Ruský zákonodárce dal občanům právo na hmatatelné a relativně jednoduché daňové odpočty. Tato privilegia se vztahují na širokou škálu oblastí. Daňový odpočet můžete získat za školení, nákup bydlení, za charitu.
Rusové již mnoho let věděli o možnosti použití takových plateb, ale doposud je velká část složitosti postupů pro interakci se strukturami Federální daňové služby předmětem diskuse. Jaký je důvod? Jak se dostat? odpočet daně v plném souladu se zákonem as minimem byrokracie?
Podstata odpočtu
Nejprve malá teoretická odbočka. Určíme, co ve skutečnosti představuje dotyčný odpočet. Většina občanů Ruské federace pracuje, dostává příjmy ve formě platu a odečte z něj daně (PIT) do rozpočtu. Mnoho Rusů také plní objednávky na základě občanskoprávních smluv, v souladu s podmínkami, za kterých je jejich práce rovněž vyplácena v hotovosti. Občan je povinen po obdržení platu, poplatku nebo jiného druhu peněžního výdělku za svou práci dát státu 13% z daně z příjmu fyzických osob.
Jedná se o vrácení části zaplacené daně z příjmu fyzických osob. Základ pro výpočet výše plateb je stanoven na základě dvou kritérií: hodnot stanovených na legislativní úrovni nebo osobních výdajů občana. Vše záleží na typu odpočtu (vezmeme v úvahu možné varianty). Skutečná výše plateb je 13% základny.
Odpočet není rozpočtovou dotací. Pokud člověk nepracoval, neplatil daně, stát mu nic nevrátí.
Druhy srážek
Podle ruského práva existují čtyři hlavní typy odpočtů daně. Jmenovitě:
- standardní platby;
- odpočty majetkové povahy;
- sociální typ platby;
- profesní odpočty.
Co jsou to jednotlivě? Jak získat odpočet daně pro každý typ?
Standardní výplaty
Srážky klasifikované jako standard stanoví stát pro určité kategorie Rusů. Mohou to být ti lidé, kteří potřebují dodatečnou státní pomoc: ti, kteří v dětství dostali postižení, účastníci druhé světové války, vězni koncentračních táborů, likvidátoři důsledků černobylské katastrofy a další skupiny občanů. Výše plateb se liší v závislosti na konkrétní kategorii osob - od 500 do 3000 tisíc rublů. Standardní srážky zahrnují také platby rodičům a adoptivním rodičům dětí mladších 18 let (stejně jako studentů denního studia mladších 24 let). Výše převodů z Federální daňové služby - 1400-3000 rublů.
Sociální dávky
Jedná se o poměrně velkou skupinu odpočtů. Zahrnuje kompenzaci následujících typů výdajů:
- na charitu;
- pro výcvik;
- k léčbě a nákupu léčiv;
- pro různé typy odpočtů do FNM.
Maximální výše nákladů, na jejichž základě se vypočte částka odpočtů, činí 120 tisíc rublů. za rok. Kromě toho můžete získat odpočet daně za léčbu, charitu, studium a interakci s nestátními penzijními fondy pouze v případě, že od okamžiku finančních výpočtů neuplynuly 3 roky.
Srážky profesionálního typu
Tyto platby mohou přijímat Rusové, kteří se zabývají určitými druhy činností.Konkrétně: podnikatelé (pracující jako soukromí podnikatelé), notáři, právníci (vedoucí soukromá praxe), vědci, umělci a také občané, jejichž práce je placena v souladu se smlouvou občanského práva. Výše plateb z těchto odpočtů se liší (v závislosti na faktorech stanovených zákonem) - 20–40% přijatých příjmů.
Odpočet majetku
Odpočet se nazývá majetek, protože základem jeho platby jsou transakce (a související osobní náklady) odpovídající povahy. Stát zaručuje vrácení části daně z příjmu fyzických osob v poměru k nákladům na pořízení nemovitosti - majetku. Nyní může být základem pro přijímání plateb pouze jeden druh transakce - transakce spojené s prodejem nemovitostí.
Nejdůležitější nuance: náklady na pořízení bydlení by měly být výhradně individuální.
Pokud osoba zvykla platit byt (nebo kompenzovat hypoteční úrok), řekněme dotace od státu, regionu nebo města, pak tato částka nemůže být základem pro výpočet odpočtu.
Podobně, pokud byl byt darován, nebo například vyhrál.
Vrácení podobné jiným daňovým odpočtům je možné ve výši 13% nákladů na nákup domu.
Tento druh platby je jedním z nejpopulárnějších v Rusku. Většina kupujících nemovitostí požaduje odpočet daně z bytu. Jak velká může být výše uvedená část daně z příjmu fyzických osob? Jak získat maximální odpočet daně? O tom si teď promluvíme.
Maximální odpočet majetku
Mezní hodnotu odpočtů majetku stanoví stát na úrovni zvláštních zákonů. V souladu s těmi, které dnes fungují, se můžeme soustředit na několik čísel najednou. To znamená, že bude správné říci, že existuje několik poddruhů plateb.
Jaké daňové odpočty mohu získat? První podtyp plateb zaručených kupujícím nemovitostí je založen na nákladech spojených s pořízením bytu. Má jedno množství. Druhý je založen na hypotečních výdajích (pokud existují). Má jinou hodnotu. Třetí se týká nákladů na opravu. Jaká je jeho velikost? Jak získat odpočet daně pro každý typ platby? Jak pro ně stanovit maximální částku?
Osoba kupující byt převádí peněžní prostředky na prodávajícího ve výši stanovené ve smlouvě.
Jeho hodnota je zpravidla určena tržními vzory a dohodami mezi stranami transakce.
Formálně neexistují žádná omezení. Mnoho kupujících nemovitostí by bylo šťastných, kdyby vláda zaujala podobné postavení při určování výše odpočtu za transakce s nemovitostmi.
Například, pokud by byl byt koupen za 10 milionů rublů, bylo by skvělé vrátit požadovaných 13%, tj. 1,3 milionu, z transakce za jeho získání, avšak zákonodárce má pravděpodobně jiné priority. Stanovil mnohem menší částku, se kterou můžete získat 13% - 2 miliony rublů. Maximální částka skutečných plateb je tedy 260 000. Toto lze samozřejmě považovat za krok vpřed ve srovnání s předchozími roky: jakmile částka, s níž lze odpočet dosáhnout, činila 1 milion rublů, dříve - a to méně. Podle prvních poddruhů plateb je tedy maximální částka 260 tisíc rublů.
Okamžitě je třeba poznamenat: náklady na opravu jsou zahrnuty do limitu základní velikosti pro výpočet odpočtu. Pokud například měl byt hodnotu 1,8 milionu a náklady na opravy 200 tisíc, pak lze tyto částky bezpečně sečíst. Je pravda, že pokud náklady na bydlení stojí 2 miliony a více, pak na výši nákladů na opravy nezáleží - maximální základní velikost již byla dosažena.
Byty se velmi často kupují na hypotéku. Druhou stranou transakce, nepočítaje kupujícího, je banka. V jeho prospěch se platí úrok za použití půjčky. Tyto převody jsou také základem pro odpočet. S nimi můžete vrátit stejných 13%.Jaká je maximální částka pro odpočet daně z hypotéky? Odpověď bude nejednoznačná - jde pouze o to, že v Rusku nyní existují současně dvě legislativní normy upravující tento aspekt (a nejen to, ale také mnoho dalších souvisejících s odpočtem majetku).
Faktem je, že od roku 2014 vstoupily v platnost novely daňového řádu Ruské federace. Podle nich je maximální výše plateb z bankovních úroků, se kterými můžete získat odpočet, 3 miliony rublů. To znamená, že skutečný výnos je až 390 tisíc rublů. Ale pro ty půjčky, které byly vydány před vstupem změn v platnost, je v platnosti předchozí norma, podle které byla částka úroků z bank neomezená.
Můžeme tak získat odpočet daně za byt ve třech typech:
- na základě nákladů na nákup samotné nemovitosti (až 260 tisíc rublů);
- na základě nákladů na opravu (kromě předchozího odstavce);
- na základě plateb z bankovních úroků (až 390 tisíc rublů, pokud jste dostali půjčku v roce 2014, neomezeně - pokud dříve).
Další nejdůležitější nuance, kterou budeme studovat, souvisí s počtem možných žádostí o platbu u Federální daňové služby. Zjistíme, kolikrát Rusové dostávají daňový odpočet.
Kolik odpočtů majetku bude stát platit?
S kvantitativním aspektem, který odráží různé strany postupu odpočtu, existuje mnoho nejasností. Zesiluje se pouze díky změnám v právních předpisech (vzpomínáme na výše uvedený příklad a níže odhalíme řadu dalších nuancí). Nejprve tedy rozhodneme o koncepčním aparátu. Co máme na mysli, když mluvíme o tom, kolik daňových odpočtů mohu získat?
Souhlasíme s tím, že máme na mysli následující: kolikrát máme právo požádat o vrácení části daně z příjmu fyzických osob na základě jedné transakce při nákupu nemovitosti. Odpověď: jednou. Po koupi bytu nebo domu na konkrétní adrese můžeme požádat o odpočet, na základě skutečnosti, že tato nemovitost byla získána, pouze jednou.
Nyní se shodneme na tom, že máme na mysli následující otázku: „Je možné několikrát získat odpočet daně na základě jednoho, ale dvou nebo více transakcí s různými nemovitostmi?“
Odpověď závisí na modelu legislativy, kterým se budeme řídit. Opět se vracíme k výše uvedenému, že k 1. lednu 2014 došlo k úpravám daňového řádu Ruské federace.
Pokud jsme požádali o odpočet před změnou zákona, odpověď zní ne. Do roku 2014 měli kupci bytů právo požádat federální daňovou službu o platbu v rámci transakce související s nákupem pouze jedné nemovitosti, jednou.
Překvapivě, pokud jsme požádali o odpočet po 1. lednu 2014, odpověď zní ano. Skutečností je, že od okamžiku změn bylo možné zažádat o platbu Federální daňové službě za libovolný počet transakcí s různými nemovitostmi.
Nejzajímavější věc začíná, když si přečteme podrobnosti znění zákona. Říká se: pokud osoba požádala o odpočet již v roce 2014, ale byt koupil v předchozích letech, bude to jeho jediná příležitost k získání platby od Federální daňové služby. Pokud se člověk zajímá, kdy je možné získat odpočet daně, pak má smysl zapamatovat si změny daňového zákoníku Ruské federace. Je možné, že podání žádosti o platbu v tomto konkrétním okamžiku je nerentabilní, pokud byla nemovitost zakoupena před rokem 2014.
Další interpretace naší otázky: „Kolikrát mohu utratit částku 260 tisíc rublů jako maximum pro odpočty daně z nemovitostí?“
Odpověď: pouze jednou. Jakmile Federální daňová služba převede poslední tranši na kompenzaci nákladů na pořízení jednoho nebo několika bytů, po které bude v rozvaze částka rovnající se 260 tisíc rublů, nebude v budoucnu možné přijímat jakékoli další platby. Přinejmenším pokud se legislativa nezmění.
Federální daňová služba si samozřejmě zachová povinnost kompenzovat 13% nákladů na splácení hypotečního úroku, dokud výše výnosů nedosáhne 390 tisíc rublů. (u bytových transakcí dokončených po 1. lednu 2014), nebo do doby, než se osoba vypořádá s bankou před termínem nebo podle stanoveného harmonogramu.
Odpočet majetku pro seniory
Výše jsme uvedli, že pouze ti lidé, kteří dostávají zdanitelný příjem ve výši 13%, se mohou odpočítat. To je zpravidla pracujících občanů. Dostávají důchodci odpočet daně z bytu? Zákon říká: pouze pokud pracují nebo mají stejný příjem, zdaněné sazbou 13%. Pension se na to nevztahuje.
Neexistují skutečně žádné možnosti, jak získat odpočet daně pro důchodce, který nepracuje a nezískává nezasloužený legální příjem? Přesto existují, i když jsou poměrně omezená. Pokud důchodce koupil byt v roce 2011 nebo později, má právo podat daňovou žádost, ve které bude odrážet svůj příjem za předchozí roky práce. Maximální počet let v tomto případě je však 3. Pracující důchodci mají zase nárok na odpočet na stejném základě jako ostatní kategorie občanů, kteří mají oficiální příjem, ale úměrně k přijatému platu (přesněji dani z příjmu z příjmu fyzických osob).
Jaký je konečný termín pro podání žádosti o odpočet?
Kdy mohu získat odpočet daně takového druhu? Nárok na praktickou žádost o platby Federální daňové službě osoby vzniká v roce následujícím po okamžiku, kdy dojde k určitým výdajům. Můžete požádat finanční úřad každý den. Existuje verze, která musí být provedena do 30. dubna. To není pravda. 30. dubna je datum, do kterého by daňové přiznání mělo být ve formě 3-NDFL (obvykle poskytuje zaměstnavatel). Po obdržení žádosti o odpočet má Federální daňová služba 3 měsíce na to, aby ji zkontrolovala a zaplatila vše, na co se občan spoléhá na běžný účet, který určí. Dojde-li k chybě v žádosti občana nebo v souvisejících dokumentech, musí je finanční úřad informovat do 5 dnů.
Frekvence odvolání k daňové službě je jednou ročně. To znamená, že výpočet konkrétní částky odpočtu je založen na daňových příjmech občanů za předchozích 12 měsíců. Sčítání odpočtů daně z příjmu fyzických osob za posledních několik let je povoleno (pokud z nějakého důvodu nebyly během těchto období podány žádné žádosti, navzdory plnému právu občana je podat).
Je velmi důležité, doufat, že obdrží daňový odpočet za léčbu, a to na základě nákladů na charitu nebo studium, aby to bylo provedeno do tří let. Toto pravidlo se však nevztahuje na platby za nemovitosti. O „bytové“ odpočty můžete požádat kdykoli po koupi nemovitosti.
Docs
Za účelem získání daňového odpočtu za léčbu, za studium, pro charitu, za skutečnost, že si byt koupil, a z jiných důvodů, bude vyžadována příslušná sada dokumentů. Mohou se výrazně lišit. Zároveň však existuje několik společných pro všechny typy plateb cenných papírů, a to:
- 3-NDFL prohlášení (vydané v práci);
- Certifikát 2-NDFL (lze také vyžádat v účetnictví);
- žádost o odpočet (vyplněné ve formuláři - budou vydány Federální daňovou službou);
- platební doklady (šeky, smlouvy atd.);
Mohou být vyžadovány různé další informace. Pokud například hovoříte o získání daňového odpočtu za školné, možná budete potřebovat smlouvy s univerzitou nebo jinou vzdělávací institucí.
Typický soubor dokumentů pro zpracování odpočtu majetku vypadá takto: prohlášení, titulní dokumenty k majetku (osvědčení o státní registraci, akt přijetí převodu bydlení, dohoda s prodávajícím), bankovní platební výpisy, 2-osobní daňový certifikát.
Odborníci doporučují předkládat doklady k dani prostřednictvím osobní účasti, a to i přesto, že je možné využít zdroje portálu veřejných služeb.
Skutečností je, že v elektronické podobě lze zatím podat pouze prohlášení (často se však stává, že určité územní struktury Federální daňové služby současně vyžadují tištěnou kopii). Měli byste se obrátit na finanční úřad v místě registrace (nebo dočasné registrace).
Je třeba poznamenat, že existuje jiný způsob, jak požádat o odpočet nemovitosti (nebo jiného typu) - prostřednictvím zaměstnavatele. Tento postup se provádí následujícím způsobem. Zaprvé, občan v územní struktuře Federální daňové služby musí vzít na vědomí, že uvede, že má právo na odpočet. Po obdržení tohoto dokumentu by osoba měla jít do svého účetního oddělení. Tam budou vystaveny doklady, které dávají zaměstnavateli právo nevypočítat daň z příjmu občana z příjmu občana ve výši 13% ve výši vypočtené na základě nákladů na bydlení a hypotečních výdajů (charita, léčba, školení atd.).
Kde získat odpočet daně? Toto místo je zpravidla banka, ve které má žadatel běžný účet. Pokud osoba žádá o odpočet u Federální daňové služby, musí uvést platební údaje. Platby nejsou předmětem provizí a daní. Kolik se hromadí, tolik obdrží občan.
