Operatives Budget: Art und Art der Budgets

Betriebshaushalt - ein Dokument mit einem Diagramm der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens. Es besteht aus mehreren Artikeln, die die Kosten- und Ertragsgruppen charakterisieren. Abhängig von den Besonderheiten der Arbeit wird das Budget der Organisationen variieren. In diesem Artikel werden die operativen und finanziellen Budgets, ihre Zusammensetzung und ihr Zweck untersucht.

Das Konzept des Budgets, Arten von Betriebsschätzungen im Unternehmen

Ein Budget ist ein Plan, der die Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens detailliert beschreibt. Sie setzt sich sowohl für einzelne Einheiten als auch für die gesamte Organisation zusammen. Dies ist notwendig, um die Indikatoren für Kosten und Finanzergebnisse klar zu fokussieren. Um die Informationen und die Benutzerfreundlichkeit möglichst gut wiederzugeben, unterscheiden sie zwischen Arten von Plänen. Unabhängig von der Tätigkeitsrichtung bilden die Unternehmen jedoch ein gemeinsames Budget. Es besteht aus Blöcken einzelner Finanzpläne, die zu einem Ganzen koordiniert sind.

Die Entwicklung des Gesamtbildes der Kosten und Einnahmen des Unternehmens beginnt mit der Aufstellung des operativen Budgets. Es hängt direkt von der Richtung des Unternehmens ab und kann die folgenden Pläne einschließen:

• Umsatz - Ist in der allgemeinen Schätzung eines Unternehmens vorhanden, bildet die Grundlage für andere Budgets, zeigt den vierteljährlichen und monatlichen Umsatz im gesamten Unternehmen und für jede Art von Produkt in physischer und kostenmäßiger Hinsicht.
• Bestände an Fertigerzeugnissen, Waren - Enthält Daten zu Waren- und Materialbeständen nach Unternehmensbereichen und zum Gesamtunternehmen, häufig kombiniert mit dem Produktionsbudget.
• Produktion (einschließlich für bestimmte Arten von Kosten: Arbeit, direktes Material, Gemeinkosten);
• Verwaltungskosten - Enthält Informationen zu Verwaltungskosten.
• Handelskosten - kombiniert die Kosten für den Verkauf von Produkten (Werbung, Transportdienstleistungen, Provisionsgebühren usw.);
• Produktionskosten - Ermöglicht die Berechnung der Produktionskosten für hergestellte Produkte.

Die Zusammensetzung des Verwaltungsbudgets ist die Wahl einer einzelnen Organisation. Bei der Ermittlung ist zu berücksichtigen, dass die Schätzungen in ihrer Struktur eine Informationsquelle für die Budgetierung darstellen.

Verkaufsbudget-Funktion

Der erste Schritt bei der Erstellung eines allgemeinen Einnahmen- und Ausgabenplans des Unternehmens ist die Erstellung eines Kostenvoranschlags. Dies ist ein Betriebsbudget, das Informationen zu geschätzten Verkaufsmengen, Produktkosten und Einnahmen enthält. Um Indikatoren korrekt zu bilden, müssen Sie den Markt ständig analysieren und untersuchen, was normalerweise von der Marketingabteilung durchgeführt wird.

Bei der Aufstellung des Durchführungsbudgets entscheiden die Fachleute, welche Produktkategorien hergestellt werden, wie hoch ihre Verkaufsmengen und -kosten sind. Berücksichtigt wird auch der Deckungsgrad in den laufenden und nachfolgenden Monaten. Die Notwendigkeit einer Forderungsausfallplanung wird derzeit geprüft.

Das Betriebsbudget für den Vertrieb muss folgende Anforderungen erfüllen:

• Das vierteljährliche oder monatliche Verkaufsvolumen spiegelt sich in Wert- und physischen Indikatoren wider.
• Die Zusammensetzung basiert auf den Kategorien der Kunden, der Saisonalität und der Geografie des Umsatzes sowie der Nachfrage nach Produkten.
• beinhaltet die Höhe des erwarteten Cashflows aus Verkäufen;
• Die Umsatzprognose enthält Inkassokoeffizienten, die Aufschluss über das Verhältnis von im laufenden / nächsten Monat bezahlten Produkten und Forderungsausfällen geben.

Bei der Erstellung eines Verkaufsbudgets werden Konzepte wie Umsatz, Gewinn und Kosten verwendet.Letztere sind in Variablen und Konstanten unterteilt. Variable Kosten variieren in direktem Verhältnis zur Dynamik der Produktion. Mit anderen Worten, je mehr Produkte hergestellt werden, desto variabler fallen Kosten an. Dies kann die Zahlung von Materialien und Rohstoffen, Arbeits- und Sozialbeiträgen an Mitarbeiter usw. umfassen. Die Fixkosten hängen nicht vom Produktionsvolumen ab. Hierzu zählen beispielsweise Abschreibungen, Mietzahlungen, Verwaltungskosten.

Vertriebsbudgetierung

Die Schätzung wird wert- und physisch nach Quartalen oder Monaten gebildet. Die Istwerte werden unter Berücksichtigung der Verkaufssaison und die Kostenwerte in Abhängigkeit von der Inflationsrate oder Wechselkursänderungen berechnet. Das operationelle Budget für die Implementierung wird nach dem folgenden Algorithmus erstellt:

1. Berechnen Sie den geplanten Umsatz in physischen Zählern für jeden Produkttyp und jede Kundengruppe.
2. Berechnen und protokollieren Sie geplante Salden in Lagern innerhalb des zulässigen Mindestvolumens.
3. Bestimmen Sie die Kauf- und Verkaufspreise unter Berücksichtigung der Inflation, des Umfangs der geplanten Umsetzung und unter Berücksichtigung der Saisonalität (Höhe der Zu- / Abnahmen und Verkaufszahlen des Vormonats).
4. Berechnen Sie das geplante Einkaufsvolumen mit der Formel: About = About_n + Oh_zu - Oh_nwo ungefähr_n - das geplante Verkaufsvolumen und Über_zu und oh_n - Bestände am Ende bzw. am Anfang des Zeitraums.
5. Bestimmen Sie den monatlichen Umsatz für jeden Produkttyp zu festgelegten Preisen.
6. Berechnen Sie die Umsatzdynamik und die Preisdynamik für den Budgetierungszeitraum.
7. Ermitteln Sie den Jahresumsatz nach Monat und Produktzeitraum.

Wirtschaftswissenschaftler halten es für zweckmäßig, gleichzeitig mit der Erstellung eines Kostenvoranschlags für den Verkauf einen Plan für die Handelskosten aufzustellen. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass sie sich aus denselben Spezialisten zusammensetzen, die miteinander verbundene Indikatoren verwenden.

Budget für Geschäftsausgaben

Die Kosten der Produktwerbung stehen in direktem Zusammenhang mit dem Umsatz. Daher beginnen sie nach dem Umsetzungsplan in der Regel, Kostenschätzungen für den Umsatz zu erstellen. Dazu gehören die Kosten für:

• Provisionen an Vermittler;
• Zahlung für Transportdienstleistungen;
• Verpackungen und Behälter;
• Werbung;
• Lagerung;
• Deckung sonstiger Kosten (Repräsentation, Lagerung, Sortierung usw.).

Das Betriebsbudget in Bezug auf die kommerziellen Kosten während der Gründung steht in direktem Zusammenhang mit dem im Umsetzungsplan angegebenen Umsatzvolumen. Darüber hinaus sind die meisten Ausgaben als Prozentsatz des Umsatzes geplant.

Inventarschätzung

Das Budget der Produktbestände kennzeichnet die Salden im Lager für jede Art von Produkt sowie nach Abteilungen und dem gesamten Unternehmen. Es ist wert- und physikalisch geprägt. Die Vorräte der Vorräte werden separat zugeordnet oder sind im Produktionsbudget enthalten. Berechnen Sie es zweimal für den Zeitraum: am Anfang und am Ende. Geben Sie zu Beginn des angegebenen Zeitraums die Größe des geschätzten Guthabens an, das folgende Produkte umfasst:

• Versand mit einer unbezahlten Zahlungsfrist;
• Nicht rechtzeitig von Kunden bezahlt;
• von Kunden in Gewahrsam gehalten;
• tatsächlich oder voraussichtlich noch vorrätig.

Das Betriebsbudget des Unternehmens für Vorräte zum Ende des Zeitraums enthält Salden in den Warenlagern in den Beträgen, die normativ festgelegt sind, und versandte Waren mit einer unbezahlten Zahlungsfrist. Die zulässige Bestandsgröße wird nach folgender Formel berechnet: ‡_zu = N_d × in_d × C_Einheitenwo:

• N_d - der Standardbestand an Produkten in Tagen;
• In_d - die Anzahl der an einem Tag hergestellten Produkte;
• Ts_Einheiten - die geplanten Kosten pro Produktionseinheit.

Anzeige H_d bilden die Zeit für Verpackung, Papierkram und Kommissionierung einer Charge. Der ermittelte Wert der Vorräte ist Voraussetzung für rhythmische Lieferungen und ununterbrochenen Warenversand.

Die operativen Budgets der Organisation werden nach eigenem Ermessen gebildet.Ein Unternehmen hat das Recht, einen Bestandsplan mit einer Schätzung der Produktionskosten zu kombinieren. Wenn es jedoch erforderlich ist, die Lagerbestände zu Beginn und am Ende des Zeitraums genauer abzubilden, wirkt sich die Aufstellung eines separaten Bestandsplans für die Waren positiv auf deren Bilanzierung aus.

Produktionskosten

Das Produktionsbudget eines Unternehmens kann aus mehreren Einnahmen und Ausgaben bestehen, die den Herstellungsprozess vollständig charakterisieren. In der Regel besteht es aus 4 Komponenten, deren Liste unter bestimmten Bedingungen erweitert werden kann.

Nach einer Schätzung von Verkäufen und Lagerbeständen beginnen sie, einen Plan für das Produktionsprogramm in physischen Zählern zu formulieren. Basierend auf den Daten zum Durchführungsbudget und der Menge der Vorräte zum Ende der Periode werden die erforderlichen Produktionsmengen berechnet. Danach kann für jeden Produkttyp ein vollständiger Produktionsplan in Geldzählern erstellt werden.

Die gewonnenen Daten werden zur Grundlage für die Erstellung weiterer Betriebshaushalte. Wenn Sie beispielsweise Informationen zum Produktionsvolumen haben, können Sie einen Plan für direkte Materialkosten erstellen. Sein Inhalt gliedert sich in drei Hauptteile:

• Bedarf an Grundstoffen;
• Schätzung der MPZ zu Beginn und am Ende des Zeitraums;
• Materialbeschaffungsplan.

Sie stehen in direktem Zusammenhang miteinander: Auf der Grundlage von Indikatoren für den Materialbedarf wird ein Beschaffungsplan erstellt, der das MPZ umfasst.

Das Budget der Betriebskosten in Bezug auf die direkten Produktionskosten wird auf der Grundlage des folgenden Algorithmus gebildet:

1. Bestimmung der wichtigsten Arten von Materialien und Rohstoffen, die für die Herstellung von Produkten erforderlich sind.
2. Berechnung der Verbrauchswerte für Materialien und Rohstoffe pro Produktionseinheit.
3. Prognose der Änderungen der direkten Materialkosten im Zusammenhang mit der Überarbeitung der Verbrauchsraten und der Preise der Vorräte.

Die sonstigen direkten Rohstoffkosten werden durch Multiplikation des Satzes in Rubel pro Produktionseinheit und des geschätzten Umsatzvolumens in jedem Monat des Zeitraums ermittelt.

Geschätzte direkte Arbeitskosten

Einer der größten Teile der Kosten im Herstellungsprozess ist die Vergütung der Mitarbeiter der Hauptwerkstätten. Sie können seine Größe anhand des zuvor erstellten Plans des Produktionsprogramms bestimmen, der die Gesamtarbeitszeit bestimmt. Die Höhe der Kosten hängt von dem von der Organisation festgelegten Zahlungssystem und der Komplexität des Herstellungsprozesses ab. Der letzte Indikator wird für jeden Produkttyp in Mannstunden oder Stunden ermittelt. Die Löhne der Arbeiter in der Hauptproduktion werden in Währungseinheiten berechnet, wobei jede Arbeitsstunde mit dem festgelegten Zollwert multipliziert wird.

Das Budget der betrieblichen Tätigkeit des Unternehmens in Form von direkten Arbeitskosten wird nach folgendem Algorithmus berechnet:

1. Definieren Sie Kategorien variabler Kosten, deren Wert während des Budgetzeitraums proportional zum Umsatzvolumen variiert.
2. Berechnen Sie die Standardwerte der Komplexität für jeden Produkttyp und die Kosten von 1 Mannstunde. Bestimmen Sie anhand der erhaltenen Werte den Gesamtwert der direkten Arbeitskosten.
3. Geben Sie im Plan die mögliche Indexierung der Löhne an.
4. Schätzen Sie die direkten Arbeitskosten für den erforderlichen Budgetzeitraum und legen Sie einen Zeitplan für die Zahlung des Arbeitsentgelts fest.

Gemeinkostenbudget

Gemeinkosten werden als Gemeinkosten klassifiziert. Sie entstehen ungleichmäßig, was zu einem Unterschied in den Berechnungen führt. Der größte Teil der Gemeinkosten entfällt auf die Wartung und Instandhaltung von Geräten und sonstigen Arbeitsmitteln. Dazu gehören auch die Kosten für:

• Abschreibung von Eigentum, das bei der Herstellung von Produkten verwendet wird;
• OS Versicherung;
• Stromrechnungen für die Instandhaltung von Industrieräumen;
• Bezahlung von Mietobjekten;
• Vergütung für Mitarbeiter von Hilfs- und Wartungswerkstätten;
• Sonstige Verwaltungskosten.

Die Entwicklung des Betriebshaushalts in Bezug auf die Gemeinkosten beginnt mit der Klassifizierung der variablen und festen Kosten. Bilden Sie dann eine Schätzung auf der Grundlage des folgenden Aktionsalgorithmus:

1. Bestimmen Sie die Kosten für Betrieb und Wartung der Arbeitsmittel.
2. Allgemeine Geschäftskosten zuweisen.
3. Schätzen Sie wichtige Gemeinkosten.
4. Unterscheidung zwischen festen und variablen (bedingt konstanten) Kosten.
5. Bestimmen Sie die Höhe der geplanten Arbeitskosten.

Zu Kontrollzwecken erstellen einige Unternehmen einen Zeitplan für Gemeinkosten für jeden Monat durchgeführt werden.

Management-Kostenvoranschlag

Die Betriebskosten des Budgets werden in zwei zusätzliche Pläne aufgeteilt. Die Budgetierung der kommerziellen Kosten wurde oben erörtert, da viele Experten der Einfachheit halber empfehlen, sie sofort nach der Ermittlung des Verkaufsvolumens zu erstellen.

Die Verwaltungskosten umfassen Verwaltungspersonalkosten und einige Bedürfnisse von Kleinunternehmen. Sie werden verwiesen Fixkosten Auswirkungen auf die Gewinnspanne. Die Planung ihrer Größe geht daher mit der Festlegung von Grenzwerten einher, bei denen es sich um feste Beträge für den Haushaltszeitraum handelt.

Produktionskosten

Die Aufstellung des Betriebshaushaltsplans endet mit der Berechnung der Produktionskosten, die sich aus den direkten Kosten und den Gemeinkosten zusammensetzen. Die verfügbaren Budgetpläne ermöglichen es uns, das Verhältnis der Produktionskosten zum Volumen der fertigen Produkte zu berücksichtigen. Durch eine qualitative Analyse der Indikatoren kann das Unternehmen diese effektiv überwachen und planen.

Im Rahmen des Wirtschaftsmanagements benötigen Organisationen möglicherweise andere unterstützende, operative und finanzielle Budgets. Sie spielen die erste Rolle bei der Aufbereitung und Verarbeitung der für die Erstellung eines Grundplans für Einnahmen und Ausgaben erforderlichen Informationen.

Das Betriebsbudget ermöglicht es dem Unternehmen, je nach Organisation die aktuellen wirtschaftlichen Aktivitäten zu planen. Bei der Erstellung eines Plans wird zunächst das Umsatzvolumen geschätzt, auf dessen Grundlage eine weitere Budgetierung erfolgt. Unter schrittweiser Berücksichtigung aller Kostenbestandteile erstellt der Ökonom einen Einnahmen- und Ausgabenbeleg, dessen Bestandteile bereits definiert sind. Anschließend wird eine Bilanzprognose für den zukünftigen Zeitraum erstellt.