Co je to odpočet daně? Příklad výpočtu odpočtu daně

Daň z příjmu je klíčová pro zaměstnavatele i zaměstnance. Od prvního vyžaduje kompetentní a včasný proces akruálního, účetního a platebního. A za druhé, je to považováno za jev, který snižuje poctivě vydělávaný příjem. Důležitou roli hraje daň pro stát. Je to proto, že zabírá velkou část struktury finančního rozpočtu. Aby se zjednodušila přísnost zdanění příjmů pracujících obyvatel, stanoví zákon v některých případech odpočet daně z příjmu fyzických osob.

Hodnota daně z příjmu fyzických osob

PIT je srážková daň ze všech příjmů a příjmů získaných na území Ruské federace. Standardní sazba daně z příjmu je 13%. Částka vypočítaná z tohoto celkového hrubého výdělku je vypočítávána a vyplácena zaměstnavateli.

Pro účely zdanění se daň z příjmu fyzických osob vybírá z příjmu přijatého v hotovosti i v naturáliích. Ty jsou převedeny na peníze stanovením tržní hodnoty v době, kdy je účtována částka poplatku.

Další sazby jsou stanoveny daňovým zákonem.

1. To je 35% peněžních cen a výher.
2. To je 30% příjmů, které v Rusku dostávají nerezidenti.
3. Jedná se o 15% dividend, které dostávají občané, kteří nejsou rezidenty Ruské federace.
4. Také 9% dividend obdržených občany Ruské federace.

Jako sociální politika v oblasti zdanění příjmů poskytuje stát dávky ve formě stanovení seznamu příjmů, z nichž se neodpočítávají.

1. Státní dávky, zejména finanční pomoc dětem.
2. Důchody a sociální dávky.
3. Vyrovnávací platby schválené zákonem.

Při určování výhod daně z příjmu osob mají zvláštní význam různé daňové odpočty.

Koncept odpočtu daně

Definice daně z příjmu, postup jejího výpočtu, účtování a placení jsou stanoveny v hlavním legislativním aktu. Reguluje daňovou politiku státu a nazývá se daňovým řádem Ruské federace. Z jeho obsahu vyplývá pojem daňového odpočtu.

Srážky příjmů se vztahují k preferenčním opatřením státní daňové politiky. Hlavním účelem jejich rozvoje je snížení zátěže daně z příjmu fyzických osob v důsledku vzniku určitých finančních nákladů nebo v důsledku specifických sociálních podmínek.

Daňový odpočet je ve skutečnosti státní dávkou stanovenou příslušným zákonem a snižující částku daně z příjmu danou z příjmu fyzických osob. Jinými slovy, vyjadřuje velikost částky, která se má použít na sazbu daně z příjmu, která bude odečtena z celkového příjmu občana.

Klasifikace odpočtu

Uplatnění určitého odpočtu daně závisí na podmínkách stanovených konkrétním plátcem právních předpisů. Rozlišují se následující typy odpočtů daně.

1. Standardní. Vztahují se na samotné daňové poplatníky a jejich děti.
2. Sociální. Jejich cílem je zmírnit finanční situaci občanů, kterým vznikly výdaje na charitu, vzdělávání nebo léčbu.
3. Vlastnostplatí pro daňové poplatníky, kteří prodali, koupili nebo postavili bydlení.
4. Profesionální. Zaměřují se na určité kategorie daňových poplatníků.

Klasifikace odpočtů daně z příjmu fyzických osob se provádí z několika základních důvodů.

• V pořadí poskytování (při podání prohlášení nebo po vydání výdělku daňový agent).
• Ve vztahu k příjmům nebo výdajům (nezdanitelný příjem, náhrada stanoveného procenta nákladů nebo snížení příjmů o výši nákladů).

Standardní srážky

Zvažované odpočty se vztahují na příjmy osob, které jsou občany Ruské federace a jsou zdanitelné sazbou 13%. Článek 218 daňového zákoníku stanoví seznam standardních odpočtů a kategorií občanů, na které se vztahují.

1. Lidé zasažené radiací nebo účastnící se eliminace účinků záření, zejména Černobylu, mají odpočet daně ve výši 3 000 rublů;
2. Dělníci s dětmi. Poté se pro první dvě děti odečte 1 400 rublů a pro třetí a následující děti 3 000 rublů.
3. Hrdinové a vojenský personál.

Pro standardní srážky pro děti existují limity na výši příjmu za rok. Výsledkem je, že pokud výše výdělků přesáhne 280 000 rublů, odpočty pro děti zanikají. Při výpočtu celkový příjem je zahrnuto pouze zdaněné 13%.

Výhody sběru sociálních příjmů

Daň z příjmů fyzických osob ve výši 13% z této částky rovněž poskytuje dávky ve formě sociálních odpočtů. Jsou prováděny pouze u příslušného orgánu v místě bydliště po předložení prohlášení. Hlášení se předkládá za rok, ve kterém se provádějí sociální platby.

Daňová legislativa stanoví následující sociální odpočty daně z příjmu fyzických osob.

1. Při platbě za školení.
2. Při platbě za léky a ošetření.
3. Při financování vlastního důchodu.
4. S charitativními platbami.

Platba za vzdělání by měla být potvrzena dohodou se vzdělávací institucí a jednotným platebním dokladem. Náhradu osobního příjmu můžete získat, pokud platíte nejen za své vzdělání, ale také za vzdělávání dětí a sourozenců. Omezení je maximální částka odpočtu. To se rovná 120 000 rublů.

Daňový odpočet za léčbu se vztahuje na zřídka požadované výhody daně z příjmu fyzických osob. Každý pracující občan však může získat náhradu za částku převedenou daní z příjmu fyzických osob.

Při vyplácení nestátních příspěvků na důchody se spoléhají na sociální dávky s dodatečnými náklady na zvýšení důchodu. Další příspěvky jsou rovněž kompenzovány, pokud jsou zaměřeny na fondový důchod.

Charitativní platby představují částku bezplatně zaslaných finančních prostředků na podporu kulturních, vzdělávacích, náboženských a zdravotnických zařízení. Odpočet se provádí pouze za potvrzené výdaje v hotovosti.

Odpočet daně z nemovitosti

Odpočet majetku je zaměřen na částky vynaložené na nákup nebo výstavbu bydlení. Její velikost je omezena. Odpočet nesmí přesáhnout 2 000 000 rublů.

Daňový zákon Ruské federace rovněž stanoví úlevu na dani z příjmu fyzických osob při prodeji vlastního majetku ve formě nemovitosti nebo podílu na základním kapitálu. V tomto případě musí daňový poplatník vlastnit předmět prodeje po dobu kratší než tři roky a jeho hodnota by neměla překročit 1 000 000 rublů.

Při nákupu automobilu nejsou příslušnými právními předpisy stanoveny daňové odpočty, přestože se auto určitě týká majetku. Instituce nepřijme částku půjčky na auta jako výdaje, na které se vztahuje osvobození od daně z příjmu fyzických osob.

Náhrada profesionálních nákladů

Pro určité kategorie pracovníků v oblasti daní jsou poskytovány určité výhody. Nejprve se jedná o profesionální odpočty při výpočtu daně z příjmu fyzických osob. Charakteristickým rysem takové náhrady je závislost její výše na výdajích přímo souvisejících s příjmy z určité odborné činnosti.

Následující osoby mají nárok na profesní odpočty.

1. Předepsaným způsobem, registrovaný jako individuální podnikatelé, právníci nebo notáři.
2. Pracovníci na základě občanské smlouvy.
3. Občané, kteří obdrželi odměnu za právo autora nebo vynálezce.

Příklad výpočtu sociálního odpočtu

Abychom správně představili princip působení sociálních odpočtů, považujeme tento příklad za jasný příklad. Například rodič zaplatil za vzdělání svého dítěte:

• pro rok 2012 - 35 000 rublů;
• pro rok 2013 - 40 000 rublů;
• pro rok 2014 - 45 000 rublů.

Jeho plat činil:

• pro rok 2012 - 144 000 rublů;
• pro rok 2013 - 152 000 rublů;
• pro rok 2014 - 113 000 rublů.

Vzhledem k tomu, že daňový zákon Ruské federace umožňuje kompenzaci za školné po dobu nepřesahující tři roky před datem zprávy, můžete shrnout platbu za všechny tři roky, v důsledku čehož se zaplacená částka rovná 120 000 rublům.

Částka daně z příjmu fyzických osob zaplacená za tyto tři roky je 409 000 * 13% = 53 170 rublů. V tomto případě je samotný odpočet stanoven ve výši 13% školného, ​​ukazuje se 15 600 rublů. Podle toho bude státní daňový poplatník platit 37570 rublů.

Příklad výpočtu odpočtu nemovitosti

Kompenzace má svou vlastní zvláštnost výpočtu. Zvažte příklad výpočtu odpočtu daně na náklady na bydlení. V roce 2014 si rodina koupí byt a zaplatí za transakci 1 870 000 rublů. S přihlédnutím k tomu, že jsou poskytnuty všechny doklady potvrzující skutečnost nákupu a platby, bude odpočet daně 1 870 000 * 13% = 243 100 rublů.

Kompenzace daně z příjmu fyzických osob se provádí výpočtem daně z příjmu ze zisku v následujících obdobích, jejíž částka není srážena, nýbrž je placena daňovému poplatníkovi.

Poskytování dotyčných dávek při výpočtu daně z příjmu fyzických osob je v daňovém systému zvláštním procesem. Právní předpisy stanoví zvláštní druhy náhrad a odpočtů poskytovaných daňovým poplatníkům ve výši daní zaplacených do rozpočtu a na základě zvláštních podmínek nebo způsobujících určité výdaje. Jakýkoli odpočet daně se provádí přísně po předložení dokladů potvrzujících právo na něj.