Die Mehrwertsteuer ist in vielen Staaten vielleicht die wichtigste. Er ist es, der das meiste Geld in den Haushalt bringt. Auch die Einkommensteuer wird ihm nicht gestohlen. Lernen wir uns näher kennen, informieren wir uns über die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer, die Regeln für die Steuerrückstellung und darüber, ob es überhaupt möglich ist, die Mehrwertsteuer nicht zu zahlen, und was hierfür erforderlich ist.
MwSt.-Berechnung
Genau genommen wird diese Steuer nicht von Organisationen, sondern vom Endverbraucher bezahlt. Wir tun dies jedes Mal, wenn wir etwas im Laden kaufen. Organisationen übertragen nur Steuern auf das Budget. Daher heißt es indirekt.
Sie erheben eine Steuer nicht nur in Russland, sondern auch in 137 Ländern. In den USA wird keine Mehrwertsteuer erhoben, sondern eine Umsatzsteuer. Das Verfahren und die Fristen für die Zahlung der Mehrwertsteuer sind in der russischen Steuerordnung (Kapitel 21) geregelt.
Das Wesentliche der Rückstellung ist, dass der Steuerbetrag für Waren und Dienstleistungen, die die Organisation im Berichtszeitraum verkauft hat, um den Mehrwertsteuerbetrag für Waren und Dienstleistungen reduziert wird, die für den Produktions- oder Weiterverkaufsprozess benötigt wurden. Die Differenz, die am Ende verbleibt, muss in den Haushalt übertragen werden.
Trotz der offensichtlichen Einfachheit ist diese Steuer eine der schwierigsten und am meisten verursachenden Fragen und Streitigkeiten mit Kontrollstellen.
Mehrwertsteuersätze
Es gibt drei von ihnen. Am häufigsten sind 18%. Eine Reihe von Waren und Dienstleistungen, die auf der Sonderliste stehen, werden mit einem Steuersatz von 10% besteuert. Diese spezielle Gruppe umfasst eine Reihe von Lebensmitteln, Medizinprodukten und Produkten für Kinder. Es gibt auch einen 0% -Satz, der nur für exportierte Waren gilt.
Es gibt auch eine Reihe von Waren und Dienstleistungen, die nicht steuerpflichtig sind. Dies sind zum Beispiel Kredite, Anwälte und eine begrenzte Liste anderer. Wenn die Organisation sowohl steuerpflichtige als auch nichtsteuerpflichtige Tätigkeiten ausübt, werden diese in separaten Artikeln berücksichtigt. Eine getrennte Bilanzierung von Waren und Dienstleistungen mit unterschiedlichen Sätzen wird ebenfalls geführt.
Sowohl Organisationen als auch Einzelunternehmer, die sich für ein gemeinsames Steuersystem entschieden haben, sollten die Steuer zahlen.
Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer
Der Berichtszeitraum für diese Art von Steuer beträgt ein Viertel, daher müssen Sie die Mehrwertsteuer alle drei Monate zahlen. Dies muss vor dem 25. Tag geschehen: für das erste Quartal - bis zum 25. April, für das zweite - bis zum 25. Juli, für das dritte - bis zum 25. Oktober, für das vierte - bis zum 25. Januar.
Kann ich keine Mehrwertsteuer bezahlen?
Sie können. Es gibt zwei Möglichkeiten. Unternehmen, die sich im Sondermodus befinden, oder Unternehmen mit geringen Einnahmen zahlen keine Mehrwertsteuer an die Staatskasse. Es gibt drei spezielle Hauptmodi:
- UTII;
- Einheitliche Agrarsteuer;
- STS
Darüber hinaus ist das Patentsystem und Produktions-Sharing-Vereinbarung. Diese Optionen sind seltener als die ersten drei.
Sie können von der Mehrwertsteuer und von Organisationen, die nicht das Sonderregime, sondern das allgemeine Steuersystem anwenden, befreit werden. Wenn die Einnahmen der Organisation für ein Quartal zwei Millionen Rubel nicht überschreiten, hat eine solche juristische Person das Recht, Dokumente zur Freigabe einzureichen. Dieser Vorteil dient der Unterstützung kleiner und mittlerer Unternehmen. Die Einnahmen müssen ohne Mehrwertsteuer berechnet werden.
Es ist wichtig zu wissen, dass die Befreiung von der Mehrwertsteuer nicht automatisch gewährt werden kann. Es ist erforderlich, eine Mitteilung auszufüllen, Belege beizufügen und beim Finanzamt einzureichen. Sie müssen nicht auf die Genehmigung warten, sondern müssen nur benachrichtigen. Es ist erforderlich, vor dem 20. Tag des Monats, an dem die Organisation beschlossen hat, von ihrem Recht Gebrauch zu machen, Mitteilungen und Unterlagen vorzulegen.
Sie können nicht innerhalb von 12 Monaten auf das Recht verzichten. Dann müssen Sie es verlängern oder nicht rollen.Wenn die Einnahmen der Organisation zwei Millionen pro Quartal überschreiten, geht das Recht auf Freigabe automatisch verloren. Es ist erforderlich, rechtzeitig vor der Zahlung der Mehrwertsteuer an das Budget einen Bericht einzureichen und eine Steuerüberweisung vorzunehmen.
Steuerberater
Es gibt Situationen, in denen die Verpflichtung, Steuern auf das Budget zu übertragen, nicht vom Zahler, sondern von einer anderen Organisation ausgeübt wird. Sie tut dies natürlich nicht aus ihrer Tasche, sondern auf Kosten der Gelder, die dem Steuerzahler gehören. Zu diesem Zweck wird der Betrag vom fälligen Einkommen im Voraus einbehalten und in das Budget übertragen. Eine solche Gesellschaft, die der Pflicht zur Entrichtung der Mehrwertsteuer nachkommt, wird als Steuerberater bezeichnet.
Der Steuerberater ist verpflichtet, die Mehrwertsteuer bis zum 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats zu zahlen. Dann müssen Sie eine Erklärung abgeben.
Hat der Steuerberater die ihm gesetzlich auferlegten Pflichten, die Mehrwertsteuer einzubehalten und dem Haushalt zur Berichterstattung zuzuführen, nicht erfüllt, wird er mit Sanktionen bestraft.
Umsatzsteuererklärung
Jeder Mehrwertsteuerzahler ist verpflichtet, dem Finanzamt einen Bericht vorzulegen. Die Fristen für die Einreichung von Berichten sowie die Fristen für die Zahlung der Mehrwertsteuer sind bis zum 25.. Die Erklärung kann sowohl persönlich als auch durch einen bevollmächtigten Vertreter abgegeben werden. Die Möglichkeit der elektronischen Übermittlung von Berichten über spezielle Systeme ist ebenfalls gegeben.
Es gibt ein genehmigtes Steuererklärungsformular. Sie können es manuell oder am Computer ausfüllen.
Verantwortung für die Verletzung von Fristen
Für Verstöße gegen Bedingungen wie die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer oder die Abgabe einer Erklärung wird eine Haftung übernommen. Wird die Erklärung nicht rechtzeitig abgegeben, beträgt die Geldbuße 5% des Steuerbetrags, der nach den Meldedaten für jeden Monat der Nichtzahlung berechnet wird. Der Höchstbetrag beträgt 30%. Die Mindestgröße beträgt 1000 Rubel.
Wird die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer nicht eingehalten, beträgt die Geldbuße 20% des Betrags, der für die Übertragung auf das Budget erforderlich war.
Sie sind jetzt mit den grundlegenden MwSt-Informationen vertraut. Auf diese Weise können Sie sich beim Bundessteuerdienst melden und Steuern pünktlich entrichten sowie den Vorteil nutzen, wenn Ihr Unternehmen das Recht dazu hat.
