Ruští občané a daňoví rezidenti může v některých případech vrátit daň z příjmu fyzických osob zaplacenou do rozpočtu z příjmu. Právní předpisy Ruské federace to umožňují poměrně širokou škálu důvodů. Zásady právní úpravy používání příslušných výsad občany se mohou výrazně lišit v závislosti na konkrétním mechanismu pro vrácení daně z příjmu fyzických osob. Jaká jsou specifika nejčastějších důvodů využití této příležitosti?
Způsoby vrácení daně z příjmu fyzických osob
Vrácení daně z příjmu fyzických osob - v souladu s právními předpisy Ruské federace - může být obecně provedeno na základě odpočtů. Občan, který vynaložil výdaje podle určitých článků, může očekávat, že vrátí část rozpočtu, konkrétně 13%, za předpokladu, že platby nepřesahují normy stanovené právními akty. Jaké jsou náklady?
Daňový zákon stanoví následující druhy odpočtů, které stanoví odškodnění podle výše uvedených mechanismů:
- sociální (článek 218 zákoníku);
- majetek (článek 220 daňového zákoníku Ruské federace).
Dalším důvodem pro získání daňového přiznání k dani z příjmu je to, že občan má určité sociální postavení. V takovém případě může mít osoba nárok na standardní daňové odpočty. Jaké jsou jejich specifika? Zaprvé, skutečnost, že jejich platba nepředstavuje žádné výdaje - jako v případě sociálních a majetkových odpočtů. Jejich stabilní poskytování je zaručeno státem, protože občan má status stanovený zákonem. Standardní odpočty se řídí článkem 218 daňového zákoníku.
Profesionální odpočty
Zvláštní kategorie plateb - ty, které jsou upraveny čl. 221 daňového zákoníku Ruské federace. Je to profesionální odpočty daně. Jsou garantovány státem pro podnikatele, zhotovitele, autory vědeckých a literárních děl. Základem pro jejich přijetí, stejně jako u odpočtů na dani ze sociální a majetkové daně, jsou výdaje, které daňovému poplatníkovi vznikly při jeho činnosti.
Přeplacení
Dalším možným důvodem pro vrácení daně z příjmu fyzických osob je přeplatek příslušného poplatku do státní pokladny. Tyto případy jsou však velmi vzácné. Hlavním mechanismem, kterým může občan vracet daně z příjmu zaplaceného státu, je zpravidla výkon práva na odpočet.
V některých případech může občan počítat se srážkami zaplacenými v důsledku ztrát z transakcí s cennými papíry (odpovídající platby jsou upraveny ustanovením článku 220.1 daňového zákoníku).
Nejčastěji používané, podle mnoha odborníků, daňové odpočty v Rusku:
- majetek;
- sociální;
- standardní.
Studujeme tedy jejich specifičnost podrobněji.
Výpočet a výplaty srážek
Budeme studovat základní principy, na nichž je vrácení daně z příjmu fyzických osob založeno na odpočtu z důvodů stanovených ruským právem (jedná-li se o odškodnění, které zahrnuje předběžné splnění nákladů).
Obyvatel Ruska má obvykle nějaký druh příjmu. Zpravidla se jedná o odměny za práci - nejčastěji plat. Může být doplněna o poplatky, platby na základě smluv. Pokud vezmeme příjem, který nesouvisí s prací, pak to může být například příjem z prodeje majetku. Bez ohledu na konkrétní zdroj by měla být daň z příjmů fyzických osob ve výši 13% zaplacena ze částek obdržených k dispozici občanovi.Vypočtené a zaplacené poplatky do státní pokladny jsou klíčovým zdrojem, díky kterému lze následné vrácení daně z příjmu fyzických osob provést formou odpočtu stanoveného zákonem.
Osoba však musí mít dobrý důvod, aby se kvalifikovala pro odpovídající platby. Například, aby náklady, které vás opravňují k náhradě. Podrobněji studujeme specifika nákladů, které mohou být základem pro výpočet daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob, a vzorce, které určují skutečnou výši plateb.
Mechanismy návratu osobního příjmu: sociální odpočty
Pokud mluvíme o sociálních odpočtech, pak by výdaje, které se mohou stát základem pro získání odpovídající náhrady, měly souviset s:
- s platbou občanů za služby vzdělávacích institucí - pro vzdělávání sebe, dětí, bratrů nebo sester;
- s dohodami s komerčními lékařskými organizacemi;
- s náklady spojenými s účastí občana na důchodových programech.
Maximální výše nákladů na tyto položky, u nichž lze vypočítat odpočet, je 120 tisíc rublů. za rok. Zároveň nezáleží na tom, zda jsou náklady spojeny s platbami studií, službami zdravotnických zařízení nebo převodem prostředků do penzijních institucí - odpovídající náklady se sčítají. Tím, že odpočty na sociální dani občan může očekávat, že bude vyplacen do 15 600 rublů. ročně, což je 13% ze 120 000. Zároveň, pokud například osoba utratila více za léčbu, léčbu nebo důchod, pak může být částka převyšující 120 tisíc použita jako základ pro výpočet odpočtu v příštím roce.
Je důležité, aby osoba měla dostatečný příjem, aby požadovaná platba byla přijata v plné výši. Výše jsme zjistili, že klíčovým zdrojem, na jehož náklady se odpočet vypočítává a vrací, je daň z příjmu fyzických osob placená z mezd a ostatních příjmů. Pokud osoba utratila například 120 000 rublů za školení, má od nich právo obdržet 15 600 rublů. odpočet. Předtím však musí dát státu alespoň daň z příjmu fyzických osob. Pokud daň zaplacená za určitý rok nestačí, pak se nevyužitá částka kompenzace zruší, nelze ji následně obdržet.
Odpočet majetku
Právo na odpočet majetku pochází z rezidenta Ruské federace, pokud si koupí rezidenční nemovitost - byt, dům, pokoj nebo ji postaví. Za předpokladu, že kupuje bydlení nebo investuje do jeho výstavby na vlastní náklady - a ne například prostřednictvím dotací. Vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu se provádí v poměrně složité rovnici. Zvažte jeho hlavní nuance.
V souladu s právními předpisy Ruské federace jsou náklady spojené s pořízením bydlení klasifikovány do dvou typů: náklady, které přímo souvisejí s výpočty kupujícího a prodávajícího (nebo zákazníka a dodavatele - pokud jde o výstavbu nemovitosti), a náklady, které mohou odrážet náklady na splácení hypotečního úroku. Maximální výše odpočtu z obou důvodů je odlišná.
Pokud jde o náklady na nákup nebo výstavbu samotné nemovitosti, jejich maximální částka pro výpočet daňového přiznání k dani z příjmu je 2 miliony rublů. Ve své čisté podobě má občan právo počítat s platbou 260 tisíc rublů. na vhodném základě, tj. 13% z 2 milionů rublů. Hypoteční výdaje, z nichž lze odpočet vypočítat, mohou činit 3 miliony rublů. Ve své čisté podobě může být daň z příjmu fyzických osob v tomto případě 390 tisíc rublů, tj. 13% z 3 milionů rublů. Maximální částka odpočtu na základě dvou druhů výdajů stanovených zákonem na pořízení bydlení tedy může činit 650 tisíc rublů.
Za účelem získání musí osoba převést na státní daň z příjmů fyzických osob ve stejné výši - od okamžiku transakce pro nabytí nemovitosti. Současně, pokud příjem občana nestačil na to, aby na úkor vlastních příspěvků do rozpočtu zajistil vrácení dlužné částky za daný rok, může být nepoužitá náhrada na něj převedena později.V tomto smyslu se výplata odpočtu majetku liší od mechanismu, jímž se provádí vrácení daně z příjmu fyzických osob za účelem školení, léčby nebo účasti na důchodových programech.
Standardní srážky
Zásady pro výpočet a výplatu standardních daňových odpočtů se liší od těch, které charakterizují zapojení občanů s možností získat odpočet za výdaje na školení, lékařské služby, důchod nebo koupi bytu. Skutečností je, že za účelem jejich přijetí nemusí osoba hradit žádné výdaje. Musí však mít sociální status, který dává právo na přiměřenou kompenzaci. Právní předpisy Ruské federace zakládají právo na standardní odpočty ve vztahu k:
- účastníci likvidace havárie v Černobylu, jaderných zkoušek, zdravotně postižených druhé světové války a dalších válek - ve výši 3 000 rublů;
- Hrdinové SSSR a Ruska, děti se zdravotním postižením, skupiny I a II, účastníci vojenských konfliktů, občané evakuovaní z havarijní zóny v Černobylu - 500 rublů;
- další jednotlivci - 400 rublů.
Občan může navíc získat pouze jednu standardní odpočet - maximum, které je stanoveno pro jeho sociální postavení.
Princip výpočtu skutečné částky přiznání k dani z příjmu fyzických osob je stejný jako v případě dvou zvažovaných plateb. Odškodnění za 13% odpovídajících částek. Je třeba poznamenat, že standardní odpočty, na rozdíl od majetkových a sociálních odpočtů, se obvykle berou v úvahu při současném výpočtu mezd zaměstnavatelem, a proto je osoba skutečně dostává ve formě zákonného nezaplacení daně z příjmu fyzických osob v rámci stanovených limitů.
Srážky - nepovinné
Všechny tři uvažované náhrady - sociální, majetkové, standardní - jsou nezávislé. Osoba tak může využít práva na přijetí každého z nich. Hlavní věc je, že pro formalizaci částek plateb v mezních hodnotách, které jsou zaručeny zákonem, by byl dostatečný plat a další příjmy - z hlediska platby daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu - jako hlavní zdroj pro získání odpočtu.
Srážení: nejrychlejší způsob
Registrace uvažované kompenzace se provádí v interakci daňového poplatníka s Federální daňovou službou. Aby občan obdržel odpočet, musí připravit potřebné dokumenty a kontaktovat agenturu v kterýkoli den roku, který následuje, kdy byly výdaje vynaloženy z jednoho nebo druhého důvodu.
Na rozdíl od běžné práce to není nutné dělat po 30. dubnu - tato lhůta je stanovena pro právnické osoby, které podávají prohlášení. Nejrychlejším způsobem, jak získat odpočet, je tedy předání dokladů o vrácení daně z příjmu fyzických osob federální daňové službě ihned po novoročních svátcích.
Seznam dokumentů
V závislosti na typu dedukce se seznam nezbytných zdrojů může velmi lišit. V každém případě by však měly být poskytnuty dokumenty. Mezi takové zdroje, které jsou nezbytné k uskutečnění dotyčného návratu, patří 3-NDFL, zvláštní forma, ve které je vykázán příjem občana za určitý rok.
Vždy je nutné předložit doklady potvrzující náklady spojené se školením, platbou zdravotnických služeb, účastí na penzijních programech, vyrovnání s prodejcem bydlení. Ve většině případů jsou také zapotřebí zdroje, které svědčí o legitimitě komunikace občana s určitými subjekty. Například, pokud se provádí daňové přiznání k dani z příjmu osob, může jít o smlouvy se zdravotnickým zařízením. Pokud mluvíme o odpočtu majetku, potřebujeme kupní a prodejní smlouvy na majetkovou účast, které potvrzují provedení hypotečního úvěru.
Lhůta pro vrácení daně z příjmu fyzických osob je do 90 dnů ode dne podání žádosti o federální daňovou službu. Odpočet se převádí na podrobnosti uvedené v žádosti, která je připojena k souboru zdrojů zaslaných občanem ministerstvu. Nejdůležitější je, že dokumenty, na jejichž základě je daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob - daňové přiznání k dani z příjmů 3 osob, osvědčení, dohody - vypracovány správně.
