí podnikatelé vybrat ve prospěch jednoho z nich.
PIT a pojistné
Všechny společnosti, které jsou v jakémkoli daňovém režimu, srážejí z platu daně z příjmu pracujících osob ve výši 13%. Toto je jediná daň, kterou pracovník platí ze svého vlastního příjmu (platu). Společnost v tomto případě jedná jako daňový agent, který srazuje daň z příjmu fyzických osob ze mzdy a převádí ji do rozpočtu.
Poté, co jsme zjistili, jaké daně musí LLC platit, hovoříme o platbách do mimorozpočtových fondů nazývaných sociální odpočty nebo pojistné. Jsou počítány jako procento z mezd:
- v FIU - 22%;
- v FFOMS - 5,1%;
- ve Fondu sociálního pojištění - 2,9% (pojištění v souvislosti s dočasnou pracovní neschopností a mateřskou dovolenou) a od 0,2 do 8,5% (od průmyslová zranění a prevence nemocí z povolání); procento pojištění se liší podle úrovně nebezpečí výroby.
Dividendová daň LLC
Jaké daně platí zakladatel LLC? Vlastníci společnosti (zakladatelé, účastníci, vlastníci) ke konci účetního období, placení daní ze společnosti a určení finančního výsledku mají právo na výplatu dividend. Distribuují se pouze v případě, že společnost má zisk po převodu všech nezbytných plateb. Postup pro výplatu dividend je stanoven v Chartě společnosti - lze je rozdělit čtvrtletně nebo na konci roku. 
Vzhledem k tomu, že dividendy jsou příjmy, podléhá jejich částka rovněž dani z příjmu fyzických osob ve výši 13% a účetní oddělení společnosti srážuje a převádí tuto částku do rozpočtu.
Ostatní daně
Zvažte, jaké daně musíte zaplatit LLC kromě výše uvedených daní. Existuje řada regionálních poplatků. Pokud podnik jakékoli formy vlastnictví používá ve své činnosti pozemek, jakýkoli vodní zdroj nebo má park pro autodopravu, je třeba zaplatit daně z půdy, vody nebo dopravy. Jsou účtovány čtvrtletně a platí se předem.
Přezkum poskytuje informace o tom, jaké daně platí LLC v závislosti na použitelném daňovém režimu.
