Wenn Sie sich für die Organisation Ihres eigenen Unternehmens entscheiden, müssen Sie sich klar vorstellen, welches Steuersystem Sie für geistiges Eigentum wählen sollen.
Die Art der durchgeführten Tätigkeit und das gewählte Prinzip der Rechnungslegung vor Ort hängen unmittelbar davon ab. Lassen Sie uns näher auf die wichtigsten Arten von Steuersystemen eingehen.
Allgemeines Steuersystem für Unternehmer
Dieses System wird automatisch angewendet, wenn die Wirtschaftseinheit bei der Registrierung keine Erklärung zur Anwendung des vereinfachten Systems abgegeben hat. In diesem Fall muss der Zahler eine vollständige Buchhaltung führen (IP - die entsprechende Buchhaltung) Buch der Einnahmen und Ausgaben), sowie die Abgaben sollten die Zahlung solcher Steuern umfassen: Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Eigentum.
Vereinfachtes System (USN)
Es ist freiwillig Steuerregelung. Bei Verwendung dieses Systems können Sie nur am Ort der Registrierung eine Benachrichtigung an die Steuerbehörde senden. Ihre Anwendung kann die Belastung dank der Befreiung von Steuern wie Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und Vermögen erheblich verringern. Es liegt in der Verantwortung des Unternehmers, die entsprechende Zahlung vierteljährlich zu leisten und einmal jährlich eine besondere Erklärung abzugeben. So Steuersystem für einzelne Unternehmer erlaubt es, die Zahlung von Versicherungsprämien bis zu 50 Prozent des Steuerbetrags zu reduzieren.
Unternehmen, die keine Mitarbeiter haben, können den Steuerbetrag aufgrund der gezahlten Beiträge uneingeschränkt um 50 Prozent senken. Es gibt jedoch eine Einschränkung: Wenn Sie eine Art von Aktivität auswählen, müssen Sie sicherstellen, dass sie nicht in der Liste der Aktivitäten enthalten ist, bei deren Implementierung es verboten ist, die "Vereinfachung" zu verwenden.
Eine Liste solcher Arten ist in der Abgabenordnung verzeichnet. Mit diesem Steuersystem für Einzelunternehmer geht auch eine Begrenzung des Jahreseinkommens einher, die 60 Millionen Rubel nicht überschreiten darf. Dieser Betrag wird an den entsprechenden Deflator indexiert. 2014 sind es also 1,067, so dass die jährliche Einkommensgrenze bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems auf 64 Millionen Rubel begrenzt ist.
Das kalkulatorische Steuersystem für Einzelunternehmer (UTII)
Seit 2013 ist dieses System eine freiwillige Methode zur Berechnung und Zahlung von Zahlungen an das Budget. Es kann in Gegenwart von bestimmten Aktivitäten gemäß Art. Verwendet werden. 346 der Abgabenordnung.
Wenn sich ein Unternehmer für dieses System entscheidet, muss er sich bei der Steuerbehörde am Geschäftssitz anmelden.
Diese Steuer ist vierteljährlich zu zahlen. Ihr Wert hängt nur von der Grundrentabilität ab, die von den lokalen Behörden für jede einzelne Aktivität festgelegt wurde, sowie von physischen Indikatoren wie der Anzahl der Beschäftigten oder der Fläche des Handelsraums.
Ein solches Steuersystem für Unternehmer sowie ein vereinfachtes Steuersystem reduzieren die Zahlung von Versicherungsprämien für Arbeitnehmer an das Unternehmerbudget um bis zu 50 Prozent.
Wenn der Unternehmer Arbeitnehmer hat, kann er die für sich selbst gezahlten Beiträge bei der Steuerermäßigung nicht berücksichtigen. Bei Abwesenheit von Arbeitnehmern kann die Steuer ohne Einschränkung gesenkt werden. Wenn eine Geschäftseinheit mehrere Arten von Tätigkeiten ausübt, gilt für UTII nur eine bestimmte Art, während für den Rest entweder das vereinfachte System oder das allgemeine System angewendet wird (Berichterstattung und Zahlung an das Budget erfolgen nach den Methoden dieser Systeme).
Patentsteuersystem
Es ist seit Anfang 2013 in Betrieb und gilt ausschließlich für geistiges Eigentum. Das Patentsystem der Besteuerung weist ähnliche Merkmale auf wie das vorherige (UTII). Es kann auch gleichzeitig mit einem anderen System verwendet werden und nur für bestimmte Aktivitäten verwendet werden. Es gibt jedoch eine Einschränkung: Die Liste dieser Arten ist nicht in den Gemeinden, sondern in den Regionen festgelegt.
Ein weiterer Unterschied zwischen einem Patent und anderen Systemen ist eine feste Gebühr. Mit anderen Worten, Sie müssen für das Quartal keine Steuer auf die Arbeitsergebnisse entrichten (berechnet nach den Indikatoren der Aktivitäten). Es reicht aus, ein Patent für einen Zeitraum von einem Monat bis zu einem Jahr zu kaufen. Dieses Steuersystem für Unternehmer hat auch einen weiteren wichtigen Vorteil: Sie müssen keine Unterlagen einreichen Steuerbehörden keine erklärungen. Als Nachteile ist es erforderlich, ein Einkommensbuch zu führen, in dem die Art der Tätigkeit, für die das Patent erworben wurde, sowie die Unmöglichkeit, die Höhe des Patents für Versicherungsprämien zu verringern, aufgeführt sind.
Einheitliche Agrarsteuer (SAR)
Diese Steuer kann nur von landwirtschaftlichen Erzeugern erhoben werden.
Steuersystem definieren
Wie bereits oben gezeigt, ist die Wahl eines Steuersystems für einzelne Unternehmer ziemlich kompliziert. Dies liegt an der Unmenge ihrer Liste. Das allgemeine Steuersystem für Unternehmer wird jedoch nur selten von unerfahrenen Unternehmern angewendet. Besteht daher keine dringende Notwendigkeit für eine Bescheinigung über die Zahlung der Mehrwertsteuer (die Geschäftseinheit führt keinen Großhandel durch und es gibt keine Gegenparteien, die möglicherweise eine Rechnung für die spätere Erstattung dieser Steuer aus dem Haushalt verlangen), ist es am einfachsten, die „Vereinfachung“ in der Anfangsphase anzuwenden .
Ermittlung des optimalen Systems
Wie finde ich das IP-Steuersystem heraus, das zum Zeitpunkt der Registrierung am besten geeignet wäre? Bei der Registrierung übergibt die Steuerbehörde das Unternehmen an ein gemeinsames System mit Mehrwertsteuer und Einkommensteuer. Der Unternehmer hat jedoch das Recht, bei der Festlegung der Verpflichtungen ein vereinfachtes System zu wählen, bei dem das erhaltene Einkommen (mit einem Satz von 6%) oder das um die Höhe der Ausgaben (mit einem Satz von 5-15%) verringerte Einkommen als Gegenstand gewählt werden soll.
Bei der staatlichen Registrierung kann gleichzeitig mit anderen Dokumenten ein Antrag auf Übergang zu einer „Vereinfachung“ gestellt werden. Die Umstellung kann jedoch nach Erhalt der entsprechenden Zulassungsbescheinigung innerhalb von fünf Werktagen erfolgen. Wird diese Frist nicht eingehalten, besteht die Möglichkeit eines Übergangs zum vereinfachten Steuersystem erst ab dem nächsten Jahr. Falls gewünscht, kann die Geschäftseinheit zum allgemeinen System zurückkehren. Gleichzeitig kann der Unternehmer nicht in diesen beiden Steuersystemen sein.
Ich möchte den Leser noch einmal darauf hinweisen, dass ein Unternehmer, der nicht auf „Vereinfachung“ umgestellt hat oder dessen Tätigkeit nicht unter das kalkulatorische System fällt, verpflichtet ist, gemäß der geltenden Steuergesetzgebung Einkommenssteuer zu zahlen.
Wiederaufnahme des Geschäfts
Oft stellt sich vor einer Wirtschaftseinheit, die bestimmte Tätigkeiten nicht ausführt, die Frage: „Wie finde ich das Steuersystem heraus?“ Ein einzelner Unternehmer kann sich hierfür an die Steuerbehörde wenden. Besser schriftlich. Insbesondere, wenn der Unternehmer beabsichtigt, seine Tätigkeit wieder aufzunehmen.
Nach einiger Zeit, wenn Änderungen an der Steuergesetzgebung vorgenommen werden und der entsprechende Antrag nicht rechtzeitig eingereicht wird, befindet sich der Einzelunternehmer häufig im allgemeinen Steuersystem, das die vollständige Erfassung der Einnahmen und Ausgaben übernimmt. Durch die Beantragung beim Finanzamt wird daher die Anwendung verschiedener Steuersanktionen und Geldbußen vermieden. Tatsächlich ist die Unkenntnis von Gesetzen nicht von der Haftung befreit!
Schlussfolgerungen
Wenn Sie das in diesem Artikel vorgestellte Material zusammenfassen, müssen Sie die folgenden Schlussfolgerungen ziehen.Bei einer solchen Vielfalt von Steuersystemen muss ein Unternehmer klar verstehen, dass jedes von der Art der Tätigkeit abhängt, die der einzelne Unternehmer ausüben möchte, von der Höhe des Jahreseinkommens und der Anzahl der Beschäftigten. Wenn ein Unternehmer ein Patent erwirbt, kann er nicht mehr als fünf Angestellte beschäftigen.
Um verschiedene Missverständnisse bei der Bestimmung des Besteuerungsgegenstandes in der Anfangsphase zu vermeiden, wird es einfacher sein, sich auf das Patentsystem einzulassen (sofern die Art der Tätigkeit dies zulässt), das ein einfaches System zur Aufrechterhaltung des Einkommens und eine feste Zahlung des Patents umfasst. Wenn Sie etwas Erfahrung sammeln, können Sie das bereits vereinfachte System ausprobieren, dessen Verwendung die Anmeldung nur einmal im Jahr und die Zahlung der entsprechenden Steuer einmal im Quartal vorsieht.
Mit der Ausweitung der Zahl der Tätigkeiten sowie der Erhöhung des Umsatzes kann ein Unternehmer das allgemeine Steuersystem ausprobieren, für dessen Anwendung bereits ein Buchhalter mit Personal erforderlich ist.
