Viele Mitarbeiter erhalten einen Bonus als Belohnung. Zusätzliche Mittel werden für hochwertige Arbeit, eine bestimmte Leistung und Erfahrung bereitgestellt. Und da auf Löhne eine Gebühr erhoben wird, fragen sich viele, ob die Prämie besteuert wird. In dieser Frage gibt es einige Nuancen.
Arten von Preisen
Was ist eine Prämie? Diese Zahlung gilt als fakultativ, daher liegt die Berücksichtigung im Ermessen der Geschäftsführung. Die Zahlungsweise hängt auch vom Arbeitgeber ab. Die Annullierung der Zuteilung oder die Kürzung des Betrags sollte gerechtfertigt sein.
Es gibt verschiedene Arten von Belohnungen:
- Beurteilung der Ergebnisse: individuell und kollektiv;
- Zahlungsform: in Form von Geld oder Geschenken;
- Abgrenzungsmethode: fester Betrag oder Prozentsatz;
- Ernennung: für hohe Ergebnisse oder die Erfüllung besonderer Aufgaben;
- Häufigkeit der Zahlungen: regelmäßig einmal für einen bestimmten Zeitraum;
- Indikatoren: für die Betriebszugehörigkeit, für das Jubiläum, für das Jahr.
Was ist eine Prämie im modernen Sinne? Dies ist eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu motivieren, ihre Arbeit auf qualitativ hochwertige Weise fortzusetzen, da die Motivation jedes Mitarbeiters in Geld besteht. Der Arbeitgeber ist also an weiteren Erfolgen interessiert. Beachten Sie jedoch, dass die Berechnung der Steuern auf die Prämie obligatorisch ist.
In modernen Unternehmen werden Boni für bestimmte Verdienste vergeben, die zu einer Verbesserung der Unternehmensleistung geführt haben. Werbeaktionen können mit bestimmten Ereignissen verbunden sein, z. B. dem Jubiläum des Unternehmens. Auch die Mitarbeiter erhalten zum Jahresende eine Vergütung.
Das Konzept
Die Prämien sind gesetzlich geregelt. Nach dem Arbeitsgesetz wird eine Auszeichnung berücksichtigt Incentive-Zahlung. Zusammen mit den Löhnen für die Erfüllung der Pflichten werden Löhne geschaffen. Obwohl diese Zahlungen nicht dauerhaft sind, müssen ihre Manager regelmäßig liefern. Weisen Sie sie zu:
- für hervorragende Ergebnisse, die die Norm überschreiten;
- Meisterschaft;
- Erfolge;
- die Verkörperung von Ideen, die die Arbeit des Unternehmens verbessern.
Für welchen Erfolg die Preisverleihung auch immer vergeben wird, es ist interessant zu wissen, ob der Bonus besteuert wird. Aus dieser Art von Einkommen wird die Einkommensteuer berechnet. Die Prämie fällt neben der Besteuerung unter die Versicherungsprämien.
Prämiensteuer
Wie berechnet sich die persönliche Einkommensteuer auf die Prämie? Nach der Abgabenordnung ist der Tag, an dem die Gelder eingehen, der Tag, an dem sie gezahlt werden. Dies ist das Datum der persönlichen Quellensteuer. Diese Gebühr wird bei Zahlung berechnet. Die Art der Mittelbereitstellung spielt keine Rolle: Sie können an der Kasse des Unternehmens ausgestellt oder auf ein Bankkonto überwiesen werden.
Wird die Einkommensteuer berechnet, wird sie an die Staatskasse überwiesen. Dies muss tagsüber erfolgen, ist jedoch am Tag nach der Ausgabe des Geldes möglich. Die Gebühr wird nicht nur aus den Vergütungen berechnet, die in der Verordnung der Regierung der Russischen Föderation Nr. 89 vom 02/06/2001 enthalten sind.
Unverdiente Auszeichnung
Wird die Prämie besteuert, wenn sie als unverdient gilt? Diese Frage ist dringend, da diesbezüglich kein Konsens besteht. Die Belohnungen sind in zwei Arten unterteilt:
- für die Arbeit;
- Arbeitsanreize.
Die zweite Kategorie umfasst Prämien anlässlich verschiedener Jubiläumstermine, Berufsfeiern und Eröffnungstermine des Unternehmens. Wird die Prämie besteuert, wenn sie nicht mit Arbeitsfunktionen zusammenhängt? Aus dieser Art von Einkommen werden die Gebühren und Versicherungsprämien berechnet. Wird bei Entlassung eines Arbeitnehmers ein Entgelt gezahlt, so wird ihm die Steuer abgenommen.
Gesetzgebung
Die Abgabenordnung besagt, dass eine Gebühr nicht von einem Betrag von bis zu 4000 Rubel berechnet wird. Wenn die Prämie für das Jahr innerhalb dieser Grenzen liegt, wird sie daher vollständig an den Eigentümer ausgegeben. Dies gilt auch für Gewinne, Geschenke.
Um die persönliche Einkommensteuer nicht zu berechnen, müssen Sie einem wichtigen Ereignis einen Bonus zuweisen und eine Geschenkvereinbarung abschließen. Die Einkommensteuer wird vom Steuerberater bei der Berechnung der Gehälter berechnet.
Steuervorteile
Nach der Abgabenordnung sollte die Vergütung in den Arbeitskosten enthalten sein. Dies ermöglicht es Ihnen, die Einkommenssteuer bei der Zahlung an das Budget zu reduzieren. Diese Regel gilt für:
- über das allgemeine Steuersystem;
- in vereinfachter Form.
Prämienversicherungsprämien berechnen die Einkommensteuer wie die persönliche Einkommensteuer. Die Vergütung muss ordnungsgemäß dokumentiert werden, um das Auftreten von Ansprüchen durch Inspektoren zu verhindern. Gemäß den Regeln sollte die Ausgabe von Bonusgeldern in einem Arbeitsvertrag oder einer Sondervorschrift geregelt werden. Der Arbeitgeber muss die Höhe des Entgelts in der Gehaltsabrechnung angeben. Auch die Beträge sind in der Bescheinigung 2-PIT angegeben.
Steuersätze
In der Steuergesetzgebung gibt es viele Nuancen der Gebührenerhebung. Steuersätze sind je nach Art des Einkommens unterschiedlich. Der Hauptindikator ist 13%, da er von vielen Einwohnern bezahlt wird. Diese Gebühr errechnet sich aus dem Gehalt, der Vergütung und dem Verkauf der Immobilie.
Es gibt Fälle, in denen 13% von nicht in der Russischen Föderation ansässigen Personen gezahlt werden. Dazu gehören:
- Einkommen ausländischer Staatsbürger;
- Gehälter von Ausländern, die aufgrund eines Patents beschäftigt sind;
- Einkommen der Teilnehmer des staatlichen Programms zur Förderung der freiwilligen Neuansiedlung von Landsleuten in der Russischen Föderation;
- Gelder von Ausländern und Staatenlosen, denen in Russland Asyl gewährt wurde;
- Einkünfte aus der Tätigkeit von Besatzungsmitgliedern von Schiffen unter der Flagge der Russischen Föderation.
Die Beitragssteuer ist obligatorisch. Dies gilt für verschiedene Arten von Belohnungen. Es gibt andere Steuersätze - 9, 15, 30, 35%. Jede Art von Gebühren sollte in bestimmten Situationen gezahlt werden. Die 9% Rate wird berechnet:
- nach Erhalt der Dividende bis 2015;
- Zinserhalt aus Anleihen;
- Geldeingang bei den Gründern.
Diese Einkommensarten werden durch den Kauf von Hypotheken-Partizipationsscheinen erzielt, die vor 2007 ausgestellt wurden. Auf Dividenden, die von russischen Instituten an Privatpersonen überwiesen werden, wird eine Gebühr von 15% erhoben.
Auf Einkünfte von Personen, die nicht ansässig sind, wird eine Steuer in Höhe von 30% erhoben. Dieser Satz gilt auch für Wertpapiere russischer Unternehmen, für die ausländische Unternehmen Rechte haben.
In den folgenden Fällen wird keine Gebühr von 35% gezahlt:
- Gelder aus Gewinnen, Preisen, Spielen, wenn der Betrag mehr als 4000 Rubel beträgt;
- Zinsen auf Einlagen;
- Einkommen in Form von materiellen Vorteilen;
- Interesse an der Verwendung von Kreditgenossenschaftsfonds.
Einkommensteuer
PIT - Sammlung von allen Personen. Es wird auch Einkommensteuer genannt. Beide Begriffe haben eine Bedeutung. Einzelpersonen gelten als Bürger der Russischen Föderation, Ausländer, Erwachsene, Kinder, Männer, Frauen. Aus den Einnahmen sollte eine Gebühr erhoben werden. Dies ist im nationalen Recht geregelt.
Einzelpersonen gelten als Steuerzahler:
- Bewohner
- Nichtansässige.
Die erste Gruppe umfasst Bürger, die länger als 183 Tage im Land leben. Dieser Zeitraum sollte nicht unterbrochen werden, wenn Sie außerhalb des Landes reisen. Nichtansässige sind Personen, die weniger als 183 Tage im Land leben. Es sind Ausländer, die zur Arbeit gekommen sind, Studenten.
Die Staatsbürgerschaft ist kein wichtiger Bestimmungsfaktor Steuerzahlerstatus. Einwohner der Russischen Föderation gelten immer als Militärs, die in einem anderen Land gedient haben, sowie als Regierungsbeamte, die außerhalb des Staates reisen.
Warum wird keine Steuer erhoben?
Es fallen nicht alle Gebühren an. Die Abgabenordnung enthält eine Liste der Einkünfte, aus denen sie nicht berechnet wird:
- Zulagen und Entschädigungen;
- Zahlungen für Arbeitslosigkeit, Schwangerschaft, Geburt;
- Renten, Sozialleistungen;
- Zahlungen für Geberhilfe;
- Kindergeld;
- Zuschüsse;
- Preise für wissenschaftliche und technische Leistungen;
- Notzahlungen;
- Anreize für die Einrichtung, Offenlegung von Terroranschlägen;
- Wohltätigkeitszahlungen;
- Stipendien.
Es gibt auch andere Einkommensarten, die nicht erhoben werden. Sie sind steuerlich anerkannt.
Standardabzüge
Viele Einkommensarten können durch Abzug gekürzt werden. Dies gilt nicht für Sätze von 9, 15, 30, 35%. Abzüge gelten nicht für Renten, Invaliditätszahlungen, Arbeitslosengeld Kinderbetreuung. Die Höhe der Gebühren wird im Einkommen der Unternehmer nicht gemindert.
Es gibt Standardabzüge, die auf Einzelpersonen entfallen. Weisen Sie sie jeden Monat zu. Den Invaliden des Großen Vaterländischen Krieges, die den Unfall von Tschernobyl überlebten, wurden Leistungen in Höhe von 3.000 Rubel gewährt. Abzüge in Höhe von 500 Rubel sind für Helden, Kriegsveteranen und Behinderte bestimmt.
Gebührenermäßigung für Eltern und Erziehungsberechtigte von Kindern:
- 1400 Rubel pro 1 Kind;
- 1400 - am 2.;
- 3000 - am 3..
Die Höhe des Abzugs für ein behindertes Kind wird von der Person bestimmt, die ihn zur Verfügung stellt. Eltern, Adoptiveltern erhalten 12.000, Pflegeeltern - 6.000.
Andere Abzüge
Sozialabzüge sind fällig, wenn der Zahler damit verbundene Ausgaben hat. Sie sind mit Wohltätigkeit, Bildung, Behandlung verbunden. Sie können die Steuer um die Höhe der Spenden, die Kosten für das Vollzeitstudium reduzieren. Abzüge werden auch für Arzneimittel und medizinische Leistungen gewährt.
Existieren Eigentumsabzüge die beim Verkauf von Immobilien, Wohnungen, Grundstücken verwendet werden. Die Regel wird auch im Falle der Rücknahme von Eigentum für staatliche und kommunale Bedürfnisse angewendet.
Jetzt gibt es professionelle Abzüge, die mit der Arbeitsrichtung verbunden sind. Kosten werden dokumentiert. Diese Leistungen werden einzelnen Unternehmern und Einzelpersonen gewährt, die private Tätigkeiten ausüben. Dies gilt für Steuerpflichtige aus zivilrechtlichen Verträgen, Schöpfer von Werken der Wissenschaft und Kunst.
Seit 2015 sind Investitionsabzüge in Kraft. Sie stammen aus dem Verkauf von Wertpapieren, die sich seit mehr als 3 Jahren im Eigentum befinden. Erträge aus Kapitalanlagen gelten als Gewinn für den Eigentümer, daher werden Steuern notwendigerweise daraus berechnet.
Mit den an die Mitarbeiter ausgegebenen Prämien werden die Gebühren berechnet. Sie werden an den Bundeshaushalt überwiesen und für staatliche Zwecke verwendet. Dank dieser Gebühren entwickeln sich viele Bereiche des Lebens der Menschen.
