Standardní odpočet daně Jedná se o operaci, která odečte určitou částku (její velikost je určena normami zákona), nepodléhající zdanění, od celkového příjmu daňového poplatníka. Příjem musí být považován za peněžní prostředky, které byly získány z akcí občana za dané zdaňovací období. Mohou se použít různé daňové sazby. Pokud hovoříme o strategických útočných zbraních (standardní odpočet daně), pak se při jejich prezentaci zohlední pouze příjem zdaněný sazbou 13%.
Je třeba poznamenat, že při zvažování standardních daňových odpočtů pro děti v roce 2015: daňový zákon stanoví různé možnosti jejich použití, o nichž budeme diskutovat níže. V tomto článku jsme shromáždili informace o tom, kolik je odpočet pro dítě, odpočetové kódy, limity, dvojí odpočet, jak využít výhod pro děti, které na ně mají nárok.
Jiné typy strategických útočných zbraní
Při zvažování standardních daňových odpočtů pro děti v roce 2015 nezapomeňte na další odpočty. Daňová legislativa tak stanoví určité okolnosti a kategorie občanů, za kterých a na které lze použít jiné odpočty daně. Mají právo:
- likvidátoři důsledků havárie v jaderné elektrárně v Černobylu;
- invalidy druhé světové války;
- zraněn v Mayak výrobní asociaci z radioaktivní nehody.
Výše odpočtu se liší v závislosti na těchto ukazatelích. Je zřejmé, že použití strategických útočných zbraní výše uvedenými kategoriemi občanů je vzácný jev, protože ve většině případů tito jednotlivci dostávají nezdanitelné důchody. Nyní zjistíme, jaké standardní daňové odpočty pro děti jsou plánovány v roce 2015, jaké změny jsou v této oblasti k dispozici a na jaké důležité podrobnosti by daňoví poplatníci měli věnovat pozornost.
Právo na odpočet dítěte
Odpočet se vztahuje na:
- adoptivní rodiče;
- rodiče
- opatrovníci a další osoby, které jsou vyrovnány s výše uvedenou kategorií.
Tyto statusy vyžadují úřední uznání, jinými slovy jsou vyžadovány zdokumentované informace, které jsou obsaženy v aktech opatrovnictví, rodných listech, soudních rozhodnutích o uznání otcovství. Kromě toho zákonodárce stanoví kategorii věku dítěte, podle níž se poskytuje odpovídající odpočet:
- do 24 let, pokud dítě studuje na plný úvazek ve vzdělávací instituci nebo je stážista, postgraduální student, stážista;
- do 18 let.
Kromě toho jsou standardní daňové odpočty pro dítě v roce 2015 poskytovány zvlášť pro děti se zdravotním postižením.
Rodiče mají otázku, zda je možné tuto odpočet obdržet, pokud syn / dcera studuje na magistraci. Možná. V současné době je vysokoškolské vzdělávání rozděleno do dvou úrovní. Zároveň se magisterský titul (stupeň 2) nepovažuje za získání druhého vysokoškolského vzdělání, a proto pokud jsou studenti mladší 24 let a studují magisterský program, mohou jejich rodiče v roce 2015 pobírat standardní daňové odpočty, maximální částka je 3 000 rublů. , pouze pod podmínkou, že se vzdělání získá poprvé ve druhé etapě.
Odpočet částky
Takový odpočet lze vzít v úvahu až do měsíce, kdy příjem od začátku roku se zvyšující se celkovou částkou přesáhl 280 000 rublů daňového poplatníka. Kromě toho je velikost strategických útočných zbraní vždy rozlišena:
- pro 1. a 2. dítě - 1400 rublů;
- 3. a následující - již při 3000 rublech;
- standardní daňové odpočty pro postižené dítě jsou 3 000 rublů. Například, pokud je takové dítě prvorozené, stejné, bude velikost odpočtu 3000 rublů.
Princip použití odpočtu je aditivní, jinými slovy, každá odpočet je přidán k předchozímu, ale neabsorbován. Pokud tedy existují 4 děti, bude celková částka odpočtu na nich 8800 rublů.
Je třeba mít na paměti, že v uvedených částkách může každý rodič získat odpočet.
Jak se určuje pořadí dětí?
Hodnocení dětí se provádí chronologicky, záleží na jejich věku. První dítě je tedy nejstarší a v sestupném pořadí.
Například rodina má čtyři děti. 1 - 25 let, 2 - 17 let, 3 - 15 let, 4 - 10 let. V tomto případě budou standardní daňové odpočty pro děti v roce 2015 rozděleny takto:
- 1. dítě - 0 rublů;
- 2. - 1400 rublů;
- 3. - 3000 rublů;
- následující - 3000 rublů.
Nebo jiný příklad. V rodině jsou 3 děti: první dítě nestuduje ve 22 letech, druhé dítě zemřelo ve věku 15 let, třetí dítě je 8 let. V takovém případě mají rodiče právo na standardní slevu na dani pro 8leté dítě ve výši 3 000 rublů.
Kdo poskytuje tento odpočet?
Odpočet poskytuje příjemci jeho zaměstnavatel, a pokud jich je více, je priorita určena výběrem zaměstnance. Zaměstnavatel provede potřebné výpočty, poté provede platbu daně a podá daň. Stačí se podívat na příjmy a výkazy platu a pečlivě sledovat, zda odpočet byl zohledněn. Pokud byla zjištěna chyba, musíte o tom informovat účetní oddělení společnosti.
Pokud odpočet provádí zaměstnavatel
Standardní odpočet daně pro dítě se provádí každý měsíc během 1. daňového období, pokud zaměstnanec podal odpovídající žádost při podání žádosti o zaměstnání, jakož i po narození dítěte. V případě, že příjemce tohoto odpočtu pracuje s tímto zaměstnavatelem od poloviny roku, použije se odpočet s přihlédnutím k tomu, který byl proveden dříve na předchozím pracovišti.
Vrácení daně z přebytku daně z příjmu fyzických osob
Pokud nebyly provedeny standardní daňové odpočty pro děti (doklady nebyly poskytnuty účetnímu oddělení podniku) nebo účetní oddělení společnosti udělalo chyby a tyto odpočty nebyly plně zohledněny, může se jejich příjemce po zdaňovacím období samostatně obrátit na daňový úřad. V praxi jsou však tyto případy velmi vzácné, v zásadě je to jednodušší dělat se zaměstnavatelem a podat včasnou žádost. Měl by být podán návrh na vrácení odpočtu daně pro dítě:
- osvědčení o zaměstnání Daň z příjmu 2 osob;
- Přiznání k dani z příjmu 3 osob;
- osvědčení od školy nebo jiné vzdělávací instituce.
Standardní daňové odpočty pro děti se získávají metodou srážkové částky. Zaměstnavatel, pokud existuje důvod, je povinen odpočíst odpočet od výše platu a použít zbývající částku daně.
Jaké doklady musí být předloženy účetnímu oddělení společnosti, aby bylo možné získat tento odpočet:
- Doklady pro děti (akt opatrovnictví, akt soudu o uznání otcovství, rodný list).
- Zaměstnanec podá na žádost zaměstnavatele žádost o odpočet zdarma.
- Je-li věk dítěte 18–24 let, studuje na plný úvazek na univerzitě, bude vyžadován doklad o absolvování školení.
- Pokud jeden z rodičů převede právo na tento odpočet na druhý, pak odpovídající žádost a osvědčení z práce, že neexistují žádné další odpočty.
- Pokud je dítě zdravotně postiženou osobou, pak doklad potvrzující zdravotní postižení a lékařskou zprávu.
Tyto dokumenty mohou být zaměstnavateli poskytnuty pouze jednou, nemusíte psát prohlášení každý rok. Pouze při změně zaměstnání musíte novému zaměstnavateli podat žádost a dokumenty a přiložit 2-osobní daňový doklad z předchozího zaměstnání.
Čas podání dokumentu
Při narození může každý zaměstnanec napsat prohlášení a poskytnout rodný list. Odpočet bude proveden od nynějška.
Při podání žádosti o novou práci musíte také okamžitě napsat prohlášení, přinést rodný list a navíc certifikát 2-NDFL obdržený na stejném pracovišti.
Pokud byl zaměstnanec najat a okamžitě z nějakého důvodu neposkytl dokumenty, ale přinesl je před prosincem tohoto roku, je účetní oddělení povinno přepočítat přeplatek daně z příjmu fyzických osob pro tento rok.
Standardní daňové odpočty pro děti, pokud jsou rodiče rozvedeni nebo jsou v civilním manželství
Jak funguje zákon v případech, kdy neexistuje registrace manželství mezi rodiči dítěte? Standardní daňové odpočty pro dítě, pokud jsou rodiče rozvedeni, mohou získat oba rodiče, ale předpokladem je potvrzení skutečnosti, že nezletilý občan je na jejich podpoře. V tomto případě musí být poskytnuty následující úřední dokumenty:
- osvědčení o registraci (registrace dítěte) v místě bydliště rodiče;
- kopii soudního rozhodnutí, kde bude napsáno, s kým dítě žije;
- rodičovská dohoda o výplatě výživného na dítě.
Dostáváme dvojnásobek standardních daňových odpočtů
Pokud si adoptivní rodiče (rodiče) přejí, mohou být standardní daňové odpočty pro děti nahrazeny dvojím odpočtem, který obdrží jeden z nich. K tomu stačí předložit prohlášení o odmítnutí některého z rodičů získat takový odpočet a odmítnutý rodič každý měsíc poskytuje potvrzení o dani z příjmu pro 2 osoby.
Pro takový převod práva na odpočet je předpokladem to, že převodce má stálý příjem, který podléhá dani z příjmu fyzických osob, jinými slovy nezaměstnaní nemohou převést svůj odpočet na manžela / manželku.
K tomu, aby jeden z rodičů obdržel v roce 2015 standardní daňové odpočty pro dítě ve dvojnásobné velikosti, jsou tedy nutné další dokumenty:
- každý měsíc - osvědčení 2 o dani z příjmu osob, navíc prohlášení o odmítnutí rodičů;
- žádost o druhé snížení daně pro dítě od druhého rodiče.
Svobodné matky mají navíc nárok na dvojí odpočet. Musí předložit potvrzení o tiskopise 25, které obdrží matriční úřad a potvrzuje status svobodné matky.
Standardní dvojitý odpočet daně se aplikuje, stejně jako jednoduchý, na agregaci určitého ročního příjmu, přesněji na měsíc, kdy plat dosáhne 280 000 od začátku roku.
Standardní daňové odpočty pro jedno rodiče
Ministerstvo financí poznamenává, že rodič není jediný, pokud manželství mezi rodiči dítěte není jednoduše zaregistrováno. Jinými slovy, nezaplacení výživného, rozvodu, zbavení rodičovských práv druhého z manželů není základem pro tvrzení, že dítě má osamělého rodiče. Chcete-li potvrdit nepřítomnost druhého rodiče, musíte poskytnout jeden z následujících dokumentů:
- rodný list, ve kterém bude uveden pouze jeden rodič;
- soudní rozhodnutí určující, že druhý rodič chybí;
- osvědčení matričního úřadu potvrzující skutečnost, že druhý rodič byl zapsán do rodného listu ze slov matky;
- úmrtní list jednoho z rodičů.
START omezení
Podle norem legislativy jsou standardní daňové odpočty pro dítě v roce 2015 prováděny s ohledem na příjem, který je zdaněn úrokovou sazbou 13%, přesto však tento příjem nespadá do celkové výše tohoto odpočtu. Zákonodárce stanovil, že odpočet lze provést z příjmu přiznaného daňovým agentem.
Zároveň může zaměstnavatel prohlásit za daňového agenta výhradně výdělky za mzdy svého vlastního zaměstnance. Pokud tedy občan dočasně nepracuje (například během roku 2014), nebude moci získat standardní odpočet daně. Kromě toho může mít na toto období nějaké jiné zdroje příjmů (například nájemné za nemovitosti, které tento občan pronajímá).Občan o nich může dokonce podat zprávu daňovému úřadu tím, že v dobré víře zaplatí daň, ale stále nedostane odpočet.
Pokud odpočet nebyl poskytnut zaměstnavatelem, lze jej získat po zdaňovacím období na daňovém úřadu vyplněním příslušné žádosti. V budoucnu bude stačit podat žádost vašemu současnému zaměstnavateli, poté obdržíte odpočet na všechna budoucí období, aniž byste ztráceli čas a úsilí.
START Kompatibilita
Tento typ odpočtu daně je slučitelný s jinými typy standardních odpočtů, mezi nimiž lze rozlišovat například majetkové, sociální a profesionální. Jinými slovy, všechny tyto odpočty se vzájemně doplňují a sčítají. Je však třeba mít na paměti, že pokud se přírůstek takových odpočtů ukáže být ještě o něco více než příjem, pak se tyto nadbytečné částky rovnají nule, protože odpočty jsou svou povahou výlučně kompenzační a jejich účinek závisí přímo na daňové aktivitě každého daňového poplatníka.
