Ist materielle Unterstützung einkommensteuerpflichtig: Grundlegende Bestimmungen, Anforderungen und Verfahren

Sachhilfe ist das Einkommen eines Arbeitnehmers, wird jedoch freiwillig gezahlt. Abhängig von der Höhe des Betrags und des Zwecks können die Mittel zur Steuerbemessungsgrundlage werden. Lassen Sie uns genauer betrachten, ob die Einkommensteuer finanziell unterstützt wird.

Definition

Klare Definition des Begriffs materielle Hilfe in der russischen Gesetzgebung Nr. Das Verfahren für die Bereitstellung von Mitteln wird jedoch in behördlichen Vorschriften ausführlich beschrieben. Alle Barzahlungen sind unterteilt in:

• Staat und Gemeinde (von der FSS, der Pensionskasse usw.);
• lokal (vom Arbeitgeber).

Die gesetzliche Regelung für die Auszahlung von Geldern an Bürger, die sich in einer ungewöhnlichen Situation befinden, erfolgt auf der Grundlage der örtlichen Bundesgesetze und Tarifverträge. Die materielle Unterstützung erfolgt einmalig und regelmäßig in bar und in Form von Werten. Das Gehalt ist einkommensteuerpflichtig. Ein Pauschalbetrag ist auch Bestandteil des Arbeitnehmereinkommens. Wird die Einkommenssteuer bezahlt? Ja aber nicht immer

Materielle Unterstützung ist eine einmalige Zahlung, die auf der Grundlage der Bestellung des Leiters durchgeführt wird. Werden mehrere Aufträge auf der gleichen Grundlage erteilt, wird nur der erste Betrag pauschaliert, im Übrigen müssen Sie die Einkommenssteuer entrichten.

Gründe

Unternehmen, die Mitarbeiter schätzen, führen zusätzliche Anreizmaßnahmen ein. Dies ist zum Beispiel die Zahlung von Hilfe. Die Organisation kann einen Teil der Mittel aus ihrem Budget für den Mitarbeiter bereitstellen, um Situationen höherer Gewalt zu überwinden. Die Grundlage für den Zahlungseingang kann sein:

• Geburt (Adoption) eines Kindes;
• Tod eines nahen Familienmitglieds;
• Hochzeit
• das Auftreten schwerwiegender gesundheitlicher Probleme;
• Feuer und andere Katastrophen.

Die materielle Unterstützung unterscheidet sich von den Löhnen: Sie hängt nicht von den Indikatoren und Ergebnissen der Tätigkeiten des Arbeitnehmers ab, kompensiert nicht seine Produktionskosten und belohnt nicht seine Leistungen. Dies ist nicht Teil der Motivation, sondern wird im Notfall einmal ausgezahlt.

Werden persönliche Einkommenssteuern auf materielle Unterstützungsbeträge erhoben? Ja aber nicht immer Daher muss der Buchhalter bei der Verarbeitung der zugehörigen Dokumentation vorsichtig sein. Die Mittel werden aus dem Nettogewinn der Organisation zugewiesen. Wenn die Empfänger Vollzeitstudenten der Universität sind, wird ein Sondervermögen von 1/4 des Stipendienfonds als Quelle verwendet.

Wird die persönliche Einkommenssteuer auf Leistungen an Arbeitnehmer in Form von materieller Unterstützung im Jahr 2017 erhoben?

Das Verfahren zur Berechnung der Steuer im Jahr 2017 hat sich nicht geändert. Die Hilfe ist vorübergehend. Es kommt nicht auf die berufliche Tätigkeit des Arbeitnehmers an. Der Zweck der Art der Barzahlung ist in der Reihenfolge des Kopfes angegeben. Um diesen Vorgang zu rechtfertigen, benötigen Sie eine Erklärung des Mitarbeiters und Kopien der Belege. Darüber hinaus sollte die Möglichkeit, Hilfe zu erhalten, in den örtlichen Gesetzen des Unternehmens festgelegt werden. Ein falscher Wortlaut des Vorgangs kann die Zahlung der Arbeitskraft neu qualifizieren, was zu einer zusätzlichen Erhöhung der persönlichen Einkommenssteuer führt. Zum Beispiel wird die Mutterschaftsunterstützung in den Ferien als Prämie für die Arbeit interpretiert.

Wann wird die Steuer abgezogen?

Die Gesetzgebung definiert eine Liste von Situationen, in denen der Geldtransfer auf materielle Hilfe zurückgeführt werden kann. Dies geschieht, um Missbrauch bei der Berechnung der Einkommensteuer zu verhindern.

Auszahlungskriterien

• Größe. Die Höhe der Zahlungen pro Mitarbeiter für den gesamten Berichtszeitraum sollte unter 4.000 Rubel liegen.Es spielt keine Rolle, ob die Person weiter arbeitet oder aufgrund einer Behinderung entlassen wurde und das Rentenalter erreicht.

• Bestätigung. Um keine Steuern zu zahlen, muss die Organisation nachweisen, dass die Situation, für deren Lösung die Mittel bereitgestellt wurden, tatsächlich stattgefunden hat:

• Wenn der Arbeitnehmer im Zusammenhang mit dem Verlust eines Verwandten eine Zahlung erhalten hat, muss er eine Sterbeurkunde vorlegen.
• Wenn ein Mitarbeiter ein Kind geboren hat (adoptiert), muss er eine Geburtsurkunde vorlegen (adoptiert).
• Wenn eine Person bei einem Terroranschlag auf dem Territorium der Russischen Föderation verletzt wurde, müssen Sie eine polizeiliche Bescheinigung vorlegen, die diese Tatsache bestätigt.
• Wenn die Gesundheit eines Mitarbeiters durch eine Naturkatastrophe geschädigt wurde, sind Dokumente der zuständigen Behörden erforderlich.

• Besondere Umstände. Ereignisse wie der Tod eines Familienmitglieds oder ein Notfall führen dazu, dass keine Einkommensteuer anfällt. Als Beweis müssen Sie jedoch Dokumente vorlegen. Wenn die Steuer die eingereichten Unterlagen für unzureichend hält, kann sie die Zahlung besteuern.

Wann wird die Steuer nicht einbehalten?

Ist die Einkommensteuer immer steuerpflichtig? Beerdigung, Geburt eines Kindes, Ruhestand - bei Eintritt dieses oder eines anderen Ereignisses im Leben einer Person kann der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine Pauschalzahlung leisten. Wenn Sie bestimmte Regeln einhalten, müssen Sie keine zusätzlichen Steuern zahlen.

Nach Art. 217 der Abgabenordnung unterliegen nicht alle Sozialleistungen der Besteuerung. Einmalige Geldtransfers an amtlich eingetragene gemeinnützige Unternehmen sind steuerfrei. Sowie finanzielle Unterstützung des Opfers bei Naturkatastrophen und terroristischen Handlungen. Wird die Bestattung der Einkommensteuer finanziell unterstützt? Nein, vorausgesetzt, es handelt sich um einen ehemaligen Mitarbeiter des Unternehmens, ein Mitglied des Arbeitskollektivs oder einen ehemaligen Rentner, dessen enger Verwandter verstorben ist. Darüber hinaus ist der maximale Auszahlungsbetrag in keiner Weise begrenzt.

Wird die Einkommenssteuer gezahlt, wenn die Mittel aus dem Haushalt ausgezahlt werden? Nein, wenn es darum geht, Geld an arme Menschen zu überweisen. Diese Kategorie umfasst auch die Zahlung von Mutterschaftskapital, das aus dem Haushalt stammt.

Wird auf die persönliche Unterstützung eines Arbeitnehmers oder eines ehemaligen Arbeitnehmers eine Einkommenssteuer erhoben, wenn der Betrag der Zahlung für die Steuerperiode 4 Tausend Rubel nicht überschreitet? Nein. Auf diesen Betrag wird eine Einkommensteuer in Höhe von 13% erhoben. Der Ausgleich von Kosten für medizinische Leistungen, einschließlich der Zahlung von Gutscheinen für Spa-Behandlungen, ist ebenfalls in der Ausschlussliste enthalten.

Besonderer Anlass

Wird die Einkommensteuer für eine Pauschalzahlung an ein Mitglied des Arbeitskollektivs gezahlt, dessen Kind geboren wurde? Nein, wenn der Betrag der materiellen Unterstützung 50 Tausend Rubel nicht überschreitet. In diesem Fall kann die Zahlung sowohl an einen der Ehepartner als auch an beide gleichzeitig erfolgen. Wenn der Betrag die angegebene Grenze überschreitet, müssen Sie persönliche Einkommenssteuer zahlen.

Diese Zahlung sollte separat betrachtet werden. Erstens werden solche Entschädigungen in Tarifverträgen häufig als „Geburtsbonus“ bezeichnet. Wie bereits erwähnt, kann eine fehlerhafte Formulierung des Vorhabens die Zahlung von der Mutterhilfe an eine andere umqualifizieren. Daher muss im Tarifvertrag und in der Anordnung zur Überweisung angegeben werden, dass es sich um eine materielle Hilfe handelt.

Zweitens ist die Zahlung auf den Betrag von 50 Tausend Rubel begrenzt. Wenn Eltern in verschiedenen Organisationen arbeiten, kann die Geschäftsleitung von einem Mitarbeiter eine Bescheinigung verlangen, aus der hervorgeht, dass der zweite Elternteil eine zweite Beihilfe erhalten hat. Offizielle sagen, dass diesbezüglich keine besonderen Anforderungen bestehen. Das Finanzministerium ist der Ansicht, dass es besser ist, auf Nummer sicher zu gehen und eine Einkommensbescheinigung des zweiten Elternteils zu erhalten. Ist er nicht angestellt, können Sie eine Kopie der Arbeitsbescheinigung oder eine Bescheinigung des Arbeitsamtes vorlegen.In einigen Regionen akzeptieren die Steuerbehörden eine Erklärung eines zweiten Elternteils über den Mangel an materieller Unterstützung.

Wird jedoch für die Zahlung, die ein Mitarbeiter im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes aufgrund einer neuen Bestellung erhält, eine zusätzliche Zahlung geleistet, so gilt diese nicht mehr als Pauschale. Mit diesem Betrag muss die Einkommensteuer einbehalten werden. Diese Zahlung an den Mitarbeiter muss in der Gehaltsabrechnung enthalten sein. Das Dokument sollte auch alle derartigen Zahlungen widerspiegeln, die Unterschrift des Kassierers und das Siegel der Organisation tragen.

BU

Betrachten wir genauer, wie die Besteuerung der materiellen Unterstützung für die Einkommensteuer im Rechnungswesen erfolgt. Die angegebenen Beträge beziehen sich auf sonstige Aufwendungen der laufenden Periode. Sie werden jedoch bei der Berechnung der Einkommensteuer oder der STS nicht berücksichtigt. Betrachten Sie typische Verkabelung:

• DT91 KT73 - Zuordnung der Hilfe zu anderen Ausgaben.
• DT91 KT69 - Berücksichtigung der Beiträge unter ЕССС für Beträge, die die Obergrenze der materiellen Unterstützung überschreiten.
• DT73 KT68 - Quellensteuer auf Beträge, die die Obergrenze für materielle Unterstützung überschreiten.
• DT73 KT50 - Übergabe der Hilfe an einen Mitarbeiter „zur Hand“.

Der Bericht 6-NDFL auf den Seiten 020 und 030 sollte nur diejenigen Zahlungen enthalten, die ganz oder teilweise steuerpflichtig sind.

Na ja

Nachdem wir uns mit der Frage befasst haben, ob die Einkommensteuer einer finanziellen Unterstützung unterliegt, wollen wir genauer untersuchen, wie dieser Prozess in NU durchgeführt wird. Die Organisation ist verpflichtet, die Höhe der Steuer am Tag der Auszahlung des Geldes zu berechnen. Das Geld muss am Tag des Bargeldempfangs von der Bank in das Budget überwiesen werden. Daher ist der Algorithmus der Aktionen wie folgt:

• Rückstellung für Mutterhilfe;
• Einbehaltung der persönlichen Einkommensteuer;
• Ausgabe von Geldern an der Kasse oder Überweisung von Geld auf eine Karte;
• Übertragung der Steuer auf den Haushalt.

Fazit

Eine Organisation kann ihren Mitarbeitern eine einmalige Barzahlung zahlen, die nicht mit der Erfüllung ihrer Arbeitspflichten zusammenhängt. Wird die Einkommenssteuer bezahlt? Ja, vorausgesetzt, der Betrag der Zahlung übersteigt 4 Tausend Rubel. Die Gesetzgebung sieht auch Einzelfälle vor, in denen materielle Unterstützung nicht besteuert wird. Die Verfügbarkeit von Bedingungen für die Zahlung materieller Unterstützung sollte dokumentiert werden. In Ermangelung einer Bescheinigung, eines Antrags oder einer Anordnung des Direktors kann die Steuerbehörde die Zahlung als rechtswidrig betrachten und zusätzliche Einkommenssteuer erheben.