Ein wichtiges Thema beim Abschluss von Geschäften mit neuen Geschäftspartnern ist die Überprüfung der Gegenpartei auf Treu und Glauben.
Die gesammelten Informationen über die Aktivitäten einer noch nicht vertrauten Organisation helfen, den Unternehmer zu warnen und ihn vor der Notwendigkeit zu bewahren, Geld in zweifelhafte Projekte zu investieren.
Ausgabe von besonderer Bedeutung
Bis heute gibt es viele unzuverlässige Organisationen, die Fly-by-Night genannt werden. Sie sind es, die in der Lage sind, die zweite Seite des Vertrages zu schädigen. Gleichzeitig wird der Staat keine Steuern erhalten, und ein seriöser Geschäftsmann wird Probleme in Form einer Vielzahl von Fragen der kontrollierenden Organisationen haben. In der Folge führt dies zu zusätzlichen Steuern, einer Weigerung, die Mehrwertsteuer zu erstatten, und ist auch mit erheblichen Strafen verbunden.
Die Prüfung der Gegenpartei auf Treu und Glauben liegt nicht in der Verantwortung des Unternehmens. Gesetzgebungsakte sehen ein solches Verfahren nicht vor. Es wird jedoch für jeden Geschäftsmann immer noch klüger und sicherer sein, Zeit für das Sammeln von Informationen über seine Partner aufzuwenden. Daraus können wir den Schluss ziehen, dass die Prüfung der Gegenpartei auf Treu und Glauben ein Muss ist. Bei der Durchführung eines solchen Verfahrens kann den Aufsichtsbehörden stets nachgewiesen werden, dass das Unternehmen vor Abschluss der Transaktion vorsichtig war. In der Tat wird anhand von Beispielen aus der Praxis deutlich, dass das gleiche Maß an Verantwortung bei Unternehmen liegt, die absichtlich Beziehungen zu einer eintägigen Organisation eingegangen sind, und bei Unternehmen, die im Voraus nichts über ihre Unehrlichkeit wussten und nicht die erforderlichen Vorsichtsmaßnahmen ergriffen haben.
Wichtige Unzuverlässigkeitszeichen
Die praktischen Erfahrungen der Aufsichtsbehörden haben einige Kriterien ergeben, anhand derer die Unehrlichkeit der Gegenpartei beurteilt werden kann.
Die Hauptmerkmale für die Unzuverlässigkeit eines neuen Partners können also sein:
- die rechtliche Anschrift des Unternehmens an dem Ort, an dem sich eine große Anzahl anderer Unternehmenseinheiten befindet, oder in Wohngebäuden (z. B. in Wohnungen);
- das Vorhandensein eines Aktenschranks, der eine hohe Verschuldung gegenüber dem Haushalt anzeigt;
- Das Datum der staatlichen Registrierung, das kurz vor dem Vorschlag zum Vertragsabschluss durchgeführt wurde.
- Das Unternehmen hat einen einzigen Gründer, der im Übrigen sein Direktor und Hauptbuchhalter ist, weil in diesem Fall diese Person möglicherweise an einer beeindruckenden Anzahl anderer Organisationen beteiligt ist, die eine hohe Steuerschuld gegenüber dem Haushalt haben.
- Umstrukturierung in Form einer Verschmelzung eines Unternehmens mit einem anderen Unternehmen oder eines Ortswechsels;
- Zweifel an der Echtheit der Unterschriften in den Hauptunterlagen und an den Verträgen des Direktors und des Hauptbuchhalters.
Wenn alle oder nur einige der oben beschriebenen Zeichen gefunden werden, prüft der Vertreter der Steuerbehörden besonders sorgfältig die Rechtmäßigkeit der Verarbeitung bestimmter Dokumente, insbesondere von Rechnungen, deren Daten zur Vornahme von Mehrwertsteuerabzügen verwendet werden.
Selbsteinschätzung von Risiken
Natürlich sollten Unternehmen nicht auf die Inspektion von Aufsichtsbehörden warten. Jeder der Zahler hat das Recht, die Kriterien zu verwenden, die eine möglichst effiziente Prüfung der Gegenpartei nach Treu und Glauben ermöglichen.
Es liegt ein Beschluss des Bundessteueramtes Nr. 93-06-333 vom 30.05.2007 vor, der Erläuterungen zu den Bedingungen enthält, unter denen davon auszugehen ist, dass der Steuerpflichtige seinen potenziellen Partner auf Zuverlässigkeit überprüft hat. Durch die Verwendung einer ausreichend großen Anzahl von Möglichkeiten können Sie sich vor Ansprüchen der Finanzbehörden schützen und den Ausschluss von Risiken für Ihr Unternehmen gewährleisten. Betrachten wir sie genauer.
Validierungsalgorithmus
Das System zur Überprüfung der Gegenparteien im Unternehmen sollte gestrafft werden. Dazu veröffentlichen sie einen lokalen Akt, ernennen Verantwortliche und geben alle zu berücksichtigenden Kriterien an. Beispielsweise können solche Organisationen von diesem Verfahren ausgeschlossen werden, die seit langer Zeit auf dem russischen Markt tätig sind und sich einen verlässlichen Ruf erarbeitet haben. Die Angemessenheit der durchgeführten Kontrollen kann durch den Umfang und die Häufigkeit der Transaktionen begrenzt sein.
Eines der obligatorischen Verfahren besteht darin, solche Kopien von Dokumenten anzufordern, um die Gegenpartei zu überprüfen:
- Bescheinigung über die staatliche Eintragung des Unternehmens;
- Charter;
- Auszüge aus dem Register;
- eine Anordnung zur Ernennung von Personen, die für den Abschluss von Verträgen verantwortlich sind.
Bei Abschluss von Fertigungsaufträgen ist das entsprechende Dokument eine Lizenz zur Durchführung solcher Tätigkeiten. Sie müssen auch sicherstellen, dass der Partner nicht in Rechtsstreitigkeiten verwickelt ist. Diese Informationen können im Archiv der Schiedsverfahren abgerufen werden, das frei verfügbar ist und sich auf der Ressource des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation befindet. Um eine solche Prüfung durchzuführen, genügt es, den Namen des potenziellen Partners und dessen TIN in das Suchfeld einzugeben. Wenn die Firma in einem Geschäft auftritt, wird ihre Liste auf dem Bildschirm angezeigt.
Um die Transaktion abzusichern, muss sichergestellt sein, dass kein Vollstreckungsverfahren gegen den potenziellen Partner eingeleitet wird. Solche Informationen können auf dem Portal des FSPP der Russischen Föderation abgerufen werden. So können nicht nur juristische Personen, sondern auch einzelne Unternehmer überprüft werden.
Ein weiterer Schritt zur Feststellung der Integrität der Gegenpartei besteht darin, Informationen darüber einzuholen, dass in Bezug auf einen potenziellen Lieferanten oder Käufer kein Insolvenzverfahren durchgeführt wird. Diese Informationen können aus dem Einheitlichen Bundesregister bezogen werden, das die Fakten der Aktivitäten aller Unternehmen der Russischen Föderation enthält. Hier finden Sie auch andere sehr nützliche Informationen, mit denen Sie ein allgemeines Bild der Gegenpartei erstellen können, z. B. den Wert ihres Nettovermögens.
Bevor Sie einen Vertrag abschließen, müssen Sie sicherstellen, dass der Geschäftspartner über alle erforderlichen Lizenzen verfügt. Wie bekomme ich solche Informationen? Besuchen Sie dazu die Websites der zuständigen Behörden, die Genehmigungen für die Durchführung einer bestimmten Art von Tätigkeit ausstellen.
Bevor Sie den Vertrag unterzeichnen, sollten Sie sich auch mit den Daten vertraut machen, die in der jährlichen Berichterstattung der Gegenpartei enthalten sind. Diese Informationen stehen allen interessierten Parteien offen. Man sollte nur bedenken, dass bei einem solchen Verfahren die Kosten für das Kopieren von Dokumenten erstattet werden müssen.
Überprüfung der juristischen Person durch TIN
Das Abrufen von Informationen mit dieser Methode steht allen Benutzern zur Verfügung. Die Kontrahentenüberprüfung durch TIN erfolgt online. Dazu werden folgende Datenbanken verwendet:
- Website des Finanzministeriums;
- das Register der Mehrwertsteuerzahler, in dem Sie die Angaben des Partners überprüfen können;
- ein Register mit stornierten Mehrwertsteuerbescheinigungen;
- Register der Einzelnachweise.
Es gibt auch gesonderte Sonderleistungen des Finanzamtes. Die Überprüfung der Gegenpartei für sie erfolgt mit der Einführung der TIN in der entsprechenden Zeile. Das Ergebnis ist augenblicklich.
Darüber hinaus kann die Kontrahentenüberprüfung durch TIN wie folgt durchgeführt werden:
- Stützpunkte von Unternehmen von Exporteuren;
- ein System zur umfassenden Offenlegung verfügbarer Informationen durch Börsenteilnehmer.
Internetquellen, in denen Sie die Gegenpartei auf Treu und Glauben kostenlos überprüfen können, gibt es nicht nur für Russland. Sie sind für die Ukraine und für viele andere Länder erhältlich. Finden Sie solche Ressourcen im Netzwerk ist nicht schwierig. In den USA gibt es beispielsweise ähnliche Standorte für jeden Bundesstaat des Landes. Auf ihnen und erhalten Sie relevante Informationen über die Gegenpartei.
Neben der Prüfung eines steuerlichen Partners im Internet finden sich auch private „Black Lists“, auf denen skrupellose Unternehmen und Schuldnerfirmen eingetragen sind.
Um sicherzustellen, dass der Kontrahent vertrauenswürdig ist, können Sie seine Bonität auch in einem speziellen Büro erwerben oder auf Websites und in Foren nach Informationen suchen, auf denen Bewertungen und Diskussionen zur Zusammenarbeit mit diesem Unternehmen stattfinden. Vergessen Sie jedoch nicht, dass das eintägige Unternehmen in der Lage ist, fiktive Websites zu erstellen oder positive Rückmeldungen zu seiner Arbeit an anderen Ressourcen zu hinterlassen. Die Informationsquelle für die Überprüfung der Integrität des Kontrahenten muss vertrauenswürdig sein.
Überprüfung der IP durch TIN
Als Gegenpartei beim Abschluss eines Geschäfts handelt es sich häufig nicht um ein Unternehmen, sondern um einen Privatunternehmer. Überprüfen Sie es per TIN ist noch einfacher als ein Unternehmen. Es ist erforderlich, vom IP eine Kopie des Zertifikats anzufordern, das die staatliche Registrierung bestätigt, sowie Dokumente zum Nachweis der Registrierung. Vor der Unterzeichnung des Vertrags muss außerdem überprüft werden, ob die erscheinende Person rechtmäßig ist und ob sie befugt ist, Dokumente zu unterzeichnen.
Anfrage an den Bundessteuerdienst
Sie können sich an das Finanzamt wenden, um Informationen über einen potenziellen Geschäftspartner zu erhalten. Es wird auch eine Manifestation der Vorsicht sein.
Die Herausgabe von Informationen über Unternehmen, die nicht in die Kategorie der Steuergeheimnisse fallen, liegt in der Verantwortung der Aufsichtsbehörden.
Ressourcenmerkmale des Föderalen Steuerdienstes
Für die Überprüfung eines potenziellen Partners gibt es einen speziellen Service. Es wurde vom Föderalen Steuerdienst Russlands geschaffen. „Überprüfe dich und die Gegenpartei. Steuer. ru "- ein solcher Name trägt diese Ressource. Es bietet Unternehmen große Chancen. So kann die Gegenpartei anhand der PSRN, der TIN, des Standorts sowie des Namens überprüft werden. Besuchen Sie dazu die Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands „Prüfen Sie sich und die Gegenpartei. Steuer. ru “in den Abschnitt„ Electronic Services “. Hier kann die Überprüfung eines potenziellen Partners in verschiedene Richtungen durchgeführt werden. Zuallererst liefert die Ressource Informationen, die im Register enthalten sind. Eine Überprüfung der Gegenpartei kann durch Eingabe der TIN, der gesetzlichen Adresse, der Region des Standorts oder des Namens erfolgen. Bei der Überprüfung der IP kann nur der Name des Unternehmers eingegeben werden.
Über die FSN-Website wird eine schnelle Überprüfung der Gegenparteien durchgeführt. Wenn Sie die richtigen Daten eingeben, können Sie das Registrierungsdatum, den Standort, die PSRN und die TIN anzeigen und feststellen, ob ein Eintrag zur Beendigung der Aktivität dieser Geschäftseinheit vorgenommen wurde. Die Ressource ermöglicht es Ihnen auch, die gesetzliche Adresse der Gegenpartei auf "Masse" zu überprüfen.
Auf der Grundlage der erhaltenen Daten kann eine Schlussfolgerung zur Überprüfung der Gegenpartei mit einer Analyse des Zeitpunkts der Aktivität, ihrer Arten sowie einer allgemeinen Vorstellung von der Erfahrung des potenziellen Partners und der Verfügbarkeit der erforderlichen Lizenzen, einer möglichen Disqualifikation, dh dem Entzug des Rechts, sich an der einen oder anderen zu beteiligen, gezogen werden Aktivitäten und andere wichtige Informationen.
Auszug aus dem Register
Wie kann eine Kontrahentenüberprüfung durchgeführt werden? Das Register enthält Informationen zur Registrierung von Unternehmen. Wenn ein potenzieller Partner eine kürzlich erhaltene Erklärung beifügt, in der bestätigt wird, dass er mit allen von ihm gesammelten Dokumenten registriert ist, ist dies auch die Grundlage, um ihn als vertrauenswürdig zu betrachten. Darüber hinaus können gemäß diesem Dokument die Details der Gegenpartei überprüft werden, die in den Verträgen angegeben sind.
Ein solcher Auszug kann entweder vom Partner selbst oder von der Steuerbehörde oder von der entsprechenden Quelle bezogen werden.
Bankkonten überprüfen
Ein solches Verfahren liefert zusätzliche Informationen für den Fall, dass eine Gegenparteiprüfung durchgeführt wird. Bankkonten sollten nicht sein:
- vom Bundessteuerdienst gesperrt;
- keine Einschränkungen haben.
Um sicherzustellen, dass das Konto nicht gesperrt wird, gehen Sie einfach zu einem speziellen Dienst des Federal Tax Service und geben Sie die TIN der Gegenpartei sowie den BIC der Bank ein, die das Konto bedient. Es ist nicht immer möglich herauszufinden, ob es irgendwelche Einschränkungen für das Konto gibt. Einige Banken haben bereits einen ähnlichen Service geschaffen. Für andere ist es noch nicht verfügbar.
Andere Überprüfungsmethoden
Sie müssen nicht nur Informationen über einen potenziellen Partner zu allen oben genannten Themen erhalten, sondern auch sicherstellen, dass er über Folgendes verfügt:
- bei zweifelhaften Kreditinstituten gibt es keine Konten;
- Es gibt alle notwendigen Bedingungen für die Erfüllung vertraglicher Verpflichtungen wie Einzelhandelsgeschäfte, Lager, Transport usw .;
- Es ist möglich, eine Bestellung für eine kleine Probemenge von Waren zu erfüllen.
Sie müssen unter anderem herausfinden, ob der Reisepass des Managers zum Zeitpunkt der Vertragsunterzeichnung gültig ist. Besuchen Sie dazu den Dienst des Föderalen Migrationsdienstes der Russischen Föderation.
Bei der Ausarbeitung der Idee eines potenziellen Partners ist zu berücksichtigen, dass das einzige Kriterium der Unehrlichkeit der Gegenpartei in der Regel nicht dazu führt, dass der Gesellschaft die Steuervorteile entzogen werden. Wenn solche Zeichen zusammen existieren, wird nicht einmal eine gerichtliche Entscheidung zugunsten der Organisation getroffen.