Kindergeld unterliegt laut Gesetz nicht der Einkommenssteuer. Dies ist in Absatz 5 der Kunst angegeben. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie in den Schreiben des Finanzministeriums Nr. 03-04-05 / 6-1141, Nr. 03-04-05 / 3-276 und Nr. 03-04-05 / 3-274. In einigen Situationen gibt es jedoch Schwierigkeiten mit diesem Problem. Sie befinden sich auch im Verfahren für die Berechnung der Zahlungen des Unterhaltszahlers, da nicht klar ist, ob eine Unterhaltszahlung aus dem Steuerabzug erforderlich ist oder nicht. Einige verstehen nicht, wie die Einkommenssteuer berechnet wird, wenn Kindergeld vom materiellen Gewinn abgezogen wird oder wenn der Schuldner den Vermögensabzug verwendet. Wird dies als solche angesehen, wenn Kindergeld zugunsten eines Minderjährigen gezahlt wird? All diese Fragen müssen beantwortet werden.
Berechnung des Unterhalts für Kinder
Das Verfahren zur Berechnung des Unterhalts für Kinder sieht vor, dass Zahlungen erst nach Abzug der Einkommensteuer einbehalten werden. Wenn daher Zahlungen in einem Anteil statt in einem festen Betrag einbehalten werden, berechnen und ziehen sie zunächst die Steuer ab und behalten den Unterhalt vom verbleibenden Betrag ein.
Wenn das Unternehmen die einbehaltene Einkommenssteuer unnötigerweise zurückgibt, wird das Kindergeld neu berechnet. Es stellt sich heraus, dass Unterhalt vom Betrag der Rückgabe erstattet werden sollte.
Bei Einkünften ohne Einkommensteuer werden die in den Geschäftsunterlagen angegebenen Beträge einbehalten. Fragen stellen sich bei mehreren Vollstreckungsbescheiden. Dann sollte der Buchhalter die festgelegte Reihenfolge der Schuldentilgung einhalten. Strafen für den Unterhalt von Kindern gehören zu den Hauptanforderungen. Zu den Prioritätsanforderungen gehören neben Unterhalt auch:
- Entschädigung für Gesundheitsschäden;
- Schadensersatz wegen des Todes des Ernährers;
- Entschädigung für den durch die Straftat verursachten Schaden;
- entschädigung für immaterielle schäden.
Das Verfahren zur Berechnung des Unterhalts für Kinder beinhaltet Beschränkungen der Beträge. Der prozentuale Höchstbetrag für den Unterhalt Minderjähriger beträgt 70% des Einkommens. Abzüge für andere Zwecke dürfen 50% nicht überschreiten. Wenn der Gesamtbetrag nicht ausreicht, um die entstandene Forderung zu begleichen, verteilt der Buchhalter diese anteilig auf die Forderungen der Reihe nach für jeden der Geschäftsführungsunterlagen.
Der zweite Teil enthält Anforderungen für die Zahlung an das Budget, z. B. Steuern. Alle anderen Anforderungen werden nach den ersten beiden Zeilen bezahlt. In diesem Fall sollten Sie Einschränkungen hinsichtlich der Höhe der Abzüge einhalten.
Die folgenden Beispiele helfen Ihnen dabei, dies herauszufinden.
Beispiel 1
Der Unterhaltszahler zahlt ein Viertel des Gehalts für die Versorgung eines Kindes. Sein monatliches Gehalt beträgt 40 Tausend Rubel. Der pauschale Einkommensteuerabzug für Minderjährige ist nicht vorgesehen. Um die Höhe des Unterhalts zu berechnen, müssen Sie zunächst die Einkommensteuer abziehen, die in diesem Fall 5200 Rubel beträgt. Es stellt sich heraus, dass das Einkommen, von dem Unterhalt abgezogen wird, 34,8 Tausend Rubel beträgt. (d. h. 40 Tausend - 5,2 Tausend). Dann beträgt das Einkommen von 34.800 ¼ 8.700 Rubel. Es ist dieser Betrag, der als Unterhalt für die monatliche Unterhaltszahlung von 1 Kind verwendet wird.
Beispiel 2
Das Unternehmen erhielt für einen Mitarbeiter zwei Führungsdokumente, von denen eines die Unterhaltspflicht für ein minderjähriges Kind und das andere die Entschädigung für Schäden infolge eines Verkehrsunfalls betraf.
Im August 2018 betrug das Gehalt 60 Tausend Rubel. Von diesem Betrag abziehen:
- Kindergeld für zwei Kinder in Höhe eines Drittels des Einkommens;
- Entschädigung für Schäden aus dem Unfall in Höhe von 40 Tausend Rubel.
Der Arbeitnehmer erhält für Minderjährige einen pauschalen Abzug in Höhe von 2,8 Tausend Rubel.
Die Aufbewahrung sollte wie folgt sein.Zunächst wird die Unterhaltszahlung berechnet, und wenn der verbleibende Betrag nicht mehr als 50 Prozent des Einkommens beträgt, erfolgt der Abzug beim zweiten Vollstreckungsbescheid. Die Berechnung sieht so aus.
- Einkommensteuer = 7436 Rubel., D.h. (60.000 - 2800) × 13%.
- Unterhalt = 17 520 Rub., D.h. (60.000 - 7436) × 1/3.
- Da der Höchstbetrag der Abzüge höher ist als der festgelegte Betrag, nämlich 26.282 Rubel, dh (60.000 - 7436) × 50%, beträgt die Entschädigung 8762 Rubel. oder 26282 - 17520.
In den folgenden Monaten wird ein ähnlicher Betrag schrittweise ausgezahlt, bis der durch einen Unfall verursachte Schaden vollständig ausgeglichen ist.
Quellensteuer auf materielle Leistungen
Die Unterhaltsgrundlage enthält keine materiellen Vorteile (bezogen auf die prozentualen Einsparungen bei der Verwendung von Fremdmitteln). Dann sind die Einkünfte, von denen Zahlungen einbehalten werden, geringer als die Einkünfte, von denen die persönliche Einkommensteuer einbehalten wird. Wesentliche Vorteile werden nur steuerlich berücksichtigt. Es ist unmöglich, Unterhalt von diesem Einkommen abzurechnen, da es nur auf dem Papier existiert. Um den Betrag zu bestimmen, mit dem Kindergeld einbehalten wird, müssen Sie daher nur die persönliche Einkommenssteuer abziehen. Im folgenden Beispiel wird deutlich, wie dies geschieht.
Beispiel
Vom Gehalt des Arbeitnehmers für den Unterhalt eines Kindes werden gemäß Vollstreckungsbescheid ¼ des Einkommens einbehalten. Sein monatliches Gehalt beträgt 30 Tausend Rubel. In diesem Fall beträgt der dem Arbeitnehmer gewährte Abzug 1.400 Rubel.
Im Jahr 2017 unterzeichnete er einen zinslosen Darlehensvertrag mit einem Unternehmen, bei dem er in Höhe von 288 Tausend Rubel arbeitet. für einen Zeitraum von drei Jahren ab dem 14. Januar. Jeden Monat muss er 8 Tausend Rubel als Schuldentilgung bezahlen. Die Frage betrifft nicht nur, ob Kindergeld von einem Steuerabzug zu zahlen ist, sondern auch, wie materielle Leistungen zu berücksichtigen sind. Die Berechnung sieht so aus.
Das erste Mal gab er das Geld Ende Februar zurück. Dann wurden Einnahmen in Form von finanziellen Vorteilen aus Zinsersparnissen erzielt. Der aktuelle Zinssatz betrug zwei Drittel des Refinanzierungssatzes und lag bei 5,5%. Die folgenden Berechnungen wurden für den Monat Februar durchgeführt:
- Einkommenssteuer = 3.718 Rubel, das heißt (30 Tausend - 1,4 Tausend) × 13%);
- materielle Vorteile vom 14. Januar bis 28. Februar = 1996,27 Rubel, dh (288 Tausend × 5,5% / 365 Tage × 46 Tage);
- Einkommensteuer auf Einkommen als finanzieller Gewinn in Höhe von 35 Prozent = 698,69 Rubel. (1996,27 × 35%).
Der Abzug entfällt in diesem Fall.
Bei einer erneuten Rückzahlung berücksichtigt das Unternehmen die Höhe des finanziellen Vorteils in gleicher Weise und die jeweils darauf entfallende Steuer bei der Tilgung der Schulden.
- Einkommensteuer für Februar = 4417 Rubel oder 3718 + 699.
- Unterhalt für den gleichen Monat = 6570,5 oder (30 Tausend - 3718) × ¼.
- Vergleicht man die Unterhaltszahlungen für diesen Monat, die nach Abzug der Steuer einbehalten wurden, so erhält man: 6395,75 oder (30 Tausend - 3718 - 699) × 1/4.
Dann werden die Rechte des Kindes etwas verletzt, da der Unterhaltszahler einen Kredit zu günstigen Konditionen erhalten hat.
Wenn der Schuldner einen Vermögensabzug vornimmt
Von besonderem Interesse ist, ob die Grundsteuer unterhaltspflichtig ist. Wenn ein Mitarbeiter eine Wohnung kauft, hat er das Recht, den Immobilienabzug in Anspruch zu nehmen. Dazu muss er sich an seinen Arbeitgeber wenden und die erforderlichen Unterlagen vorlegen. Dies ist normalerweise eine erhebliche Menge. Daher wird dem Arbeitnehmer für viele Monate und manchmal mehrere Jahre keine Einkommensteuer vorenthalten. Da die Unterhaltszahlungen für Minderjährige von allen Einkünften des Arbeitnehmers einbehalten werden, wird auch der Unterhalt aus dem Grundsteuerabzug einbehalten.
Der Steuerabzug wird dem Arbeitnehmer ab dem Monat gezahlt, in dem er darüber informiert wurde. Dies gilt für den Gesamtbetrag der laufenden Einnahmen. Zuvor einbehaltene Steuern werden auf Nachzahlungen angerechnet, da die persönliche Einkommensteuer als kumulierte Summe betrachtet wird. Es ist jedoch nicht gestattet, die einbehaltenen Steuern zu erstatten, bis eine Mitteilung eingeht. Der von Jahresbeginn bis zum Eingang der entsprechenden Mitteilung einbehaltene Betrag gilt als einbehalten.
Es gibt zwei Algorithmen für die Aktionen des Unternehmens, wie das Kindergeld berechnet wird, wenn gleichzeitig ein Steuerabzug angewendet wird. Sie sind wie folgt.
1 Option
Wenn der Steuerabzug für eine Hypothek oder den Kauf einer Wohnung ohne Darlehen geringer ist als das Einkommen, das ab dem Monat des Eingangs der Mitteilung vom Finanzamt bis zum Jahresende berechnet wurde oder diesem entspricht, kann die Berechnung wie folgt lauten.
Eine Neuberechnung für die Monate vor Erhalt einer Mitteilung der Steuer mit dem Ziel der Wiederherstellung des Arbeitnehmereinkommens wird nicht durchgeführt, da in diesen Zeiträumen die Steuer gesetzlich einbehalten wurde. Um diesen Steuerabzug für eine Hypothek zu erhalten, beantragt der Arbeitnehmer die Steuer an seiner Wohnadresse, nachdem er eine Erklärung in Form von 3-NDFL sowie andere erforderliche Dokumente eingereicht hat.
Ab dem Monat des Eingangs der Meldung und bis einschließlich Dezember (mit dem entsprechenden Betrag des Abzugs) wird der Unterhalt aus dem vollen Betrag des Gehalts berechnet, da dank des Abzugs die Einkommensteuer nicht einbehalten wird.
2 möglichkeit
Für einen Abzug, der das Einkommen des Arbeitnehmers übersteigt, wird ab dem Monat des Kündigungseingangs bis zum Jahresende wie folgt gerechnet.
Unterhaltszahlungen werden auf die übliche Weise berechnet, ebenso wie Einkommenssteuern, die von der Einkommenssteuer einbehalten werden. Und zu Beginn des nächsten Jahres wendet sich der Mitarbeiter an die Kontrollstelle an der Meldeadresse, um einen Steuerabzug für den Verkauf einer Wohnung für das ganze Jahr zu erhalten. IFTS führt keine Neuberechnung von Unterhalt durch, was natürlich in den Händen des Unterhaltszahlers liegt.
Ein Mitarbeiter kann auch einen Immobilienabzug durch einen Arbeitgeber erhalten (diese Methode wird in der ersten Version beschrieben). Dazu muss die Steuerbehörde zunächst eine Benachrichtigung erhalten.
Das Unternehmen sollte bei Abrechnungen besonders vorsichtig sein, da es für diese Finanztransaktion verantwortlich ist. Wenn Sie den fälligen Betrag nicht auf das Konto des Unterhaltsempfängers überweisen, kann eine Geldstrafe verhängt werden.
Beispiel
Der Höhe eines Viertels des Einkommens ist laut Geschäftsdokument aus dem Gehalt des Unterhaltszahlers zu berechnen. Sein Gehalt beträgt 100 Tausend Rubel. Dann wird das Jahreseinkommen 1,2 Millionen Rubel betragen. Ein pauschaler Kinderabzug ist nicht vorgesehen.
In den ersten 2 Monaten wurden folgende Einkünfte einbehalten:
- Einkommensteuer = 13 Tausend Rubel oder 100 Tausend × 13%;
- Kindergeld = 21.750 Rubel oder (100.000 - 13.000) × 1/4.
Im März reichte er der Buchhaltung folgende Unterlagen ein:
- einen Antrag auf Grundsteuerabzug für den Verkauf einer Wohnung und den Erwerb einer anderen Wohnung;
- Steuerbekanntmachung, die das Recht darauf in Höhe von 1,2 Millionen Rubel bestätigt.
In diesem Jahr kann das Unternehmen den Mitarbeiterabzug für die nächsten 10 Monate berechnen, dh in Höhe von 1 Million Rubel. In den ersten zwei Monaten wurde die Steuer bereits einbehalten und wird nicht erstattet. Um diesen Betrag zurückzuzahlen, muss sich der Unterhalt jedoch Anfang nächsten Jahres an das Finanzamt wenden. Dann erhält er den Restbetrag, aber das Kindergeld wird nicht angerechnet.
In diesem Zusammenhang wird von März bis Dezember die Einkommensteuer pro Mitarbeiter nicht einbehalten. Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt unverändert 200 Tausend Rubel. (für die ersten zwei Monate). Der Unterhalt aus dem Steuerabzug für den Kauf einer Wohnung wird ab März einbehalten und beläuft sich auf 25 Tausend Rubel oder 100 Tausend × 1/4.
Unterhaltszahler können einen Standardabzug erhalten
Für jeden Monat erhält der Arbeitnehmer ab Jahresbeginn periodengerecht einen Abzug für das Kind, bis das Einkommen 280 Tausend Rubel erreicht und diesen Betrag nicht überschreitet. Seine Größe ist wie folgt:
- 1400 p. für das 1. Kind;
- 1400 p. für das 2. Kind;
- 3000 p. für die 3. und folgende;
- 3000 p. für jeden, der behindert oder bis zu 24 Jahre alt ist, wenn er Vollzeit an einer Universität ist.
Eine der Voraussetzungen für die Gewährung eines Abzugs ist die Anwesenheit eines Minderjährigen bei der Bereitstellung seiner gesetzlichen Vertreter, dh seiner Eltern. Wenn der Elternteil die Familie verlassen hat, wird die materielle Unterstützung durch die Zahlung von Unterhalt bestätigt. Um einen Abzug zu erhalten, muss dieser Elternteil die folgenden Dokumente vorlegen:
- über die Geburt eines Kindes;
- über eine Scheidung;
- Unterhaltsvertrag, Gericht. Befehl oder Vollstreckungsbescheid;
- Zahlungen, die die Überweisung des Unterhalts bestätigen.
Erfüllt der Unterhaltsberechtigte seine Pflichten nicht gemäß dem Executive Document, hat er keinen Anspruch auf Steuerabzug.Und umgekehrt, wenn er die Zahlung dokumentieren kann, wird ihm dieser Abzug problemlos zur Verfügung gestellt. Dies liegt daran, dass die Zahlung von Unterhalt im Wesentlichen die Teilnahme an der Matte ist. Kindergeld, das das Recht gibt, einen Steuerabzug zu erhalten. Es spielt keine Rolle, ob der Vater mit dem Kind zusammenlebt oder nicht und ob er mit der Mutter verheiratet oder geschieden ist.
Gleichzeitig kann nicht jeder geschiedene Vater oder jede geschiedene Mutter, die Kindergeld aufführt, mit diesem Abzug rechnen. Wenn also die Zahlungen auf einen Mindestbetrag festgelegt sind, das heißt, in Wirklichkeit reichen diese Mittel eindeutig nicht aus, um das Kind zu versorgen, bedeutet dies, dass dieser Elternteil tatsächlich nicht an seiner materiellen Instandhaltung teilnimmt. Darüber hinaus berechtigt die Versorgung eines Kindes mit einem Staatsbürger, der jedoch nicht sein Elternteil ist, nicht dazu, diese Art von Abzug zu erhalten.
Beispiel
Der Arbeitnehmer hat drei Kinder unter der Volljährigkeit. Zwei von ihnen stammen aus der ersten Ehe und einer aus der zweiten Ehe. Arbeitnehmereinkommen nicht höher als 280 Tausend Rubel. In dieser Hinsicht hat er das Recht, von allen drei Kindern mit einem Abzug zu rechnen, da er zugunsten von drei Kindern Unterhaltszahlungen leistet.
Das Unternehmen gewährt ihm deshalb einen Abzug in Höhe von 5.800 Rubel: für die ersten beiden Kinder 1,4 Tausend Rubel und 3 Tausend Rubel. - für das 3. Kind.
Steuer nach Vereinbarung
Wenn der Antragsteller beim Gerichtsvollzieher Beschwerde einlegt, hat der Schuldner das Recht, eine Vergleichsvereinbarung mit dem Unterhaltsempfänger abzuschließen. Um dies zu genehmigen, sollten Sie vor Gericht gehen und dann den Gerichtsvollzieher beauftragen, die Zwangsmaßnahmen aufzuheben. Die Vergleichsvereinbarung innerhalb der Mauern des Gerichts ist die Grundlage für den Gerichtsvollzieher, um das Vollstreckungsverfahren abzuschließen.
Dann sollte der Sammler nicht verstehen, ob es notwendig ist, Kindergeld aus einem Steuerabzug (Vermögen) zu zahlen, sondern dass die Höhe des Kindergeldes selbst generell der Einkommensteuer unterliegt. Die Besteuerung von Unterhalt, die aus den Unterlagen der Exekutive hervorgeht, erfolgt auf andere Weise. Bei der Genehmigung der Vereinbarung sollten jedoch die für den Unterhaltsempfänger bestimmten Mittel und der einbehaltene Steuerbetrag angegeben werden. Somit sieht der Antragsteller den genauen Betrag, den er erhalten wird.
Verantwortung des Arbeitgebers
Die Frage, ob Kindergeld von der Höhe des Steuerabzugs einbehalten wird, sollte von der Buchhaltungsabteilung des Unternehmens eingehend geprüft werden. Im Falle der Nichtüberweisung des geschuldeten Betrags hat der Empfänger des Unterhalts das Recht, das Gericht zu verklagen, um die fehlenden Gelder zurückzufordern. Wird beim Arbeitgeber Unterhalt eingezogen, trägt er die Verantwortung für die rechtzeitige Überweisung des Geldes.
Daher ist die Überweisung nicht vollständig oder verspätet kann als Verzug gewertet werden. Der Empfänger des Unterhalts hat dann das Recht, vom Unternehmen nicht nur die Erfüllung der Verpflichtung zur vollständigen Geldüberweisung, sondern auch die Zahlung von Zinsen für jeden überfälligen Tag zu verlangen.
Fazit
Wie Sie sehen, ist die Antwort auf die Frage, ob Kindergeld von einem Steuerabzug zu zahlen ist, nicht so klar, wie es auf den ersten Blick scheinen mag. Erhält der Unterhaltszahler eine Vermögensleistung für den Erwerb einer Wohnung im Bundessteuerdienst, so bleibt der Unterhaltsbetrag unverändert, und am Arbeitsplatz wird der Unterhalt vom Steuerabzug einbehalten. Die Rechtspraxis kennt auch verschiedene Fälle zur Lösung des Problems.
Mehrdeutige und persönliche Einkommensteuer bei der Berechnung von Unterhaltszahlungen. Beispielsweise wird beim Abschluss einer Vergleichsvereinbarung vor Gericht diese Steuer auf den Unterhaltsbetrag erhoben. Bei der Berechnung nach einem Exekutivdokument (Vereinbarung, Gerichtsbeschluss oder Vollstreckungsbescheid) wird zunächst die persönliche Einkommensteuer vom Einkommen des Arbeitnehmers abgezogen und anschließend das Kindergeld berechnet.