Schauen wir uns an, wie eine Aufrechnungsvereinbarung korrekt erstellt wird, unter welchen Bedingungen dies nicht möglich ist, welche Konsequenzen dies für die Nutzer eines vereinfachten Steuersystems hat und wie die Mehrwertsteuer berechnet wird.
Was ist Netting?
Die Aufrechnung im Rahmen verschiedener Vereinbarungen ist ein Verfahren, bei dem die Verpflichtungen einer Organisation durch die Erbringung solcher Dienstleistungen als erfüllt gelten. Das heißt, Sie haben bei der Organisation des Kunden eine bestimmte wirtschaftliche Maßnahme angeordnet, er hat als Testamentsvollstrecker fungiert, die Dienstleistung erbracht und sie übertragen. Aber aus irgendeinem Grund haben Sie es nicht in bar bezahlt. Dann hat Ihr Kunde als Kunde gehandelt, Sie haben für ihn wirtschaftlich ähnliche Arbeit geleistet. Zu dem Zeitpunkt, an dem der Zeitpunkt für die Zahlungsaufforderung gekommen ist, haben Sie eine Leistungsverrechnungsvereinbarung abgeschlossen. Auf dem Weg nach draußen ist niemandem etwas schuldig. Dies ist die Bedeutung in einfachen Worten. Gleichzeitig ist zu beachten, dass die Pflichten der Unternehmen einheitlich sein müssen. Sie müssen zum Zeitpunkt der Zahlung fällig sein, wenn dies im Vertrag festgelegt ist (ein Muster der Aufrechnungsvereinbarung wird unten angegeben), oder der Zeitpunkt der Zahlung gilt als Zeitpunkt der Zahlungsverpflichtung.
Einige gute Beispiele
Stellen Sie sich vor, Sie mieten ein Büro in einem Gebäude. Der Mietvertrag ist abgelaufen und Sie haben beschlossen, ihn nicht zu verlängern. Gleichzeitig wurden die Räumlichkeiten repariert, ein Split-System installiert und Parkettböden verlegt. All dies wurde auf Kosten Ihres Unternehmens mit Zustimmung des Eigentümers des Gebäudes durchgeführt. Nach Beendigung des Mietverhältnisses ist entweder der Eigentümer verpflichtet, Ihre Reparaturkosten zu erstatten, oder es kann die Zahlung durch Aufrechnung eines Teils der Leasingraten im Vertrag vorgeschrieben werden.
Der Auftragnehmer forderte vom Kunden Geld für die ausgeführten Arbeiten. Er hatte jedoch einen Kredit bei der Bank, der Bürge war derselbe Kunde. Da der Auftragnehmer keine Zinsen für die Verwendung des Geldes gezahlt hat, hat der Kunde diese gezahlt. Infolgedessen ist es möglich, die Arbeitskosten und die Höhe der ausbezahlten Darlehensmittel auszugleichen.
In der Aufgabe haben wir einen Kreditnehmer und einen Schuldner sowie eine Person, die dem ersten Schuldner etwas Geld schuldet. Sie haben keine Antwortanforderungen. Das heißt, die Kette ist vertikal. Die erste Person borgte sich Geld für die zweite, die zweite für die dritte. Von einer Aufrechnungsvereinbarung kann keine Rede sein, da der Widersprechende keine Gegenansprüche hat.
Muster-Netting-Vereinbarung
Die Verrechnung erfordert eine besondere Freigabe. Die Aufrechnungsvereinbarung muss alle Einzelheiten und Beträge der Forderungen enthalten, die Gegenstand der Aufrechnung sind. Zuvor müssen Sie jedoch alle Belege, Rechnungen, durchgeführten Arbeiten und Schecks vorlegen, die den Beginn der Verpflichtungen zwischen den Parteien belegen. Unten sehen Sie eine Muster-Netting-Vereinbarung.
Müssen ausarbeiten Überleitungsbericht denn die Verrechnung kann nicht nur den gesamten schuldenbetrag in voller höhe abdecken, sondern auch teilweise tilgen. Dies ist notwendig, um das weitere Auftreten von Meinungsverschiedenheiten auszuschließen. Liegt der zur Aufrechnung vorgesehene Betrag unter den Gegenansprüchen, so gelten die Geschäfte, für die der Fälligkeitstermin früher liegt, als erfüllt. Um den Prozess zu starten, ist es ausreichend, eine der Vertragsparteien in irgendeiner Form zu einer anderen zu erklären. Die Benachrichtigung wird in zwei Exemplaren ausgedruckt, wobei einer der Partner sein Visum nach Erhalt des Informationsschreibens vorlegen und an den Initiator zurücksenden muss. Nach Abschluss des Vertrages muss ein Gesetz ausgearbeitet werden.Es ist der primäre Buchhaltungsbeleg und bestätigt den Abschluss dieses Vorgangs. Es sollte auch die spezifischen Verpflichtungen angeben, die für den Ausgleich abgezogen wurden, die Daten ihrer Verpflichtungen, die Zahlung und den Betrag. Jede Kopie muss vom Direktor und Hauptbuchhalter beider Parteien und Stempel von Firmensiegeln unterschrieben werden.
Mehrwertsteuer aufrechnen
Bei der Ausarbeitung des Gesetzes ist die Summe der Vorsteuer und der Umsatzsteuer in den entsprechenden Spalten des Formulars anzugeben. Sie muss im Berichtszeitraum bei Unterzeichnung des Netting-Gesetzes per Überweisung an die Bank gezahlt werden.
Die Steuerbehörden setzen einen Netting-Vorgang jedoch häufig mit einem Tauschgeschäft gleich und verlangen, dass der Lieferant eine exklusive Vorsteuer berücksichtigt. Dies ist gesetzlich nicht zulässig. Wenn Sie eine solche Klage erhalten haben, können Sie sich gerne an das Schiedsgericht wenden. In letzter Zeit werden solche Fälle am häufigsten zugunsten des Steuerzahlers beigelegt. Übrigens sind Nettoverrechnungen nicht von Steuerabzügen befreit.
Beim Netting ist das verboten
Ist die Zahlungsfrist noch nicht abgelaufen, kann keine Aufrechnungsvereinbarung unterzeichnet werden. Die Freigabe sollte nur für abgeschlossene Transaktionen mit abgelaufenen Zahlungsvorgängen erfolgen. Es ist auch unmöglich, eine solche Vereinbarung zu treffen, wenn die Verjährungsfrist für die Verpflichtung abgelaufen ist. Es gibt mehrere Bedingungen, die dem Abschluss einer solchen Vereinbarung zuwiderlaufen. Dazu gehören Fragen zur Lebenserhaltung, zur Unterhaltszahlung, zu Schadensfällen oder zur Schädigung der menschlichen Gesundheit.
Eine Aufrechnung ist nicht möglich, wenn bei einer der Parteien ein Insolvenzverfahren eingeleitet wird. Es kann andere Punkte geben, die direkt im Vertrag festgelegt sind, sowie solche, die vom Staat festgelegt wurden. Beispielsweise sieht das Bürgerliche Gesetzbuch die Unmöglichkeit einer solchen Klage vor, wenn keine Einlage in das genehmigte Kapital geleistet wurde. Das gleiche System gilt für Aktionäre von Aktiengesellschaften.
Aufrechnung mit einem vereinfachten Steuersystem
Unternehmer, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, sollten solche Transaktionen besonders aufmerksam verfolgen. Das Ergebnis wird in die Spalte "Einkommen" eingetragen, was bedeutet, dass der Steuerbetrag erhöht wird. Steuerbehörden Bestehen Sie häufig auf einer Verrechnung, damit offene Transaktionen schneller geschlossen werden. Der Manager hat jedoch das Recht, zu entscheiden, ob er sie ausführt oder nicht. Kennen Sie Ihre Rechte und üben Sie sie aus, um unnötige Kosten im wirtschaftlichen Prozess zu vermeiden.
Gesetz und Aufrechnungsvereinbarung
Wie Offsets im Vertrag zu erfassen sind, werden wir in diesem Absatz prüfen. Für das Inkrafttreten des Nettingprozesses ist zum einen eine Aussage ausreichend. Gleichzeitig kann das Dokument (das Muster der Aufrechnungsvereinbarung ist oben angegeben) eine einzige Angabe enthalten: "Gemäß den Bestimmungen dieser Vereinbarung ist die Aufhebung von Verpflichtungen gemäß Artikel 410 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation durch Aufrechnung einer einheitlichen Gegenforderung zulässig." Zukünftig wird bei Eintreten der notwendigen Situation ein Gesetz ausgearbeitet. Es muss zwangsläufig folgende Angaben enthalten: Name, Datum und Ort der Erstellung des Dokuments, Name der Organisation, die an der Erstellung beteiligt war, Messinstrumente in Sach- und Geldform, Links zu Quelldokumenten, aufgrund derer die Verpflichtung entstanden ist, Angaben dazu, Gesamtbetrag Offsets, Nachname, Vorname und Patronym der Beamten, namentlich des Managers (Direktors, Generaldirektors) und des Hauptbuchhalters, sowie ein Abdruck des Siegels. Das Gesetz ist in zweifacher Ausfertigung abgefasst, Kopien der Quelldokumente sind beigefügt.
