Working Capital in der Bilanz

Das in der Bilanz ausgewiesene Betriebskapital entspricht dem Vorschussbetrag im Komplex der materiellen Vermögenswerte des Unternehmens, der zur Bedienung des Geschäftsprozesses bestimmt ist. Sie werden während eines Produktions- und kommerziellen (Betriebs-) Zyklus vollständig genutzt. Betrachten wir weiter, wie die Berechnung des Betriebskapitals in der Bilanz durchgeführt wird.

Allgemeine Informationen

Das in der Bilanz ausgewiesene Working Capital ist für die geplante Bildung und Nutzung von Produktionsvermögen im erforderlichen Mindestvolumen erforderlich. Mit ihrer Hilfe sichert das Unternehmen die Umsetzung des etablierten Programms in einem bestimmten Zeitraum. Produktionsanlagen umfassen:

• Rohstoffe;
• zusätzliche und grundlegende Materialien;
• Tara;
• Kraftstoff;
• Halbzeuge;
• Ersatzteile;
• Tragen und geringwertige Gegenstände;
• unvollständige Produktion;
• vom Unternehmen hergestellte Halbfabrikate;
• Kosten für kommende Perioden.

Das Working Capital umfasst auch Umlaufmittel. Sie umfassen:

• Rückstände von Fertigerzeugnissen in Lagern;
• Produkte versendet, aber nicht von Kunden bezahlt;
• Guthaben in Forderungen, Kasse, Girokonto, in Berechnungen, investiert in Wertpapiere (kurzfristige) Wertpapiere.

Diese Mittel sind ständig in Bewegung. Sie gewährleisten die Kontinuität des Geldumschlags. Während dieses Vorgangs ändern sich regelmäßig und ständig die Formen der höheren Kosten. Aus Geld wird Ware, dann Produktion, dann wieder Ware und wieder Geld.

Wert

Das Working Capital in der Bilanz spielt eine wichtige Produktionsrolle. Ihre Bedeutung besteht in der Vorfinanzierung von Aufwendungen in dem für die Bildung von Voraussetzungen für die Freigabe neuer Produkte erforderlichen Mindestvolumen. Sie tragen auch zur Bildung des geschätzten wirtschaftlichen Ergebnisses des Unternehmens bei.

Grundprinzipien

Der Prozess der Festlegung der erforderlichen Zusammensetzung und Struktur dieser Vermögenswerte, der Ermittlung ihrer Quellen und Bedürfnisse sowie der Sicherstellung der Kontrolle über die Effizienz ihrer Verwendung und Sicherheit ist die Organisation des Betriebskapitals. Es basiert auf folgenden Grundsätzen:

• die Bildung einer Mindestanzahl von kurzfristigen Vermögenswerten, um die Kontinuität des Produktionsprozesses und des Umlaufs zu gewährleisten;
• effektive Nutzung;
• rationelle Verteilung der dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Vermögenswerte in den Bereichen des Produktionsprozesses;
• Bildung und Auffüllung von Vermögenswerten auf Kosten von eigenen und geliehene Mittel in Übereinstimmung mit dem Volumen der Ausgabe;
• Bildung von Finanzreserven;
• Kontrolle über die Sicherheit und rationelle Verwendung der Mittel.

Klassifizierung

Das Betriebskapital variiert in den finanziellen Merkmalen ihrer Ausbildung. Sie können grob und sauber sein. Die erste Gruppe umfasst alle kurzfristigen Vermögenswerte, unabhängig von den Quellen. Das Netto beinhaltet die Differenz zwischen dem Brutto-Gesamtvermögen und der Gesamtsumme kurzfristige (kurzfristige) Verbindlichkeiten. Dieses Kapital wird als Working Capital dargestellt. In der Bilanz ist das Umlaufvermögen unter normalen Aktivitätsbedingungen von Unternehmen größer als kurzfristige Verbindlichkeiten. Dies bedeutet mit anderen Worten, dass die Verbindlichkeiten ihren Betrag nicht überschreiten. Für die Teilnahme am Rundlauf werden die Mittel in Vorschüsse an Produktionsvermögen oder Umlaufmittel aufgeteilt. Es gibt auch eine Einteilung nach den Bildungsquellen. Das Vermögen wird also in angezogenes, geliehenes und eigenes Betriebskapital aufgeteilt.In der Bilanz bewertet diese sowohl die Effizienz des OK-Einsatzes als auch die Effektivität der Produktion. Diese Vermögenswerte sind im Unternehmen ständig vorhanden. Sie haben keine Nutzungsdauer festgelegt. In diesem Fall ist ihre tatsächliche Präsenz im Unternehmen von besonderer Bedeutung.

Eigenes Working Capital: Balance-Formel

Die Ermittlung des SOS erfolgt in der Regel durch Abzug der kurzfristigen Verbindlichkeiten vom Vermögen. Der Erlass der Insolvenzverwaltung des Bundes vom 12. August 1994 Nr. 31-r zur Erläuterung der methodischen Bestimmungen für die Beurteilung der Finanzlage eines Unternehmens und zum Aufbau einer unbefriedigenden Berichtsstruktur regelt das Verfahren zur Ermittlung des Working Capitals. Die Bilanzformel lautet wie folgt:

• SOS = S. 490 - S. 190.

Angesichts der nach 2011 eingeführten Änderungen lautet die Gleichung wie folgt:

• Eigenes Betriebskapital in der Bilanz = Zeile 1200 - S. 1500.

Zusätzlich zu dieser Gleichung gibt es eine weitere Option. Dementsprechend ist das Umlaufvermögen in der Bilanz Zeile 1300, zusammengefasst ab Seite 1530, abzüglich Seite 1100.

Methodische Ansätze

Ihre Existenz beruht auf der unregulierten Platzierung von Betriebskapital und den Quellen seiner Bildung. Zu den gängigsten methodologischen Ansätzen gehören:

1. Das Working Capital in der Bilanz ist die Gesamtsumme von Abschnitt 2, zusammengefasst mit passiven Rechnungsabgrenzungsposten abzüglich der Gesamtsumme von Abschnitt 4 und den Erträgen der kommenden Perioden. Entsprechend dieser Option wird vorgeschlagen, die Vermögenswerte, die in Sec. 3 und subtrahieren von ihnen die Indikatoren von Kap. 4 sowie kurzfristige Verbindlichkeiten.
2. Das Betriebskapital in der Bilanz kann auch als Differenz zwischen den Beträgen des Gesamtbetrags von Abschnitt 2 des Vermögenswerts mit den Aufwendungen der kommenden Perioden und dem Gesamtbetrag von Sek dargestellt werden. 3 Verbindlichkeiten mit dem Ergebnis von Ziff. 4 und Rechnungsabgrenzungsposten. In diesem Fall werden alle Kosten und Erlöse der folgenden Perioden berücksichtigt. Sofern es sich um langfristige Darlehen handelt, sollten diese ebenfalls in die Berechnungen einbezogen werden, da sie auch für Kapitalinvestitionen bestimmt sind.
3. Eigenes Working Capital in der Bilanz ist die Ergebniszeile in Sec. 1 Verbindlichkeit "Eigenkapital" + Indikator sek. 2 "Sichern anstehender Zahlungen und Ausgaben" - "Nicht aktiv".
4. Gemäß dem folgenden Ansatz wird vorgeschlagen, vom Betrag der anstehenden Ausgaben und Zahlungen passive Rechnungsabgrenzungsposten abzuziehen. Vermögenswerte. Somit ist SOS = gesamt nach Ziff. 1 + Ergebnis sek. 2 + Ergebnis von sek. 3 - Anzeige sek. 1 Vermögenswert.
5. Entsprechend dieser Option wird die Summe der Werte der Abschnitte I und II addiert langfristige Verbindlichkeiten und dann werden die langfristigen Vermögenswerte abgezogen.

Gründe für Mangel / Heirat von SOS

Die Hauptfaktoren, die diesen Zustand des Betriebskapitals verursachen, umfassen:

• unbefriedigende Tätigkeit der Marketingabteilung;
• Versäumnis, das geschätzte Einkommen zu erhalten;
• Geringes Maß an Verantwortung des Unternehmens bei der Lösung des Problems der Bildung und Einsparung von Betriebskapital, deren Missbrauch;
• mangelnde Aktualität bei der Finanzierung des Wachstums des Standards für SOS;
• Vorhandensein unzumutbarer Forderungen; Sie entstehen zum Beispiel, wenn die Berechnung zu früh ist.
• ein deutlicher Preisanstieg.

Überschüssiges PAS

Der Überschuss des Umlaufvermögens im Unternehmen entsteht durch den Mittelüberschuss gegenüber den etablierten Standards, die notwendig sind, um den bestehenden ständig minimalen Produktionsbedarf in Bezug auf die Ressourcenversorgung zu decken. Die Gründe für die Bildung von überschüssigem SOS sind:

• Überschreitung der tatsächlich erzielten Gewinne gegenüber den im Plan vorgesehenen Einnahmen;
• unvollständiger Abzug von Haushaltszahlungen und Beiträgen zu Trust State Funds;
• kostenloser Erhalt von Inventargegenständen von anderen Unternehmen;
• ungenügend vollständige Gewinnverteilung für andere im Finanzplan vorgesehene Zwecke und so weiter.

Das überschüssige Betriebskapital des Unternehmens weist darauf hin, dass ein Teil des Unternehmensvermögens inaktiv ist und keine Einnahmen bringt. Das Fehlen von SOS verlangsamt wiederum den Produktionsprozess. Das Defizit verringert die Geschwindigkeit der wirtschaftlichen Zirkulation der Mittel des Unternehmens.