Die russischen Bürger haben das Recht, verschiedene zu erhalten Steuerabzüge. Zu den am häufigsten nachgefragten gehören Zahlungen im Zusammenhang mit den Kosten für den Erwerb von Immobilien sowie die Zahlung von Hypothekenzinsen. Was ist die Besonderheit dieser Abzüge? Durch welche Mechanismen können sie erhalten werden?
Das Wesen des Abzugs
Der Abzug für den Kauf einer Wohnung wird durch die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation garantiert. Gemäß Artikel 23 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation hat ein Bürger, der auf Kosten seiner persönlichen Ausgaben (oder einer Hypothek) Immobilien erworben oder gebaut hat, Anspruch auf diese Eigentumsabzug. Diese Zahlungsart setzt sich aus drei Hauptkomponenten zusammen:
- ein Abzug auf der Grundlage der Kosten für den Kauf der Immobilie selbst;
- Zahlung, deren Berechnung sich nach den für Reparaturen aufgewendeten Beträgen richtet;
- ein Abzug, dessen Grundlage die auf die Hypothek gezahlten Zinsen sind (es sei denn, die Wohnung wird natürlich auf Kredit gekauft).
Es ist anzumerken, dass in einigen Fällen die Kosten, auf denen der Abzug berechnet wird, die Kosten für die Erstellung der Projektdokumentation während des Baus sowie die Kosten für die Installation von Kommunikationssystemen umfassen können. Es ist auch zu beachten, dass bei der Refinanzierung eines Hypothekarkredits ein Steuerabzug beim Kauf einer Wohnung möglich ist - gemäß den neuen Bedingungen im Rahmen einer Vereinbarung mit der Bank.
Die fraglichen Zahlungen werden als "Abzug" bezeichnet, da sie auf Kosten des Geldes gezahlt werden sollen, das der Bürger bereits an die Staatskasse gezahlt hat, sowie der Beträge, die nach dem Gesetz gezahlt werden müssen. Es handelt sich um Einkommenssteuertransfers (PIT) in Höhe von 13% des Gehalts oder anderer amtlicher Quellen für Bareinnahmen im persönlichen Haushalt eines Bürgers.
Somit hat eine Person, die den fraglichen Abzug verwendet, das Recht, entweder die bereits an den Staat gezahlten Gelder zurückzuzahlen oder sie nicht legal an die Staatskasse zu überweisen. Das heißt, es gibt zwei Hauptmechanismen, innerhalb derer ein Abzug beim Kauf einer Wohnung möglich ist: bei Abzügen von 13% an die Staatskasse oder in Zeiten, in denen laut Gesetz eine Steuerübertragung an den Staat geplant ist.
Abzüge beim Kauf und Verkauf
Wir weisen auf eine wichtige Nuance hin: Der Begriff „Abzug“ in der russischen Steuergesetzgebung für die Regulierung von Immobilientransaktionen kann in verschiedenen Zusammenhängen verwendet werden, und zwar nicht nur, wenn die Berechnungsgrundlage ein Kauf ist. Der Verkauf von Immobilien kann auch die Verwendung gesetzlicher Abzüge beinhalten, die wiederum mit der Möglichkeit verbunden sind, einen bestimmten Betrag an Steuern auf erhaltene Einkünfte nicht zu zahlen.
Gleichzeitig ist festzustellen, dass die beiden fraglichen Arten von Abzügen in einigen Fällen kombiniert werden können. Kauf, Verkauf von Immobilien sind oft miteinander verbundene Prozesse. In diesem Artikel geht es jedoch um Abzüge, die mit den Kosten für den Erwerb von Wohnraum verbunden sind.
Abzugsbetrag
Wie groß können die Zahlungen sein? Dies ist nach geltendem Recht ein Teil der Kosten von 13 Prozent (aus dem Kauf einer Wohnung oder aus Zinszahlungen an die Bank). Wir haben oben festgestellt, dass der fragliche Abzug durch drei Hauptsorten dargestellt wird. Zahlungen auf der Grundlage der Kosten für den Kauf der Immobilie sowie Reparaturen in Höhe von höchstens 260 Tausend Rubel. Der maximale Abzug von Hypothekenzinsen, der durch geltende Gesetze festgelegt ist, beträgt 390 Tausend Rubel.Es gibt jedoch eine wichtige Nuance in Bezug auf diese Formel.
Gesetzesvariabilität
Tatsache ist, dass die russische Gesetzgebung, deren Gegenstand der Abzug für den Kauf einer Wohnung ist, sich häufig ändert, wie viele Anwälte bemerken. In der aktuellen Ausgabe gibt es eine Norm, nach der insbesondere der Grenzwert für den Abzug von Hypothekenzinsen begrenzt ist. Bis 2014 war dies jedoch gesetzlich nicht geregelt - diejenigen Bürger, die die Wohnung im Rahmen einer Hypothek gekauft haben, konnten einen Teil der Zinskosten zurückzahlen, ohne die Höhe der entsprechenden Beträge zu begrenzen. Diese angenehme Gelegenheit für viele Kreditnehmer war jedoch von weitem nicht mit der begehrtesten Rechtsstaatlichkeit verbunden, wonach ein Abzug von nur einer Immobilie möglich war.
Das heißt, sobald eine Person von der Staatskasse den vollen Betrag erhalten hat, der 13 Prozent der Kosten einer Wohnung entspricht, sind die Verpflichtungen des Staates hinsichtlich der Gewährung von Abzügen beendet. Es war egal, wie hoch der Abzug beim Kauf einer Wohnung sein konnte (Anteil daran). Die Tatsache, dass sein Wert 260 Tausend Rubel nicht erreichen konnte, spielte keine Rolle. Der Gesetzgeber hat jedoch, wie bereits erwähnt, einen gewissen Ausgleich für eine solche Norm geschaffen, indem er keine Obergrenze für die Höhe der Zahlungen festgelegt hat, die auf der Grundlage der Zahlungen für Hypothekenzinsen berechnet wurden.
Der maximale Abzug für den Kauf einer Wohnung kann daher von dem Zeitraum abhängen, in dem der Bürger die entsprechende Zahlung zum ersten Mal beantragt hat - vor 2014 oder danach. Im ersten Fall kann er höchstens 260 Tausend Rubel erhalten, und zwar nur, wenn die Kosten für Immobilien dies zulassen - für die Grundkosten und die Reparatur sowie für den Betrag, der auf der Grundlage der Zinsen für das Darlehen bis zur Rückzahlung gezahlt wird. Im zweiten Fall kann eine Person auch mit 260 Tausend Rubel rechnen, aber um diesen Wert zu erreichen, ist es aufgrund mehrerer Immobilienobjekte zulässig, einen maximalen Abzug von Hypothekenzinsen in Höhe von 390 Tausend Rubel zu erhalten.
Benötigen Sie formelle Arbeit?
Im Allgemeinen benötigt. Gleichzeitig kann der Einzelne eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 13% nicht nur aus Gehältern, sondern auch aus sonstigen Einkünften - beispielsweise aus dem Verkauf anderer Immobilien - entrichten. Viele Russen arbeiten nicht nach dem Arbeitsgesetz, sondern im Rahmen zivilrechtlicher Verträge, die auch Abzüge von Gebühren und sonstigen Entschädigungen in Höhe von 13% beinhalten. Geeignete Überweisungen können durchaus verwendet werden, um einen Abzug für den Kauf einer Wohnung zu erhalten.
Es ist zu beachten, dass Einzelunternehmer, Rentner sowie beispielsweise Unternehmer, die nicht aufgrund eines Arbeitsvertrags gemeldet sind, keinen Wohnungsabzug erhalten können, da sie keine Einkommensteuer zahlen. Natürlich, vorausgesetzt, sie arbeiten nicht im Rahmen eines Arbeitsvertrags oder im Rahmen von zivilrechtlichen Transaktionen und haben auch keine Einnahmen, von denen 13% an die Staatskasse überwiesen werden.
Das Vorhandensein von Arbeiten am TC kann unter dem Gesichtspunkt eines der beiden oben erwähnten grundlegenden Szenarien für die Verarbeitung des Abzugs wichtig sein. Es handelt sich um die Art und Weise, in der eine Person das Recht hat, beim Kauf einer Wohnung für einen Zeitraum, in dem die Höhe der relevanten Zahlungen, die nicht im Finanzministerium aufgeführt sind, die oben angegebenen Grenzwerte erreicht, keine Einkommensteuer zu zahlen. In diesem Fall ist eine offizielle Beschäftigung erforderlich. Wir werden diesen Aspekt etwas später genauer betrachten, wenn wir die Methoden zur Verarbeitung des Abzugs untersuchen.
Wann kann ich einen Abzug beantragen?
Kann eine Person zu welchem Zeitpunkt nach dem Kauf der Wohnung (auf Grund einer Hypothek oder auf Kosten persönlicher Gelder) bei staatlichen Stellen, nämlich beim Bundessteuerdienst, einen Antrag stellen, abzüglich? Dies kann nur gestartet werden, wenn der Bürger Dokumente in seinen Händen hat, die bestätigen, dass er der Eigentümer des Eigentums ist (vollständig oder in Anteilen).Im Allgemeinen handelt es sich um eine Eigentumsbescheinigung. Auch der Federal Tax Service kann ein ausreichender Akt der Annahme von Wohnraum sein, ausgestellt vom Auftragnehmer.
Wenn Sie beim Kauf einer Hypothekenwohnung einen Abzug erhalten, empfehlen viele Anwälte, auf die ordnungsgemäße Durchführung aller Verfahren im Zusammenhang mit der Übertragung von Wohnraum als Hypothek an eine Bank zu warten. Erst nach deren Abschluss kann das Kredit- und Finanzinstitut alle für das FTS erforderlichen Dokumente ausstellen - unter dem Szenario, in dem der Abzug auf der Grundlage von Zinszahlungen erstellt wird.
In der Regel wird diese Phase jedoch noch schneller erfolgreich durchgeführt, als der Staat eine Eigentumsbescheinigung ausstellt. Darüber hinaus werden die ersten Abzugszahlungen in der Regel auf der Grundlage des Grundbetrags der Ausgaben und nicht auf der Grundlage der Zinsen berechnet, sodass einige der Bankdokumente möglicherweise überhaupt nicht benötigt werden. Alles hängt von der spezifischen Phase der Interaktion mit dem Bundessteuerdienst ab. Wenn dies der erste Besuch eines Bürgers in der Abteilung ist, werden die Abzüge in der Regel auf der Grundlage der Kosten für den Kauf der Wohnung selbst gezahlt.
Der Inhalt sowie der Zeitpunkt des ersten Besuchs eines Bürgers beim Bundessteuerdienst hängen jedoch weitgehend davon ab, auf welche Weise der Abzug erfolgt. Es gibt zwei davon, wie wir oben bereits erwähnt haben. Als Teil der ersten kann ein Bürger 13 Prozent des Kaufpreises einer Wohnung aufgrund der an die Staatskasse gezahlten persönlichen Einkommenssteuer zurückzahlen. Bei der zweiten Methode wird davon ausgegangen, dass eine Person für einen bestimmten Zeitraum rechtlich nicht einkommensteuerpflichtig ist. Das erste Szenario wird manchmal als Selbstverarbeitung des Abzugs bezeichnet, das zweite als Empfangen von Zahlungen durch den Arbeitgeber. Betrachten Sie die Eigenschaften von jedem.
Selbstabzug
Die erste Option, bei der eine Person einen Abzug von den Kosten für den Kauf eines Eigenheims erhalten kann, ist eine unabhängige Interaktion mit dem Bundessteuerdienst. Es zeichnet sich durch bestimmte Besonderheiten, eine Reihe von Dokumenten und andere Nuancen der Kommunikation mit der Abteilung aus.
Wenn es sich um den ersten Besuch einer Person beim Bundessteuerdienst handelt, können Sie sich an jedem Geschäftstag des Jahres, der auf die Registrierung des Wohnungseigentums durch die Person folgt, an das Finanzamt wenden. Ein Besuch beim Eidgenössischen Steuerdienst in diesem Szenario wird in der Regel einmal jährlich durchgeführt.
Das Hauptziel ist es, der Abteilung Dokumente zur Verfügung zu stellen, die bestätigen, dass die Person, die im Jahr des Kaufs der Wohnung gezahlt hat, die Einkommenssteuer aus Gehältern oder anderen Quellen bezieht und daher das Recht auf einen Abzug nutzen kann. Es wird der Einkommenssteuer in vollem Umfang gleichgestellt, wenn es die von uns oben angegebenen Werte nicht überschreitet - 13% der Kosten für den Kauf einer Wohnung, jedoch nicht mehr als 260 Tausend Rubel, sowie die Höhe der Zinszahlungen im Rahmen der Hypothek, jedoch nicht mehr als 390 Tausend Rubel wenn das Gehäuse im Jahr 2014 und später gekauft wurde. Der hypothekarische Teil des Abzugs wird in der Regel nur gezahlt, wenn der Bürger den vollen Betrag im Rahmen der Zahlung der Kosten für den Kauf einer Wohnung erhalten hat.
Wenn das Einkommen einer Person für das erste Jahr nicht den vollen Betrag des gesetzlich garantierten Abzugs erhalten durfte, kann sie den Restbetrag in den nächsten Jahren erhalten - und dies wiederum proportional zur Einkommensteuer, die für 12 Monate für das Jahr vor dem Besuch beim Bundessteuerdienst gezahlt wurde.
Wichtige Dokumente
Sie müssen ein ziemlich beeindruckendes Paket von Dokumenten mitnehmen. Zunächst einmal Erfolgsrechnung in Form von 3-Personen-Einkommensteuer. Mit diesem Dokument können Sie beim Kauf einer Wohnung zunächst das Recht auf Abzug bestätigen und deren konkreten Betrag bestimmen.
Abgesehen von der 3-NDFL-Erklärung muss der FTS beim Kauf einer Wohnung und Beantragung eines Abzugs auch einen Vertrag über den Verkauf von Wohnraum vorlegen.
Eine weitere wichtige Quelle ist eine Bescheinigung über die Einkommenssteuer in Höhe von zwei Personen von der Arbeit. Sie benötigen außerdem eine Kopie des TIN-Zertifikats. Natürlich benötigen Sie einen Reisepass.
Die wichtigsten Dokumente sind diejenigen, die die Überweisung von Geldern aus dem einen oder anderen Grund zugunsten des Verkäufers als Teil der Kosten für Reparaturen, die Zahlung der geschätzten Unterlagen usw. bestätigen.
Wie oben erwähnt, ist eines der wichtigsten Dokumente eine Eigentumsbescheinigung für die Wohnung. Oder wenn es noch nicht fertig ist, kann ein Akt der Annahme eines Immobilienobjekts eintreten - dieses Dokument bestätigt, dass die Wohnung im neuen Gebäude einem bestimmten Bürger gehört.
Wenn die Wohnung auf Grund einer Hypothek gekauft wurde, ist es dennoch erforderlich, dem Bundessteuerdienst einen Darlehensvertrag sowie einen Auszug vorzulegen, aus dem hervorgeht, dass eine Person für diese und jene Monate Zinsen in dieser und jener Höhe gezahlt hat.
Dem oben aufgelisteten Quellenpaket muss eine Erklärung in amtlicher Form sowie eine Bestandsaufnahme beigefügt werden, aus der hervorgeht, dass diese Dokumente an den Bundessteuerdienst weitergeleitet werden. Sie benötigen auch Bankdaten, an die der FTS den Abzug überweist.
Sie können, wie oben bereits erwähnt, an jedem Tag des Jahres, an dem die Person die Wohnung gekauft hat, oder an dem nächsten meldenden Tag, an dem sie die vom Gehalt geschuldeten persönlichen Einkommensteuerzahlungen überweist, zum Finanzamt gehen. Wenn die Dokumente in Ordnung sind, muss der Bundessteuerdienst den Abzug innerhalb von 3 Monaten an die vom Bürger angegebenen Bankdaten überweisen.
Abzug durch den Arbeitgeber
In dem oben beschriebenen Szenario wird davon ausgegangen, dass die Person die an den Staat gezahlte Steuer rechtmäßig erstattet. Es ist jedoch logisch anzunehmen, dass der Staat höchstwahrscheinlich im Rahmen dieser Regelung doppelte Arbeit leistet, die zum einen mit der Entgegennahme von Zahlungen auf die Einkommensteuer und zum anderen mit deren Rückerstattung verbunden ist. Vielleicht ist es einfacher, überhaupt keine Einkommensteuer zu zahlen?
Interessanterweise ist der Gesetzgeber bereit, den Bürgern eine solche Gelegenheit zu bieten. Ja, es ist möglich, eine Interaktion mit dem Staat so einzurichten, dass der persönliche Einkommensteuerabzug beim Kauf einer Wohnung eine legitime Gelegenheit darstellt, die entsprechende Steuer nicht zu zahlen, wodurch die Arbeit des Staates in gewissem Maße vereinfacht wird.
Das fragliche Schema ist wie folgt. Im Allgemeinen zahlt das Arbeitgeberunternehmen für jedes Monatsgehalt eines Arbeitnehmers 13% als Einkommensteuer. Das macht die Buchhaltung. Ein Steuerpflichtiger, der beim Kauf einer Wohnung das Recht auf Abzug hat, hat seinerseits das Recht, die Wirtschaftsprüfer aufzufordern, die Einkommensteuer aus rechtlichen Gründen nicht zu überweisen. Infolgedessen erhält eine Person ein Gehalt, von dem die entsprechende Steuer nicht abgezogen wird. Was muss dafür getan werden?
Das erste, was zum Federal Tax Service gehen. Dies ist an jedem Tag möglich, vorausgesetzt, Sie haben alle erforderlichen Dokumente zur Hand - eine Eigentumsbescheinigung sowie Quellen, die, wie oben erwähnt, die Eintragung der Geschäftsbeziehungen mit der Bank bestätigen (wenn die Wohnung in Form einer Hypothek gekauft wurde). . Der Bundessteuerdienst muss der Person, die das Recht des Bürgers bestätigt, die Einkommensteuer bis zum Jahresende oder bis zum Erreichen der von uns oben angegebenen Höchstbeträge gesetzlich nicht zu entrichten, eine Mitteilung machen.
Die Unterlagen, die beim Bundessteuerdienst einzureichen sind, sind meist die gleichen wie beim Selbstabzug. Gleichzeitig ist festzustellen, dass eine Erklärung über die Zahlung der Einkommensteuer nicht erforderlich ist. Beim Kauf einer Wohnung und Beantragung eines Abzugs durch einen Arbeitgeber ist ebenfalls kein 2-NDFL-Zertifikat erforderlich. Es ist zu beachten, dass der Antrag, der beim Bundessteuerdienst eingereicht werden muss, ein etwas anderes Format aufweist als bei einer unabhängigen Interaktion mit der Behörde.
Innerhalb von 30 Tagen wird der Federal Tax Service eine Benachrichtigung ausstellen. Es muss der Buchhaltung zugerechnet werden. Ab diesem Zeitpunkt erhält eine Person ein nicht abzugsfähiges Einkommensteuergehalt, das bis zum Jahresende oder bis zum gesetzlich garantierten Abzugsbetrag beim Kauf einer Wohnung ausgeschöpft ist. Nächstes Jahr muss das Verfahren für die Kommunikation mit dem Bundessteuerdienst wiederholt werden. Eine wichtige Nuance - wenn eine Person kündigt, werden Zahlungen natürlich gestoppt. Um sie wieder zu bekommen, müssen Sie einen Job bekommen und dann das beschriebene Szenario der Interaktion mit dem Federal Tax Service und der Buchhaltung wiederholen. Ebenso, wenn eine Person zu einem anderen Unternehmen gewechselt ist.
Welchen Weg wählen?
Welche der oben genannten Abzugsmethoden ist vorzuziehen? Zunächst ist zu beachten, dass eine kombinierte Option möglich ist, in der beide Szenarien involviert sind. Dies ist zum Beispiel möglich, wenn eine Person im September eine Wohnung gekauft hat. In diesem Fall kann er beispielsweise sofort zum Bundessteuerdienst gehen, um die Möglichkeit zu nutzen, Steuern nicht vor Jahresende von Gehältern zu überweisen, also das zweite Szenario zu nutzen. Gleichzeitig kann er Anfang nächsten Jahres beim Bundessteuerdienst einen Abzug von der Einkommenssteuer erhalten, die für die Monate des Vorjahres vor dem Kauf einer Wohnung an die Staatskasse gezahlt wurde.
Es ist jedoch möglich, jedes der Szenarien in ihrer reinen Form zu verwenden. Der Bürger entscheidet selbst, was für ihn bequemer ist. Zum Beispiel möchte jemand keine Zeit damit verschwenden, einen größeren Satz von Dokumenten für die erste Option zu sammeln - wir erinnern uns, dass ein 2-NDFL-Zertifikat sowie eine Einkommensbestätigung erforderlich sind. Viele Russen wiederum wollen beim Kauf einer Wohnung schnell einen Abzug erhalten, weil sie beispielsweise eine Hypothek bezahlen müssen und die Kosten senken wollen. Obwohl es für viele Bürger bequemer ist, eine Pauschale für das ganze Jahr zu erhalten, um beispielsweise einen Teil des Kredits vorzeitig zurückzuzahlen, funktioniert es nicht immer, einen ähnlichen Geldbetrag mit monatlichen Einnahmen zu akkumulieren.
