Daň z příjmu fyzických osob je daň, která je přítomna v životě každého člověka, který dostává alespoň nějaký příjem. Jaké jsou jeho sázky? Jak správně spočítat daň z příjmu fyzických osob? Přečtěte si o tom v článku.
Co je to daň z příjmu fyzických osob?
Tato daň se také nazývá daň z příjmu. Navzdory skutečnosti, že název je již dávno zastaralý, vyjadřuje podstatu správně - veškeré hmotné zboží (včetně věcí, výrobků), které jednotlivci obdrží na území Ruské federace, podléhá povinným platbám do rozpočtu.
Všechny otázky týkající se daně z příjmu fyzických osob jsou upraveny v kapitole 23 daňového řádu. Týká se to všech, proto bude velmi užitečné trávit nějaký čas pečlivým studiem. Koneckonců, jak víte, neznalost něčeho není zproštěna odpovědnosti.
Tato kapitola, kromě smutných informací o povinnostech, sazbách a termínech splatnosti, obsahuje příjemnou část o srážkách a výhodách a je jich mnoho.
Navzdory skutečnosti, že podstata daně je jednoduchá (je třeba oddělit část výhod a dát ji státu), při jejím výpočtu se skrývá mnoho nuancí a jemností. O tom všem budeme mluvit podrobně.
Osobní příjmy
Celkem existuje 5 možností: 13%, 35%, 30%, 15%, 9%. Nejběžnější je 13%. Právě tímto tempem je zdaňována většina příjmů občanů Ruské federace.
Pokud jste obdrželi loterijní cenu nebo cenu za účast v soutěži - je to samozřejmě radostné. Euforie však nebude trvat dlouho, protože stát bude muset dát 35% zisku. Po takových zprávách už nechci závidět těm, kteří vyhrávají v autě a bytech pole zázraků.
Příjmy osob, které nezískaly status daňový rezident zdaněna sazbou 30%. Kdo jsou nerezidenti? Jsou to lidé, kteří jsou občany jedné země, ale dostávají peníze v jiné. Příkladem jsou milovaní Tádžikové a Uzbekové, kteří pracují na staveništích. Jsou povinni dát státu téměř třetinu svých platů. To bude pokračovat, dokud nepotvrdí status daňového rezidenta. Chcete-li to provést, musíte být v Rusku nejméně 183 dní v roce a také dostat odpovídající dokument od IFTS.
Sazby 9% a 15% se používají zřídka. Používají se k zdanění příjmů ve formě dividend, úroků z cenných papírů atd.
Standardní srážky
Částka, která má být účtována, se nazývá daňový základ. Může to být odměna za práci, pak si povíme, jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob z platu. Legislativa poskytuje právní způsoby, jak snížit základ daně, nazývají se odpočty.
Nejoblíbenější je standard pro dítě, což je 1 400 rublů pro první a druhé dítě, 3 000 rublů pro třetí. Srážky jsou poskytovány také dětem se zdravotním postižením, osobám postiženým havárií v Černobylu a dalším.
Chcete-li využít výhody privilegia, musíte na pracovišti napsat prohlášení a poskytnout doklady potvrzující právo na něj (například doklad o narození dítěte).
Sociální srážky
Jedná se o následující skupinu: částky, které byly poskytnuty ve formě darů, školného (pro sebe nebo děti), zdravotnických služeb (pro sebe i pro členy rodiny), příspěvků na důchod do nestátních fondů.
Chcete-li uplatnit toto právo, musíte splnit požadavky, které se pro každý typ dávek liší. Abyste se seznámili s podrobnostmi, musíte si prostudovat kapitolu 23 daňového zákoníku. Rovněž je třeba shromažďovat doklady potvrzující vzniklé výdaje, vyplnit prohlášení a předložit je finančnímu úřadu.
Odpočet majetku
Může být dvou typů: v případě prodeje bydlení a v případě nákupu. V první variantě je to právo snížit základ daně o 1 milion rublů. Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob při prodeji bytu? Řekněme, že bydlení bylo prodáno za 1,8 milionu rublů. Uvažujeme: (1 800 000 - 1 000 000) x 13% = 104 000 rublů.Toto je částka, která má být převedena do rozpočtu.
Pokud jsou náklady na byt milion nebo méně, pak se nebude muset platit daň. Rovněž nemusíte dávat daň z příjmu fyzických osob, pokud je nemovitost vlastněna déle než 3 roky (u nemovitostí zakoupených před rokem 2016) nebo déle než 5 let (u nemovitostí zakoupených v roce 2016 a později).
Při prodeji akcií se odpočet dělí úměrně. Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob v této situaci? Předpokládejme, že cena bytu je 1,8 milionu rublů. Občan vlastní 25% podíl a rozhodne se jej prodat za 450 000 rublů. V tomto případě má právo použít pouze 25% odpočtu, tj. 250 000 rublů. Uvažujeme: (450 000 - 250 000) x 13% = 26 000 rublů. Přesně tolik, co musíte zaplatit do rozpočtu.
V případě pořízení bydlení můžete kdykoli využít právo na odpočet a vrácení 13% částky vynaložené na nákup, ale ne více než 2 miliony rublů. To bude také vyžadovat doklady a vyplněné daňové přiznání. Jak v tomto případě vypočítat daň z příjmu fyzických osob jako náhradu?
Předpokládejme, že občan, jehož plat podle pracovní smlouvy je 10 000 rublů za měsíc, koupil byt v hodnotě 1,8 milionu r. Za rok mu bylo účtováno 120 000 mezd. Daň z příjmu fyzických osob z této částky je 15 600 rublů. Tyto peníze mohou být vráceny zákonem. To bude vyžadovat nákupní doklady a vyplněné daňové přiznání. Celkem z tohoto bytu můžete vrátit 1 800 000 x 13% = 234 000 rublů. Pokud se příjem občana nezmění, bude moci odpočet pobírat po dobu 15 let, dokud nevybere celou částku.
Postup pro poskytování výhod se můžete podrobněji seznámit v daňovém zákoně.
Investiční odpočty
Toto je relativně nový jev. Jeho cílem je stimulovat investiční aktivitu lidí. Odpočet lze získat ve formě kladného finančního výsledku, ve formě částky, která byla vložena na individuální účet, nebo ve formě příjmu.
Každá z možností má svou vlastní periodicitu a zvláštní pořadí, informace o kterých obsahuje článek 219.1 daňového zákoníku. Chcete-li získat odpočet, musíte také vyplnit prohlášení ve formě daně z příjmu pro 3 osoby.
Příklady výpočtu
Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob? Velmi jednoduché. Předpokládejme, že pracujete v organizaci na základě pracovní smlouvy. Mzda podle dokumentů činí 10 000 rublů za měsíc. Po ruce dostanete pouze 8 700, od 1300 rublů. - Jedná se o 13% z příjmu, který bude zadržen a převeden do rozpočtu.
Nyní zvažte možnost s výhodami. Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob? Příklad: plat na základě pracovní smlouvy je 10 000 rublů, existuje nárok na standardní odpočet, protože v rodině jsou tři děti.
Základ daně bude:
10 000 - (1400 + 1400 + 3000) = 4200.
Dále: 4200 x 13% = 546 rublů k zaplacení.
Podívejme se, jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob. Vzorec je následující:
NB x NS, kde NB je základ daně a NS je sazba daně.
Samotní jednotlivci se zpravidla nepodílejí na zadržování a převodu daně z příjmu fyzických osob. U nich provádí účetnictví zaměstnavatele. Organizace, která je odpovědná za zadržování a převod plateb do rozpočtu jiné osoby, se nazývá daňový agent.
Z jakého příjmu potřebujete platit daně?
Důchody, příspěvky, státní náhrady, výše materiální pomoci nejsou zdaněny. Daň z příjmu fyzických osob rovněž není srážena z výživného, uniforem vydávaných zaměstnancům.
Ale s dočasnou dávkou v invaliditě musíte zaplatit daň.
Shrnout. Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob z částky? Vzorec bude obecně vypadat takto:
- (Celkový příjem - nedaňový příjem - standardní odpočty) x 13%.
A poslední důležitou otázkou je načasování. Jednotlivci jsou povinni předložit prohlášení a zaplatit za uplynulý rok do 30. dubna. Daňoví agenti musí převést do rozpočtu daně z příjmů fyzických osob nejpozději následující den po výplatě příjmu. V případě porušení platebních podmínek nebo hlášení se pachatelům stanoví pokuty.
