Das Bankensystem der Russischen Föderation funktioniert unter instabilen Bedingungen. Daher wird die Stabilitätskontrolle kommerzieller Strukturen verstärkt. Zu diesem Zweck hat die Zentralbank Eigenkapitalstandards entwickelt.
Essenz
Eigenkapital Bank - dies ist die wichtigste Ressource, die zunächst auf Kosten der Eigentümer gebildet wird und unwiderruflich ist. Geld wird verwendet, um die Stabilität der Finanzlage der Bank zu gewährleisten.
Eigenkapital erfüllt eine Reihe wichtiger Funktionen:
- schützt die Interessen der Anleger und deckt unvorhergesehene Ausgaben ab;
- ist eine Finanzierungsquelle für die operativen Tätigkeiten der Bank;
- dient der Unterstützung des Vermögens- und Schuldenwachstums.
Daher ist die Beurteilung der Angemessenheit des Eigenkapitals (IC) ein wichtiges Stadium der Bank. Die Analyse untersucht die Verfügbarkeit ausreichender Mittel in der Bank, identifiziert Trends in der Kapitalstruktur, berechnet das Nettokapital und ermittelt die Wachstumsreserve.
Methoden
Kapitaladäquanzquoten Bank werden durch den Umfang ihrer Aktivitäten bestimmt. Es gibt jedoch mehrere Methoden für ihre Berechnung. Beispielsweise wird nach der von der Bank von Russland entwickelten Methode der Betrag des nachrangigen Darlehens in die Zusammensetzung der Eigenmittel einbezogen, die das Kapital erhöhen oder verringern können, diese Posten werden jedoch in der Bilanz nicht berücksichtigt.
Eine unzumutbare Überbewertung des Kapitalbetrags führt zu falschen Angaben über den Zustand der Bank und führt Einleger und Aktionäre in die Irre. Das Kreditinstitut selbst ist gezwungen, das aktive Geschäft auszuweiten, da es noch größeren Risiken ausgesetzt ist. Wenn die Berechnungen einen künstlich gesenkten SC-Wert ergaben, wird es in Zukunft zu einem Einkommensrückgang kommen
Es ist nicht nur erforderlich, die Eigenkapitalanforderungen zu berechnen, sondern auch die Struktur der Eigenmittel zu untersuchen und diese Daten dynamisch zu vergleichen. Zur Analyse der Finanzlage der Bank werden die Formulare Nr. 1 und 2 verwendet. Das erste enthält Informationen zu wirtschaftlichen Standards und den Gründen für deren Verletzung. Die zweite Tabelle enthält eine Aufschlüsselung der einzelnen Konten.
Basel
Die Regulierung der Banken auf internationaler Ebene erfolgt durch das Basler Komitee. Bereits 1998 wurden die ersten Kapitaladäquanzstandards ausgearbeitet, die dann von Aufsichtsbehörden aus der ganzen Welt, auch auf freiwilliger Basis, angewendet wurden. Die Methodik basiert auf drei Komponenten: Kapitalanforderungen, Aufsicht und Marktdisziplin. Basel I ist das Bindeglied zwischen Aufsichtsbehörde und Kreditinstituten.
Weltkrisen trugen zur Verschärfung der Anforderungen an die Stabilität der Kreditinstitute bei, einschließlich der Angemessenheit des Eigenkapitals der Bank. Im Dezember 2010 wurde Basel III mit neuen Anforderungen und Standards verabschiedet. Besonderes Augenmerk wurde auf die Qualität des Managements gelegt. Seit 2014 gelten neue Regeln.
Die Änderungen wirkten sich auf die Transparenz der Kapitalquellen aus. Vorzugsaktien und die damit verbundenen Aktienprämien werden in zusätzliches Vermögen übertragen. In dieser Hinsicht sollte Großbritannien durch Gewinne unterstützt werden.
Auch die Anforderungen an Nachrangdarlehen haben sich verschärft. Kredite, die vor dem 01.03.2013 aufgenommen wurden, werden zu 10% abgeschrieben. Neue Kredite werden unbefristet. Wenn sich der Zustand der Bank verschlechtert, werden sie in konvertiert Stammaktien. In Russland wurden schrittweise neue Eigenkapitalquoten eingeführt. Die letzte Etappe fand 2015 statt.
Klassifizierung
Alle Bankaktiva sind gemäss Basel nach Risikograden gruppiert.
| Die Gruppe | Vermögenswert | Koeffizient% |
| 1 | Kasse | 0,5 |
| Mittel für Korrespondenzkonten in der Zentralbank von Russland | 0,0 | |
| Kurzfristige Staatsanleihen | 0,0 | |
| 2 | Zentralbank der Regierung von Russland | 10 |
| Staatlich garantierte Kredite | 15 | |
| Kapitalanlagen, OS | 25 | |
| Korrespondenzkonten bei Banken anderer Länder | 20 | |
| 3 | Kredite an andere Banken | 25 |
| Kurzfristige Kredite abzüglich staatlicher Garantie | 30 | |
| Factoring-Operationen | 50 | |
| 4 | Langfristige Darlehen abzüglich staatlicher Garantie | 50 |
| Leasinggeschäfte | 60 | |
| 5 | Erworben von der Central Bank OJSC | 70 |
| Teilnahmerecht | 80 |
Trotz der Einstufung kann der Grad ein und desselben Risikos je nach Verfügbarkeit von Garantien, Versicherungen und anderen Indikatoren variieren. Beispielsweise haben langfristige Kredite ein Risiko von 80%. Wenn jedoch eine Garantie der staatlichen Versicherung besteht, wird dieser Indikator auf 50% reduziert.
Eigenmittel
Nach der betrachteten Methode wird das Kapital der Bank in zwei Kategorien eingeteilt - die erste und die zweite Ebene:
1. Eigenkapital (SC) = Fixkapital (OK) + zusätzliches Kapital (QC).
2. Anlagekapital = Grundkapital (BC) + Kapitalrücklage (DC).
Die Kosten für Stammaktien, die Höhe der Aktienprämie und die Gewinnrücklagen sind Teil des BC. Die Vorzugsaktien, die Höhe der Aktienprämie und die unbestreitbaren nachrangigen Darlehen umfassen DC. Im Gegenzug umfasst PK nachrangige Darlehen mit einer Laufzeit von 5 Jahren und ein Wertwachstum nach Neubewertung des Anlagevermögens.
Die Kapitaladäquanzquote (N1), das maximale Risikoengagement für Kredite - der Wert von SK wird in die Berechnung all dieser Indikatoren einbezogen.
Liquidität
Ein Kreditinstitut muss alle seine Verpflichtungen vollständig und rechtzeitig erfüllen. Für diese Zwecke werden separate Eigenkapitalquoten berechnet. Der Wert der Koeffizienten wird mit der Norm verglichen. Wenn starke Abweichungen festgestellt werden, drohen der Bank Strafen, Betriebsverbote und sogar der Widerruf einer Lizenz.
Gewinnchancen
Die Sofortliquidität (H2) zeigt das Risiko eines Zahlungsunfähigkeitsverlusts an einem Arbeitstag. Der Indikator berechnet sich aus der Aufteilung der Vermögenswerte, die das Finanzinstitut an einem Tag verkaufen kann, und der Verpflichtungen der Bank, die Kunden jederzeit erfüllen können (Girokonten, Einlagen, eintägige Kredite). Die Höhe der Verbindlichkeiten wird vorläufig um den gesamten Mindestguthaben auf Sichtkonten angepasst. Der Mindestwert des Indikators beträgt 15%.
Die aktuelle Liquidität (Í3) zeigt das Risiko einer Abnahme der Zahlungsfähigkeit während des Monats. In den nächsten 30 Tagen zu realisierende Vermögenswerte werden mit dem Betrag der Verbindlichkeiten verglichen, die für den gleichen Zeitraum geltend gemacht werden können, und dann um den Mindestbestand an Sichtguthaben und solchen, deren Fälligkeit in den nächsten 30 Tagen liegt, bereinigt. Der berechnete Wert des Indikators sollte 50% überschreiten.
Ein Verstoß gegen die Niveaus H2 und H3 weist auf eine unzureichende Liquiditätsreserve der Bank hin.
Die langfristige Liquiditätsquote (H4) spiegelt das marginale Risiko der Reduzierung der Insolvenz einer Bank nach der Platzierung von Mitteln in langfristigen Vermögenswerten (z. B. Hypotheken, Autokredite) wider. Gleichzeitig wird der Betrag der Vermögenswerte mit einer Realisierungsdauer von mehr als einem Jahr abzüglich der aufgelaufenen Rücklagen mit dem Kapitalbetrag verglichen langfristige Verbindlichkeiten. Die Verbindlichkeiten werden wiederum um den Mindestsaldo von Konten mit einer Nachfragedauer von mehr als einem Jahr angepasst. Dieser Indikator sollte 120% nicht überschreiten. Wenn die Bank Mittel aus kurzfristigen Verbindlichkeiten in langfristige Vermögenswerte investiert, übersteigt der Wert von H4 die Norm. Eine solche Situation kann eintreten, wenn ein Kreditinstitut eine Hypothek mit einer Laufzeit von 25 Jahren auf Kosten von 30 Tagen geliehenen Geldern ausgibt.
Í1 - Hauptkapitaladäquanzquote
Die Berechnung des Indikators erfolgt durch Division des Vereinigten Königreichs und des Gesamtvermögens unter Berücksichtigung der Risikogruppe. Die Koeffizienten Í1.1, Í1.2 und Í1.0 müssen von allen Banken eingehalten werden.Diese Indikatoren regeln nach BR Instruction No. 139 das Insolvenzrisiko eines Kreditinstituts und bestimmen den erforderlichen Mindestversicherungsschutz für alle Arten von Risiken.
- Basiskapitaladäquanzquote (N1.1) = BC / Einlagenbetrag x 100% (Mindestwert - 5%).
- Suffizienzstandard OK (H1.2) = OK: Anzahl der Einzahlungen x 100% (Mindestwert - 6%).
- Suffizienz SK (N1.0) = SK: Anzahlung x 100% (der Mindestwert beträgt 10%).
H1 bestimmt die Fähigkeit der Bank, finanzielle Verluste selbstständig auszugleichen. Der Rückgang des Indikators ist am häufigsten auf eine Verschlechterung der Qualität des Kreditportfolios und ein starkes Vermögenswachstum zurückzuführen. Wenn die Kapitaladäquanzquote N1 ihren Grenzwert erreicht, kann die Aufsichtsbehörde verlangen, dass die Bank die Größe des Versicherungsunternehmens erhöht oder das Transaktionsvolumen mit risikobehafteten Vermögenswerten verringert.
Grenzen
Die Fähigkeit eines Kreditinstituts zur rechtzeitigen und vollständigen Begleichung von Verpflichtungen hängt insbesondere von der finanziellen Situation der Kreditnehmer ab. Vor der Ausgabe eines Kredits sollte daher die Zahlungsfähigkeit von Organisationen berücksichtigt werden, einschließlich der Möglichkeit des Konkurses mehrerer Kreditnehmer. Wenn der Kunde die Schulden nicht rechtzeitig zurückzahlen kann, ist es sehr wichtig, dass dies die Arbeit der Bank selbst nicht beeinträchtigt. Daher sollten Sie die maximale Darlehensgröße berechnen. Zu diesem Zweck wurden separate Eigenkapitalstandards entwickelt.
Maximales Darlehen pro Kunde (H6)
Dieser Indikator wird als Prozentsatz von SK gesetzt. Die Berechnung erfolgt wie folgt: Der Gesamtbetrag der an einen vergebenen Kredite korreliert mit dem Volumen der Bürgschaften und Bürgschaften. Formula
N6 = KR: Bankkapital x 100%, wobei KR der Gesamtbetrag der Bankforderungen für Kredite, Wechsel, Einlagen in Edelmetallen unter Berücksichtigung nicht eingezogener Garantien und außerbilanzieller Forderungen gegen diesen Kreditnehmer in bar ist.
Í6 wird auf der Grundlage des Gesamtbetrags der Forderungen in Rubel, Währung oder Edelmetallen für die Organisation berechnet, die als Kreditnehmer für Interbankdarlehen oder als Bürge für eine Transaktion auftritt.
Die Größe der Hauptrisiken (H7)
Dieser Standard ist definiert als das Verhältnis des Gesamtwerts von Großkrediten zu UK. Die erste Kategorie umfasst Darlehen, bei denen die Höhe der risikobehafteten Forderungen 5% übersteigt. Die Entscheidung zur Ausgabe solcher Kredite basiert auf den Ergebnissen einer detaillierten Analyse der Transaktion und wird in einem separaten Dokument ausgeführt. Der Wert dieses Indikators darf den Betrag von SK nicht mehr als achtmal überschreiten.
Maximales Risiko pro Kreditnehmer (N8) und Aktionär (N9)
Die Kapitaladäquanzquote N8 wird als Prozentsatz des Betrags der Einlage, des Darlehens, der erhaltenen Garantien und der Kontoguthaben eines Kunden und einer IC-Bank festgelegt. Für N9 berechnet der Zähler alle gleichen Indikatoren, jedoch in Bezug auf einen Aktionär der Bank.
Insider-Risiken (H10)
Dieser Indikator wird berechnet, indem der Gesamtbetrag der Forderungen (Kredite, Einlagen, Kontoguthaben) in Bezug auf die mit der Bank und dem Kreditinstitut verbundene Person geteilt wird. In der internationalen Praxis gehören zu Insidern solche Personen: Anteilseigner, die mehr als 25% der Zentralbank halten, Direktoren (Präsidenten, Vorsitzende, ihre Stellvertreter), Mitglieder des Verwaltungsrats, Ausschüsse, Leiter von Tochterunternehmen und andere Personen, die die Entscheidung über die Gewährung eines Darlehens beeinflussen können.
Akzeptiertes Wertpapierrisiko (Í13)
Zur Berechnung dieses Indikators werden von der Bank begebene Schuldscheindarlehen sowie 50% der außerbilanziellen Verbindlichkeiten im Rahmen von Endorsement-Avals auf das Vereinigte Königreich bezogen.
Andere Chancen
Sie können die maximale Größe von Versicherungsfonds, die zum Kauf von Anteilen anderer Unternehmen verwendet werden können (N12), anhand des Verhältnisses der angelegten Beträge zu den Wertpapieren anderer Institute und zu Ihren eigenen berechnen. Die Aufsichtsbehörde erlaubt es Ihnen, nicht mehr als 25% der Versicherungsunternehmen an andere Unternehmen zu senden.
Der Anteil der liquiden Mittel mit einer Laufzeit von 30 Tagen an den eingegangenen Verpflichtungen (H15) sollte mehr als 100% betragen.
Der maximale Kreditbetrag von Kunden, die an Abrechnungen teilnehmen, abzüglich der von RNCOs für abgeschlossene Transaktionen gewährten Kredite (N16), darf den Gesamtbetrag der gewährten Kredite nicht überschreiten.
Der Anteil der Hypothekarkredite am gesamten Kreditportfolio sollte mehr als 10% (17) betragen. Das heißt, nur Banken, die sich auf dieses Marktsegment spezialisiert haben, können einen Kredit für den Kauf eines Eigenheims refinanzieren.
Die Basler Methodik sieht eine Reihe ähnlicher Indikatoren vor, die in Bezug auf die Bankengruppe berechnet werden. Die Grenzwerte der Koeffizienten für solche Konsortien überschreiten jedoch die oben aufgeführten. Die Kapitaladäquanzquoten sind jedoch dieselben wie für ein einzelnes Finanzinstitut.
